Siekdama didinti užimtumą, valstybė tenkina smulkaus verslo poreikius mažindama mokestinę ir administracinę naštą.

Svarstant galimybę pradėti savo verslą, kyla klausimas: kas yra smulkusis verslas?

Teisės aktų bazė

Smulkaus verslo subjektas gali būti komercinė įmonė arba individualus verslininkas, kurio pagrindinis tikslas – gauti pelną.

Su mažu verslu susijusios organizacijos skirstomos į kelias kategorijas:

• valdyti valstiečių ūkį;
• žemės ūkio kooperatyvai;
• gamybos kooperatyvai;
• ekonominė partnerystė.

Formacijos, kurios nepatenka į smulkaus verslo sąvoką:

• savivaldybių ir valstybinių draugijų;
• pelno nesiekiančios draugijos.

Statistika

Šiai dienai Smulkaus verslo subjektų registre yra įregistruota daugiau nei 257 tūkst. individualūs verslininkai daugiau nei 30 tūkst.

Įmonės mažos vertinimo kriterijai

Pagrindiniai reikalavimai priskiriant verslą prie smulkaus – darbuotojų skaičius ir pajamų dydis.

Mažose įmonėse vidutinis darbuotojų skaičius neturėtų viršyti 100 žmonių. Jei kalbame apie mikroįmonę, tai turėtų būti ne daugiau kaip 15 darbuotojų.

Didžiausia 1 metų pajamų suma be PVM negali viršyti 800 milijonų rublių, apatinė riba yra 400 milijonų rublių. Jeigu mes kalbame apie apie mikroįmonę, tada pajamos turėtų būti nuo 60 iki 120 milijonų rublių.

Pasidalinkite įstatinis kapitalas kitų organizacijų, kurios nepatenka į šį apibrėžimą, mažos įmonės neturėtų viršyti 49 proc.

Individualiems verslininkams verslo kategorijai nustatyti taikomi tie patys kriterijai. Jei individualus verslininkas neturi darbuotojų, mažos įmonės kategorija nustatoma tik pagal pajamų dydį. Patentų apmokestinimo sistemą pasirinkę verslininkai aiškiai priskiriami prie mažų įmonių.

Atsiranda logiškas klausimas– Ar UAB priklauso smulkiajam verslui? Taip, jie atitinka, jei atitinka aukščiau aprašytus kriterijus.

Kada prarandamas parlamentaro statusas?

Net jei įmonė viršijo ribą pagal pajamas ar darbuotojų skaičių, mažos įmonės statusas nepraras 3 metus. Pavyzdžiui, jei pajamų riba buvo viršyta 2015 m., tuomet prie bendros sistemos teks pereiti tik 2018 m.

Dalykų registras

Mažoms įmonėms priskiriami asmenys, įtraukti į Vieningą registrą. Duomenis galite peržiūrėti svetainėje mokesčių paslauga. Visa informacija ten patenka automatiškai registruojant įmonę ir pateikiant mokesčių ataskaitas. Įtraukus į registrą smulkaus verslo įmonė nebeprivalo patvirtinti savo statuso, kaip anksčiau, kai turėjo pateikti finansines ataskaitas ir vidutinės sudėties ataskaitą.

Ši informacija yra laisvai prieinama:

• įmonės pavadinimas ir teisinė forma;
• kategorija, tai yra, įmonė yra maža, vidutinė arba labai maža;
• KVED;
• licencijų prieinamumas.

Jei staiga nėra informacijos, ar organizacija priklauso smulkiajam verslui, ar ji neatitinka tikrovės, toks asmuo turi pateikti prašymą Registro tvarkytojui, kad būtų patikrinti duomenys ir atlikti atitinkami pakeitimai.

Pats smulkaus verslo subjektas pageidaujant, į registrą gali būti įtraukta ir kita informacija, pavyzdžiui, apie gaminamą produkciją, ar įmonė bendradarbiauja su valstybinėmis įstaigomis, kontaktinė informacija.

MP statuso privalumai

Tiems, kurie priklauso smulkiajam verslui, suteikiamos tam tikros lengvatos. Valstybė taip bando ištraukti verslą iš šešėlio, sumažinti bedarbio pašalpų kainą, kurti naujas darbo vietas, gerinti klimatą inovacijų plėtrai. Natūralu, kad lengviausias būdas pasiekti šiuos tikslus yra supaprastinti registracijos procedūrą, sumažinti administracinį spaudimą vyriausybines agentūras ir sumažinti mokesčių naštą.

Pirmenybės mažoms įmonėms:

1. Lengvatinis apmokestinimas. Tai specialūs režimai, UTII, PSN, supaprastinta mokesčių sistema arba EXSN. Vietos valdžia turi teisę nustatyti minimalius tarifus. Pavyzdžiui, jei supaprastinta mokesčių sistema valstybės lygiu yra 6 proc., tai vietos valdžios institucijos turi teisę sumažinti mokestį iki 1 proc. Jei individualus verslininkas registruojamas pirmą kartą, regioninės valdžios institucijos gali atleisti tokį asmenį nuo mokesčių mokėjimo iki 2 metų.
2. Finansinė nauda. Valstybės lygmeniu teikiamos dotacijos ir neatlygintinos subsidijos. Grynieji pinigai gali būti išduodami daliniam grąžinimui pagal lizingo sutartis arba dalyvavimui parodos renginiuose. Programos galioja iki 2020 m.
3. Administraciniai atsipalaidavimai. Tokie privalumai supaprastintos apskaitos sistemos forma ir grynųjų pinigų drausmė. Nors numatytos priežiūros atostogos, patikrinimų skaičius ir dažnumas yra ribotas. Taip pat yra valstybės kvota 15% visų užsakymų, tai yra, parlamentarai patenka į šį procentą.

Šiais metais mikroįmonėms numatytos papildomos lengvatos, tokie subjektai gali atsisakyti vietos dokumentų priėmimo praktikos, pavyzdžiui, nereikia kurti vidaus taisyklių. darbo reglamentus arba sudaryti pamainų grafikus. Tačiau tokios sąlygos turės būti įtrauktos darbo sutartis su kiekvienu darbuotoju. Jei įmonė praranda mikroįmonės statusą, visus vietinius dokumentus ji turi sukurti per 4 mėnesius.

Patikros

Prie mažų ir vidutinių įmonių priskiriamos įmonės, kurioms taikomi sutrumpinti patikrinimų terminai. Kiekviena reguliavimo institucija neturi teisės tikrinti individualaus verslininko daugiau nei 50 valandų per 12 mėnesių. Mikroįmonėms minimalus laikotarpis paprastai yra ne daugiau kaip 15 valandų per metus.

Įmonėms, patenkančioms į SE kategoriją, taikomos mokestinės atostogos, kurios galioja iki 2018 m. pabaigos. Tačiau toks sušvelninimas taikomas tik planiniams patikrinimams. Jei prieš verslininką bus gautas skundas su informacija apie teisės pažeidimą, tuomet tikrinančios institucijos atvyks pas tokį asmenį patikslinti gautus duomenis.

Atsakomybė

Nepamirškite, kad net tie, kurie priklauso mažoms įmonėms, yra atsakingi už savo neteisėtus veiksmus. Verslininkui ar kitai smulkiai įmonei pažeidžiant tam tikros rūšies veiklai licencijoje ar leidime numatytus reikalavimus ir sąlygas, gresia tokia atsakomybė:

• Įspėjimas ir administracinė nuobauda iki 2 tūkst. Ši priemonė skirta piliečiams.
• Bauda pareigūnams didesnė – iki 4 tūkstančių rublių.
• Juridiniams asmenims - iki 40 tūkstančių rublių.

Didesnės nuobaudos numatytos tais atvejais, kai pažeidimas gali būti laikomas šiurkščiu. Nors teisės aktai nenumato šiurkštaus nusižengimo nustatymo kriterijų. Tiesą sakant, tokiems pažeidimams turėtų būti taikomos licencijavimo taisyklės.

Administracinės baudos numatytos ir tiems asmenims, kurie priklauso smulkiajam verslui, bet vykdo tam tikra veikla be leidimų. Bausmės dydis šiuo atveju yra mažesnis, tačiau jei tokios veikos tęsiasi ir gali būti priskiriamos šiurkščiai, tai yra kita skaičių tvarka. Pavyzdžiui, už leidimo veiklai, kuri reikalinga norint gauti tokį dokumentą verslininkams, neturėjimą, numatyta bauda iki 20 tūkstančių rublių su veiklos sustabdymu iki 90 dienų.

Potencialus

Smulkiajam verslui ekonomikos nuosmukis padarė ne patį geriausią poveikį, todėl be valstybės paramos darbo vietų tik mažės, o verslininkai vėl pateks į „šešėlį“. Todėl labai svarbu, kad įstatymų leidėjas ne tik deklaruotų pagalbą, bet ir realiai padėtų, subsidijuotų paskolos sutarčių palūkanų mokėjimą ir suteiktų dideles apimtis smulkiajam verslui viešuosiuose pirkimuose.

Mikroįmonė ir smulkaus verslo subjektas nėra sinonimai. Antroji sąvoka yra bendro pobūdžio ir vienija ne tik organizacijas, bet ir individualius verslininkus. Kaip išsiaiškinti, kuri įmonė patenka į mikroįmonės apibrėžimą? Viskas priklauso nuo to, ar laikomasi įstatyme nustatytų kriterijų.

Kas yra mikroįmonė?

Pagal galiojančius teisės aktus mikroįmonė yra subjektas, kuris atitinka tam tikrus kriterijus. Jie apima:

• komercinės įmonės;
• verslo subjektai ir bendrijos;
• ūkiai;
• vartotojų kooperatyvai.

Mikroįmonės statuso neturi valstybės, savivaldybės ir unitarinės organizacijos. Jį gali gauti ir individualūs verslininkai, iš kurių jokių papildomų veiksmų nereikia. Federalinė mokesčių tarnyba savarankiškai įveda informaciją į MVĮ registrą apie verslo būklę.

Mikroįmonės kriterijai

Įmonės priskyrimo mikro įmonei sąlygos nustatytos Federalinio įstatymo Nr. 209-FZ 4 straipsnyje. Pažodžiui 2016 m. šie skaičiai žymiai padidėjo, todėl daugelis komercines organizacijas pasinaudoti privalumais.

• visos labdaros dalies visuomenines organizacijas labai mažos įmonės įstatiniame kapitale yra ne daugiau kaip ketvirtadalis, o užsienio, nesusijusio su smulkiuoju verslu, 49 proc.;
• vidutinis samdomų darbuotojų skaičius metų pabaigoje – iki 15 žmonių;
• metinės ikimokestinės pajamos, gautos pardavus prekes ir suteikus paslaugas, iki 120 mln.

Šie rodikliai galioja nuo 2016 m. rugpjūčio 1 d. Mikroįmonės statusui patvirtinti papildomų licencijų ir dokumentų nereikia.

Pajamos skaičiuojamos iš viso už visų rūšių veiklą. Kelių veiklų derinys ir skirtingos sistemos apmokestinimas neturi reikšmės – skaičiuojamos visos metinės pajamos. Mokesčių režimų derinys, pavyzdžiui, tuo pat metu taikomas supaprastinta mokesčių sistema ir UTII arba bendroji, nėra priežastis neįtraukti į registrą. Visi skaičiavimai pajamoms nustatyti yra atliekami pagal mokesčių teisės aktus kiekvienai mokesčių sistemai atskirai. Jei individualus verslininkas pasirinko patentą, jis automatiškai prilyginamas mikroįmonei.

Kaip informacija apie labai mažą įmonę atsispindi Vieningame mažų įmonių registre?

Aukščiau nurodytus kriterijus įvykdžiusi 3 metus, organizacija arba individualus verslininkas automatiškai įtraukiamas į URSME. Kad informacija būtų atspindėta jame, turi būti įvykdyta dar viena sąlyga - reguliariai teikti ataskaitas mokesčių inspekcijai. Jos pagrindu sprendžiama, ar subjektas atitinka labai mažos įmonės kriterijus.

Viršijus pajamų ir darbuotojų skaičiaus limitus, informacija iš registro iš karto neištrinama. Ji išlaiko labai mažos įmonės statusą dar trejus metus. Jei 2018 metais įmonės personalas buvo išplėstas iki 20 žmonių, tai statuso ji neteks tik 2020 metais.

Naujai sukurtos organizacijos gali būti priskiriamos labai mažoms įmonėms pirmaisiais kalendoriniais metais po įregistravimo, jei tenkinami visi aukščiau nurodyti kriterijai. Jokių įstatymų pakeitimų šiuo klausimu 2018 m. neplanuojama.

Ką daryti, jei kriterijai atitinka, bet mikroįmonės registre nėra? Paprasčiausias būdas yra nusiųsti prašymą mokesčių inspekcijai. Jį galite užpildyti oficialioje Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje (skiltyje „Kitos funkcijos“ jis pateikiamas reikalinga informacija). Norint apsvarstyti paraišką, svarbiausia teisingai parodyti Federalinės mokesčių tarnybos, kurioje organizacija yra registruota, kodą. Priešingu atveju dokumentas liks neapsvarstytas.

Privalumai mažoms įmonėms

Valstybiniu lygmeniu mikroįmonės kriterijus atitinkančioms organizacijoms ir individualiems verslininkams numatyta nemažai lengvatų.

• Galimybė naudoti supaprastintą apskaitą.
• Pirmenybė dalyvaujant viešuosiuose pirkimuose (mikroįmonės turi sudaryti ne mažiau kaip 15 proc. visos metinės viešųjų pirkimų apimties).
• Supaprastinta grynųjų pinigų operacijų tvarka.
• Minimali personalo dokumentacija.
• Teisė į subsidijas ir dotacijas.
• Švelnios sankcijos. Už pirmąjį pažeidimą mikroįmonės gauna įspėjimą, o ne baudą. Šis metodas taikomas tik tuo atveju, jei nepadaryta žalos turtui, piliečiams ar aplinkai.

• Lengvatinių mokesčių tarifų taikymas. Nuo 2016 metų vietos valdžiai suteikta teisė mažinti tarifus ypatingo režimo gyventojams. Supaprastintai mokesčių sistemai „Pajamos be išlaidų“ – 7,5% (iki 2 kartų), supaprastintai mokesčių sistemai „Pajamos“ 1% (6 kartai).

• Finansinė parama iš valstybės. Labai mažos įmonės gali tikėtis nemokamos subsidijos daliai išlaidų pagal lizingo sutartį kompensuoti, paskolai ir išlaidoms, patirtoms dėl dalyvavimo specializuotuose ir teminiuose renginiuose (konferencijose, parodose ir kt.), gauti.

Visi šie veiksmai skirti sumažinti laiko ir medžiagų sąnaudas verslui jo priežiūrai, plėtrai, naujų darbo vietų kūrimui.

Personalo apskaitos taisyklės mikroįmonėse

Personalo apskaita labai mažoje įmonėje tvarkoma pagal Č. Rusijos Federacijos darbo kodekso 48.1 punktas, reglamentuojantis mažų įmonių veiklą. Labai mažoms įmonėms įvesta supaprastinta personalo apskaita.

Vadovai turi teisę savarankiškai nuspręsti, ar savo darbe naudoti šiuos dokumentus:

• Vidaus taisyklių sąrašas;
• Darbo užmokestį reglamentuojantys nuostatai;
• Dekretai dėl premijų;
• Pamainų grafikas;
• kitus dokumentus.

Pagrindinis dokumentas personalo apskaitai labai mažoje įmonėje yra darbo sutartis su darbuotoju. Jame nustatomos darbo sąlygos, apmokėjimas, garantijos, papildomi mokėjimai ir kompensacijos. Patogu naudoti specialiai šiems tikslams sukurtą standartinė sutartis. Kai kurios organizacijos ją įgyvendino dar 2016 m. 2018 m., plačiai atsisakius vidinės personalo dokumentacijos, ji yra privaloma. Formą galima laisvai rasti internete.

Sprendimas atsisakyti papildomų dokumentų vykdomas organizacijos vadovo ar verslininko įsakymu. Jeigu tokių lokalinių aktų jau yra išleista nemažai, tai jie gali būti pripažinti negaliojančiais nuo 2018-01-01.

Darbuotojų sauga ir sveikata

Atsakomybė už darbo apsaugą labai mažoje įmonėje tenka darbdaviui. Jam reikia išklausyti specialius kursus ir gauti sertifikatą. Tik po to jis turi teisę vesti užsiėmimus su darbuotojais darbo apsaugos ir priešgaisrinė sauga. Jo pareigos taip pat apima instruktažų žurnalo parengimą.

Darbo saugos priemonių rinkinį labai mažoje įmonėje sudaro:

• darbo patalpų saugos užtikrinimas;
• sanitarinių ir higienos reikalavimų laikymasis darbo vietoje;
• mokymų vedimas ir jų rašytinis vykdymas;
• nelaimingų atsitikimų registravimas ir sekimas;
• darbuotojų, sergančių profesinėmis ligomis, registravimas ir stebėjimas;
• samdomo personalo privalomasis socialinis draudimas;
• AAP parūpinimas;
• įstatyme numatytos kompensacijos išmokėjimas.

Kai kuriais atvejais tai būtina Medicininė apžiūra. Tai taikoma pavojingai gamybai ir vairuotojams.

Tokioms mažoms organizacijoms teisiškai leistina samdyti specializuotas įmones darbo apsaugos funkcijai įgyvendinti. Jie imasi visų dokumentų rengimo, vykdymo mokymo renginius su vadovu ir personalu.

Statistinės ataskaitos

Mikroįmonės yra mažos įmonės, todėl metinės statistinės ataskaitos joms neprivalomos. Būtina atsiskaityti tiems, kuriems buvo išsiųsti raštiški statistikos įstaigų prašymai. Ar organizacija įtraukta į Rosstat pavyzdį, galite sužinoti jų oficialioje svetainėje. Be pranešimo, laiške bus pateiktos formos ir rekomendacijos dėl formų pildymo.

Pagal „Buhalterinės apskaitos įstatymą“ mažos įmonės per 3 mėnesius nuo ataskaitinių metų pabaigos išsiunčia finansines ataskaitas statistikos institucijoms, o labai mažos įmonės – specialią formą.

2018 m. visą šią informaciją galima siųsti adresu elektroniniu formatu per TKS. Pateikimo data bus laikoma išsiuntimo data, o kaip patvirtinimą gausite vyriausybinių įstaigų kvitą apie priėmimą. Nuo 2015 metų pabaigos baudos už statistinių ataskaitų neteikimą gerokai išaugo. Vadovaujantis Administracinių teisės pažeidimų kodeksu, administracinė nuobauda pareigūnams skiriama už melaginga informacija, jų nepateikimas ar terminų pažeidimas svyruoja nuo 10 iki 20 tūkstančių rublių, juridiniams asmenims - nuo 20 iki 70 tūkstančių rublių. Pakartotinis pažeidimas pareigūnams gresia 30-50 tūkstančių rublių bauda, ​​juridiniams - 100-150 tūkstančių rublių.

Apskaita

Svarbiausias privalumas – galimybė mikroįmonei tvarkyti apskaitą grynųjų pinigų būdu. Jis turi neabejotinų pranašumų.

• Maksimalus artumas prie mokesčių apskaitos.
• Nereikia registruoti visų operacijų du kartus.
• Ypatingas formų paprastumas.
• Kruopšti visų grynųjų pinigų operacijų apskaita.

IN mokesčių inspekcija labai maža įmonė teikia ataskaitas pagal pasirinktą mokesčių sistemą. Dažniausiai tai yra supaprastinta mokesčių sistema, kuri numato vieną ataskaitą kartą per metus su avansų mokėjimu kas ketvirtį. Nepateikus deklaracijos, mikroįmonės atsiskaitomosios sąskaitos bus blokuojamos, o laiku nepateikus – bauda iki 1 tūkst.

Būti mažu ar vidutiniu verslu yra labai pelninga. Juose taikoma supaprastinta apskaitos, kasos drausmės ir dokumentų srauto tvarka. Jiems sumažinti mokesčių tarifai ir jie leidžiami Įvairios rūšys„mokesčių atostogos“. Išsiaiškinkime, kokie kriterijai buvo nustatyti 2018 m. labai mažoms įmonėms ir smulkiajam verslui.

Atsisiuntimo instrukcijos:

• „Keturios schemos, kurių mokesčių institucijos ieškos audito metu">>>
• „Septynios mokesčių schemos, kurios nebeveikia">>>

Mažos įmonės: kas joms priklauso 2018 m

Norint, kad Jūsų įmonė būtų įtraukta į mažų ar vidutinių įmonių (SVV) sąrašą, turi būti įvykdytos trys sąlygos. Turi būti tam tikra steigėjų dalyvavimo dalis, o vidutinis darbuotojų skaičius ir visos įmonės pajamos neturi viršyti įstatyme nustatytos ribos.

Tačiau pirmiausia reikia suprasti, kas gali būti laikomas maža ar vidutine įmone.

Visų pirma, labai mažos, mažos ir vidutinės įmonės apima:

Išsamesnį dalykų sąrašą galima rasti Rusijos Federacijos federalinio įstatymo Nr. 209 1.1 dalies 4 straipsnyje.

Pirmieji MVĮ kriterijai 2018 m

Kalbant apie pirmąją iš trijų sąlygų, tai, žinoma, yra steigėjų dalyvavimo dalis. Federalinio įstatymo 209 4 straipsnyje teigiama, kad įmonė gali įgyti mažos įmonės statusą tik tada, kai laikomasi šios taisyklės:

• visos bendrovės įstatinio kapitalo dalies su ribotos atsakomybės neviršija 25 proc. Kalbant apie užsienio kapitalą, jo dalis neturėtų viršyti 49 proc iš viso akcijos;

Tokį akcijų paketo limitą gali apeiti įmonės, kurios atitinka kitas sąlygas, būtent:

1. biržoje kotiruojamos įmonės akcijos priklauso inovacijų sektoriaus akcijoms;
2. įmonė ar įmonė yra teisiškai laikoma vieno iš Skolkovo projektų dalyve;
3. verslo subjektų veikla susideda iš praktinis pritaikymas arba intelektinės veiklos rezultatų įgyvendinimas, į kurį išskirtinės teisės priklauso tokios įmonės steigėjams.

Šis kriterijus pagal organizacinę ir teisinę formą padeda priskirti įmonę prie smulkaus ar vidutinio verslo. Tačiau taip pat yra dvi kiekybinės sąlygos, į kurias Federalinė mokesčių tarnyba taip pat atsižvelgia prieš priskirdama įmonę prie mažo ar vidutinio verslo.

Smulkaus ir vidutinio verslo kriterijai 2018 m.: lentelė

Į patogią lentelę surinkome 2018 metais galiojančius kriterijus mažoms ir vidutinėms įmonėms.

Didžiausios ankstesnio vidutinio darbuotojų skaičiaus vertės kalendoriniai metai
	mikroįmonė
Nuo 16 iki 100 imtinai	smulkus verslas
Nuo 101 iki 250 imtinai	vidutinė įmonė
Pajamų suma iš verslumo veiklaįmonė per 12 mėnesių
Neviršija 120 milijonų rublių	mikroįmonė
Neviršija 800 milijonų rublių	smulkus verslas
Neviršija 2 milijardų rublių	vidutinė įmonė

Svarbu:Įstatymas leidžia vietoj pajamų naudoti kitą rodiklį - praėjusių kalendorinių metų turto balansinę vertę (likutinę ilgalaikio ir nematerialiojo turto vertę). Skaičiuojant atsižvelgiama į ilgalaikio ir nematerialiojo turto likutinę vertę, kuri įvertinama pagal apskaitos taisykles. Tačiau joje nenurodytos didžiausios likutinės vertės reikšmės, todėl departamentai dažnai nepriima šio kriterijaus.

Pavyzdys. Ar įmonė gali būti priskiriama mažoms įmonėms, jei nesilaikoma visų sąlygų?

2017 m. pabaigoje bendrovė Romashka turėjo šiuos rodiklius:

Pagal du iš trijų kriterijų įmonę būtų galima priskirti prie smulkaus verslo, tačiau steigėjo dalis yra dvigubai didesnė nei būtina. Todėl Romashka automatiškai neįeina į SVV registrą. Jeigu Akcinė bendrovė galės sumažinti steigėjų dalį iki 24 proc., tuomet ji bus priskirta prie mažų įmonių.

Svarbu: Reikia atsiminti, kad jei įmonė yra įtraukta į registrą ir trejus metus iš eilės netelpa į maksimalias reikšmes, tai pasibaigus šiam laikotarpiui ji iš jo bus pašalinta.

Kokia tvarka Federalinė mokesčių tarnyba priskiria įmonę DĮR?

Įmonė neprivalo mokesčių departamentui pateikti jokios informacijos ar rašyti prašymo išmokoms gauti. Registro pagalba tai dabar vyksta automatiškai. Mokesčių pareigūnai klasifikuoja įmones kaip mažas, remdamiesi informacija, kurią jie reguliariai pateikia, įskaitant:

Naudodamiesi registru, esančiu oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje, galite patikrinti, ar konkreti sandorio šalis priklauso smulkiam verslui, ar ne.

Smulkaus verslo privalumai

Pažymėtina, kad mažą statusą turinčios įmonės gauna teisę naudotis tam tikromis lengvatomis apskaitos srityje. Tai apima šiuos punktus:

• Teisė nenustatyti grynųjų pinigų likučio kasoje limito. Jei jis buvo nustatytas anksčiau, vadovybė gali duoti įsakymą jį atšaukti;
• Gebėjimas vesti supaprastintą apskaitą;
• lengvatinės specialiojo apmokestinimo sąlygos, kurios nustatomos regioniniu lygiu;
• Sutrumpinti valstybinių reguliavimo institucijų tikrinimo laikotarpį – mažoms įmonėms tai 50 valandų per metus;
• Kai kurios individualių verslininkų kategorijos gauna dvejų metų mokestines atostogas, kurias būtina nurodyti norminiai teisės aktai regione.

Laikydamiesi visų pirmiau nurodytų sąlygų, įmonė ne tik automatiškai įgyja mažos įmonės statusą ir mokesčių inspekcijos įtraukiama į specialų smulkaus ir vidutinio verslo registrą Rusijoje. Ji taip pat gauna daugybę malonių premijų iš mokesčių departamento. Tiesiog atminkite, kad norint išlaikyti ribą, reikia daugiau nei dvejų metų. Priešingu atveju įmonė automatiškai nustos laikyti MVĮ.

Kai apmokestinami, kai kuriose veiklos srityse jie gali tikėtis vyriausybės paramos. Pernai pasikeitė reikalavimai, kurių turi laikytis organizacijos ir individualūs verslininkai, nes smulkus ir vidutinis verslas. 2017 m. kriterijai, pagal kuriuos nustatoma, ar subjektas priklauso smulkiajam verslui, yra pateikti atnaujintose 2007 m. liepos 24 d. įstatymo Nr. 209-FZ nuostatose ir 2016 m. balandžio 4 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės dekrete Nr. 256 dėl pajamų ribų. Mūsų straipsnyje apžvelgsime šiuos kriterijus ir kaip juos taikyti.

209-FZ įstatymas: mažų įmonių priskyrimo kriterijai

Individualūs verslininkai, organizacijos, valstiečių ūkiai, gamybos ir vartotojų kooperatyvai gali būti priskiriami mažosioms ir vidutinėms įmonėms, jei jie tam tikromis sąlygomis ir įstatyme Nr. 209-FZ nustatytas ribas, o jų pajamos neviršija Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu Nr. 265 nustatytų ribų. Jų taikoma apmokestinimo sistema neturi jokios įtakos šiam statusui.

Pagrindiniai mažos įmonės kriterijai yra šie:

• kitų organizacijų dalyvavimo sostinėje dalis (netaikoma individualiems verslininkams),
• praėjusių metų vidutinis darbuotojų skaičius (netaikoma individualiems verslininkams be darbuotojų),
• praėjusių metų pajamų suma.

Pirmasis įmonės priskyrimo prie smulkaus verslo kriterijus yra dalyvavimo limitas- netaikomas šioms įmonėms:

• UAB, kurios akcijos priklauso inovatyvaus ūkio sektoriaus akcijoms,
• organizacijos, praktikoje taikančios intelektinės veiklos rezultatus, kurių teisės priklauso jų steigėjams – biudžetinėms, švietimo ir mokslo įstaigoms,
• įmonės, dalyvaujančios Skolkovo projekte,
• organizacijos, kurių steigėjai teikia valstybės paramą inovacinei veiklai.

Tokie priskyrimo mažoms įmonėms kriterijai, tokie kaip darbuotojų skaičius ir pajamos, nuo 2016-08-01. apibrėžiami nauju būdu:

• vietoj vidutinis skaičiusį darbuotojus dabar reikia atsižvelgti į vidutinį darbuotojų skaičių, į kurį neįtraukiami ne visą darbo dieną dirbantys darbuotojai ir darbuotojai pagal GPC sutartis;
• pajamos, kaip savarankiškas įmonės priskyrimo smulkiajam verslui kriterijus, nebetaikomas - dabar reikia atsižvelgti į bendrą įmonės pajamų sumą: pajamas, ne veiklos pajamas, neatlygintinai gauto turto savikainą. , dividendai ir kitos pajamos, išvardytos str. 250 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Pajamų rodiklis paimamas iš mokesčių deklaracijos.

Smulkaus verslo kriterijai 2017 m. (lentelė)

Kriterijus	Didžiausios vertės riba
	Mikroįmonė	Smulkus verslas	Vidutinė įmonė
Bendra LLC įstatinio kapitalo dalis: Rusijos Federacija, Rusijos Federaciją sudarantys subjektai, savivaldybės, visuomeninės, religinės organizacijos, labdaros ir kiti fondai; Užsienio juridiniai asmenys, juridiniai asmenys, kurie nėra mažos ir vidutinės įmonės (Įstatymo Nr. 209-FZ 4 straipsnio „a“ punktas, 1.1 dalis, 1 dalis)
Vidutinis individualių verslininkų ir organizacijų darbuotojų skaičius už praeitais metais(Įstatymo Nr. 209-FZ 2 punktas, 1.1 dalis, 4 straipsnis)		iki 100 žmonių
Individualių verslininkų ir organizacijų pajamos, gautos per praėjusius metus (Rusijos Federacijos Vyriausybės 2016 m. balandžio 4 d. nutarimas Nr. 265)	120 milijonų rublių.	800 milijonų rublių.	2 milijardai rublių.

Kokius kriterijus mažoms įmonėms taiko Federalinė mokesčių tarnyba 2017 m.

Mokesčių tarnyba, sukurta 2016 m vienas registras mažoms įmonėms, kurias galite rasti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Jis formuojamas remiantis Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro ir Vieningo valstybinio individualių verslininkų registro duomenimis, deklaracijomis, vidutinio darbuotojų skaičiaus ataskaita ir kitais rodikliais. Mokesčių pareigūnai 2016-08-18 rašte Nr.14-2-04/0870 paaiškino, kaip bus formuojamas registras atsižvelgiant į naujus įmonių priskyrimo smulkaus verslo subjektams kriterijus.

Smulkaus verslo subjekto kategorija gali keistis, jei 3 metus iš eilės pajamų kriterijų ir darbuotojų skaičiaus slenkstinės reikšmės yra didesnės arba mažesnės už nustatytas. Tai reiškia, kad smulkaus verslo subjekto statusas išliks net ir per metus ar dvejus viršijus vidutinėms, mažoms ir labai mažoms įmonėms taikomus kriterijus.

2016 m. mažos įmonės buvo pripažintos individualiais verslininkais ir organizacijomis, kurių pajamos ir darbuotojų skaičius neviršijo limitų per 2013–2015 m. Federalinė mokesčių tarnyba, įtraukdama į registrą naujai sukurtus individualius verslininkus ir organizacijas, atsižvelgia į naujus įmonės priskyrimo prie mažų įmonių kriterijus 2017 m., o pirmieji dabartinių mažų įmonių statuso pokyčiai įvyks tik 2019 m.

Mažos įmonės neprivalo patvirtinti savo statuso, jei yra įtrauktos į vieningą registrą.

UAB – maža įmonė (kvalifikacijos kriterijai)

Akcinė bendrovė taip pat gali būti priskiriama smulkaus verslo sektoriui, jeigu ji atitinka 2005 m. 209-FZ 4 str. Akcinei bendrovei priklausomybę smulkiajai įmonei lemiantis kriterijus yra pajamos, taip pat darbuotojų skaičius, atitinkantis tas pačias ribas kaip ir kitoms organizacijoms (Įstatymo Nr. 209-FZ, Rusijos Federacijos Vyriausybės 2016-04-04 dekretas Nr. 265).

Teisės aktų nustatytas auditas: 2017 m. kriterijai mažoms įmonėms

Ar mažoms įmonėms turėtų būti atliekami privalomi auditai? Pagal 2008 m. gruodžio 30 d. įstatymą Nr. 307-FZ, visų pirma, privalomas auditas taikomas (Įstatymo Nr. 307-FZ 5 straipsnis):

• visos akcinės bendrovės,
• organizacija, kurios pajamos be PVM praėjusiais ataskaitiniais metais viršijo 400 mln. rublių arba kurios balansinis turtas praėjusių metų gruodžio 31 d. viršijo 60 mln.

Mažos įmonės, kurių kriterijai 2017 m. atitinka išvardytus, privalo atlikti auditą.

MVĮ nauda

2017 m. kriterijai, jei jie bus įvykdyti, leidžia neribotą laiką išlikti smulkaus verslo subjektu. Šis statusas suteikia individualiems verslininkams ir organizacijoms, visų pirma, šiuos pranašumus:

• lengvatinių mokesčių tarifų taikymas naudojant specialius režimus, jei tai numatyta regionų įstatyme,
• supaprastintos apskaitos tvarkymas, naudojant grynųjų pinigų metodą, supaprastintos formos balanso ir finansinių rezultatų ataskaitos pateikimas Federalinei mokesčių tarnybai (išskyrus mažas įmones, kurioms taikomas privalomas auditas),
• iki 2018 m. gruodžio 31 d. smulkiajam verslui negresia planiniai priežiūros institucijų patikrinimai: priešgaisriniai patikrinimai, licencijavimo kontrolė ir kiti (2008 m. gruodžio 26 d. įstatymo Nr. 294-FZ 26.1 straipsnis),
• gavimo vyriausybės subsidijos, dalyvavimas vyriausybiniuose projektuose, skirtuose remti smulkųjį verslą.

Norėdami nuspręsti dėl savo verslo valdymo formos, turite žinoti apie visų rūšių naudą, kurią galiojantis vyriausybės reglamentas suteikia įvairių tipų įmonėms.

Verslui, kuris gali būti priskirtas prie mažų įmonių, suteikiamos mokestinės ir kitos lengvatos, leidžiama taikyti supaprastintą apskaitos tvarką.

Pirmiausia buhalteris turi žinoti, kad maža įmonė yra ne atskira organizacinė ir teisinė forma, o verslo kriterijų rinkinys:

• pajamų suma,
• Darbuotojų skaičius,
• dalyvavimo įmonės įstatiniame kapitale Rusijoje, šalies regionuose, savivaldybėse.

Smulki įmonė – tinkamumo kriterijai

Mažos įmonės paprastai kuriamos kaip LLC. Mažoms įmonėms, jei jos atitinka reikiamus reikalavimus, taip pat priskiriami individualūs verslininkai ir valstiečių ūkiai.

Dažnai keičiasi aspektai, pagal kuriuos verslas laikomas mažu. Paskutiniai pakeitimai iki šiol buvo atlikti 2008 m. Susijęs su valstybės ekonomine politika ir infliacijos lygiu.

Taigi 2014 m. organizacija bus pripažinta maža, jei:

1. valstybės dalis jos įstatiniame kapitale yra ne didesnė kaip 25 procentai;
2. ji nebuvo suformuota reorganizuojant ar privatizuojant valstybės įmonę;
3. pelnas iš gamybos ar paslaugų teikimo per praėjusius metus neviršija 400 milijonų rublių;
4. vidutinis įmonės darbuotojų skaičius per pastaruosius metus yra ne daugiau kaip 100 žmonių.

Pelno dydžio nustatymo kriterijus paprastai nustato Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Skaičiuojant darbuotojų skaičių, atsižvelgiama į visus darbuotojus, įskaitant samdomus pagal civilines sutartis ir filialuose.

Naujai įsteigtas juridinis asmuo gali būti įregistruotas inspekcijoje kaip mažoji įmonė iš karto po įkūrimo ir per metus nuo įkūrimo dienos (jei atitinka pajamų ir darbuotojų skaičiaus kriterijus).

Esama įmonė turi atitikti pirmiau nurodytus kriterijus bent 2 metus iš eilės iki paraiškos pateikimo metų.

Naujos organizacijos prašymą turi pateikti per mėnesį nuo įregistravimo dienos, veikiančios – ne vėliau kaip iki šių metų gruodžio 31 d., kad galėtų pasinaudoti lengvatomis nuo naujųjų metų sausio 1 d.

Maža įmonė gali pasirinkti taikyti ir įprastą apmokestinimo formą, ir supaprastintą apmokestinimo sistemą arba UTII

Be to, maža įmonė gali pasirinkti žemės ūkio apmokestinimo sistemą (UST), jei ji atitinka verslo rūšiai keliamus reikalavimus, o žemės ūkio produktų gamyba yra pagrindinė verslo rūšis.

Privalumai mažoms įmonėms

Valstybė padeda smulkiajam verslui suteikdama daug privalumų.

Paprastai miestų administracijos taiko lengvatinius patalpų nuomos tarifus iš miesto, regioninių mokesčių ir rinkliavų lengvatas.

Bet kuris federacijos subjektas turi teisę pats nuspręsti, kurie iš jai priskirtų mokesčių suteiks naudos smulkiajam verslui.

Svarbu ir tai, kad smulkusis verslas turi teisę į pagreitintą pagrindinio turto (staklių, nekilnojamojo turto, kitos įrangos) nusidėvėjimą, o tai leidžia sumažinti bendrą mokesčių sumą.

Taip pat lizingo sandoriams taikomos pridėtinės vertės mokesčio lengvatos.

Mažoms įmonėms yra supaprastinta nuomojamo nekilnojamojo turto pirkimo sistema, nustatyta federaliniu įstatymu Nr. 159-FZ.

Mažos įmonės moka mokesčius pagal Č. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.2, jei jie pasirinko šią konkrečią sistemą. Kaip minėta pirmiau, maža įmonė gali likti bendra sistema apmokestinimas.

Tai svarbu tais atvejais, kai sandorio šalis primygtinai reikalauja dirbti su PVM mokėtoju ir iš dalies sumažinti šio mokesčio mokėjimo išlaidas.

Čia visada reikia pasirinkti, o jei planuojate dirbti pirmiausia su tokiais klientais, tuomet jums nereikia griebtis supaprastintos sistemos.

Nors tai gana pelninga ir patogu. Pagal jį nėra mokamas nei pajamų, nei turto mokestis, nei PVM, išskyrus tą, kuris mokamas importuojant produkciją.

Gyventojų pajamų mokestis ir socialinis mokestis grąžinami visiškai

Pajamų mokestis pakeičiamas viena iš dviejų pajamų mokesčio mokėjimo formų:

• apie grynąsias pajamas
• nuo pajamų atėmus išlaidas.

Pirmuoju atveju reikia sumokėti 6% visų pajamų, antruoju – 15% pelno ir išlaidų skirtumo.

Išlaidomis laikomos ne visos išlaidų rūšys, o tik kai kurios, apibrėžtos Mokesčių kodekso ir įvardintos kaip atskira eilutė. Ten uždaras sąrašas ir „kitų išlaidų“ apibrėžimas nenaudojamas. Patikrinimai visada labai atidžiai tikrina priimtinumą skirtingi tipai išlaidas.

Keisti apmokestinimo objektą leidžiama ne dažniau kaip kartą per metus. Įdiegus jį kitais metais, prašymas mokesčių inspekcijai turi būti pateiktas ne vėliau kaip iki einamosios gruodžio 20 d.

Apskaitos išrašai mažose įmonėse, apskaitos ypatumai

Mažos įmonės, taikydamos supaprastintą mokesčių sistemą, apskaičiuoja pajamas grynaisiais pinigais.

Tai yra, pinigai į apskaitą atsižvelgiama tada, kai jie gaunami į kasą ar į einamąją sąskaitą, o ne tada, kai jie sukaupiami ar išrašoma sąskaita.

Mokesčiai sumokami avansiniu būdu. Avansas į biudžetą išsiunčiamas ne vėliau kaip iki mėnesio nuo ketvirčio pradžios 25 dienos.

Jis apskaičiuojamas remiantis ankstesnio mokestinio laikotarpio informacija. Ketvirčio pabaigoje įvyksta perskaičiavimas ir reikalingas papildomas sukaupimas.

Jei išankstinis mokėjimas viršija faktiškai mokėtiną mokėjimą, skirtumas įskaitomas iš būsimų laikotarpių mokėjimo

Apskaitos ataskaitos teikiamos kartą per metus, po ataskaitinio metų pirmojo ketvirčio pabaigoje.

Galimybė naudoti supaprastintą mokesčių ir ataskaitų teikimo sistemą mažoms įmonėms yra viena federaliniu lygmeniu apibrėžta nauda.

Šiuo atveju nereikia prižiūrėti balanso lapas. Tai pakankamai pakeičiama paprastos formos– pajamų ir išlaidų knyga (Finansų ministerijos nustatyta forma). Tai atliekama gana paprastai, nenaudojant dvigubo įrašo ir sąskaitų plano.

Iki 2003 metų pradžios supaprastinta apmokestinimo ir atskaitomybės sistema galėjo naudotis tik mažos įmonės, dabar pagal Č. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.2 punktas yra prieinamas ir kai kurioms kitoms verslo formoms (individualiems verslininkams, valstiečių ūkiams).

Tvarkydamas buhalterinę apskaitą, mažos įmonės buhalteris turi turėti omenyje pagrindinį dalyką:

• jei įmonė einamaisiais metais pagal pajamas ar darbuotojų skaičių peržengė mažos įmonės ribas,
• nuo tų metų pradžios privalo grįžti prie bendrosios apskaitos sistemos ir perskaičiuoti mokesčius.

Dėl šios priežasties požiūris į įmonės priskyrimo prie mažos kriterijus kriterijus turėtų būti labai skrupulingas.

Prireikus gauti dalį mokėjimų, viršijančių leistinas apyvartos apimtis, pasibaigus metiniam laikotarpiui. Be to, būtina skrupulingai tvarkyti pirminę apskaitos dokumentaciją, kad ataskaitas visada būtų galima atkurti.

Smulkios įmonės, kaip verslo valdymo formos, pasirinkimą lemia daug faktorių ir tai labai patogu praktiškam ir kruopščiam verslui, ypač gamybos sektoriuje.

Panašūs straipsniai