İllik sıfır bəyannamə addım-addım təlimat. UTII bəyannaməsinin təqdim edilməsi və ödənilməsi üçün son tarixlər

Sadələşdirilmiş vergitutma sistemi bir neçə vergini (fərdi gəlir vergisi, ƏDV, əmlak vergisi) bir ödənişlə əvəz edən xüsusi rejimdir. Müraciət etmək üçün keçid üçün ərizə yazmalısınız (əgər qeydiyyat zamanı İP keçid haqqında vergi orqanlarına məlumat vermirsə, OSNO avtomatik olaraq müraciət edəcəkdir). Sadələşdirilmiş vergi sistemində ƏM-ə qoyulan əsas tələblərdən biri əldə edilən mənfəətdən vergitutma bazasını hesablayaraq iqtisadi fəaliyyətin nəticələri haqqında mütəmadi olaraq hesabat vermək öhdəliyidir. Bəs sahibkar almayıbsa müsbət nəticə işdən və ya ümumiyyətlə, IP-nin bağlanmasından danışmırıq. Belə vəziyyətlərdə fərdi sahibkar Federal Vergi Xidmətinə müraciət etməlidir sıfır hesabat. Formanı necə düzgün doldurmaq və Federal Vergi Xidmətinə köçürmək üçün hansı üsullar mövcuddur.

Rusiya qanunvericiliyi“sıfır ƏM bəyannaməsi” anlayışını tənzimləmir, oxşar tərif sahibkarlıq subyektləri tərəfindən ƏM hesabları üzrə heç bir hərəkətin baş vermədiyi hesabat vergi dövrü üçün fəaliyyətin nəticələrini əks etdirən sənədi təyin etmək üçün istifadə olunur. Başqa sözlə, vergitutma bazasının formalaşması yoxdur.

Fərdi sahibkarlar üçün sıfır hesabata icazə verilir:

Sıfır fəaliyyət göstəriciləri olduqda (çatışmayan gəlir və xərclər ödənilməli olan vergi məbləğinin formalaşmasına imkan vermir).
Vergi məbləği sıfıra endirildikdə (xərclərin məbləği ilə ödənilməli olan məbləğin azalması hallarında).

Birinci halda güman edilir ki:

bizneslə məşğul olmaq, eləcə də IP hesablarında hərəkət əlamətləri yoxdur;
çeklər, yol qaimələri, fakturalar verilmir;
İşçilərə maaş verilmir, heç bir xərc yoxdur.

Bu hallara əlavə olaraq, fərdi sahibkar kimi qeydiyyat prosedurunu yenicə başa vurmuş və hələ fəaliyyətə başlamamış iş adamı “sıfır”ı təqdim edə bilər. “Sıfır” bəyannamənin verilməsi üçün son tarix standartdır - hər il aprelin 30-dək. Eyni zamanda, vergi qanunvericiliyi sahibkarın neçə hesabat dövrü üçün sıfır bəyannamə təqdim edə biləcəyini müəyyən etmir. Buna görə də, fərdi sahibkar qeydiyyatdan çıxarılana və ya gəlir görünənə qədər "null" vermək hüququna malikdir.

Bəyannamənin doldurulmasının xüsusiyyətləri fərdi sahibkarın seçdiyi sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün vergitutma bazası ilə bağlıdır. Beləliklə, “xalis” gəlir nəzərə alınmaqla (bütün xərclər çıxılmaqla) vergi ödənişi hesablanarkən ötən il üçün itkilər baş verə bilər. Ancaq bu, minimum verginin ödənilməməsi üçün səbəb deyil: gəlirin 1% -ni ödəməli olacaqsınız. Eyni zamanda, sadələşdirilmiş vergi sisteminin “gəlirləri” üzrə olan sahibkarlıq subyektləri gəlirləri olmadıqda vergi ödəməkdən azaddırlar.

Qeyd etmək lazımdır ki, hesabat həm də muzdlu kadrların olub-olmamasından asılıdır.

Fərdi sahibkar işəgötürəndirsə, illik mənfəət bəyannaməsinə və ilin əvvəlinə olan orta işçilərin sayı haqqında məlumatlara əlavə olaraq, hər rüb aşağıdakı formada hesabat təqdim etmək lazımdır:

4-FSS və RSV bəyannamələri;
fərdiləşdirilmiş hesab.

İşçiləri olmayan "sadələşdirilmiş" sahibkarlar Pensiya Fonduna hesabat verməkdən azaddırlar, lakin özləri üçün Pensiya Fonduna və FFOMS-a məcburi sabit töhfələri tutmalıdırlar.

Müəssisənin fəaliyyətinin əlamətlərinin olmaması hesabat verməmək üçün əsas deyil. Belə bir pozuntu, habelə vaxtında təqdim edilməməsi cərimə ilə cəzalandırılır.

Fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş 2019 sıfır vergi bəyannaməsi müəyyən edilmiş qaydalara uyğun olaraq doldurulur, o cümlədən hər hansı bir formada hesabatlar tərtib edərkən ümumi qəbul edilənlər:

məlumatı yalnız baş hərflərlə (əl ilə doldurarkən) və ya Courier New şrift ölçüsü 18 (elektron şəkildə doldurarkən) daxil edin;
məbləğlər göstərilməlidir tam məna(yuvarlaqlaşdırma zamanı ümumi riyazi qaydalardan istifadə olunur), qəpiksiz;
doldurmaq üçün qara mürəkkəb istifadə olunur;
səhvləri düzəltmək, ləkələr etmək qadağandır;
hər hərf üçün ayrıca xana verilir;
boş xanalar buraxıla bilməz, boş xanalara tire işarələri daxil edilməlidir;
keçid məntəqəsinə daxil olmaq üçün sahə tirelərlə doldurulur;
cəminin dəyəri sıfırdırsa, tire daxil edilir;
səhifələr keçid prinsipinə uyğun olaraq nömrələnir;
yanıb-sönmə tələb olunmur.

STS üzrə sahibkarlar "gəlir" bölmələri 1.1 və 2.1.1-2.1.2, STS "gəlir minus xərclər" - 1.2 və 2.2 doldurun. Başlıq səhifəsi bütün sahibkarlar tərəfindən doldurulur.

Ümumi bir sual, IP bəyannaməsində möhürə ehtiyac olub-olmamasıdır. Sahibkarlara möhürdən istifadə etmədən fəaliyyət göstərməyə icazə verilir, bununla əlaqədar, hətta bəyannamədə möhürün olması nəzərə alınmaqla, fərdi sahibkar yalnız imza qoymaq hüququna malikdir.

Düzgün bəyannamə şablonu Federal Vergi Xidmətinin www.nalog.ru rəsmi saytında yerləşdirilmişdir.

"Sıfır"ın başlıq səhifəsini tərtib edərkən aşağıdakı ardıcıllığa diqqət yetirmək lazımdır:

VÖEN sahəsi İP qeydiyyat sənədlərindəndir.
Düzəliş nömrəsinin dəyəri fərqli ola bilər: "0" - illik hesabatların ilkin təqdim edilməsi üçün, "1", "2" - məlumatların dəqiqləşdirilməsi, yəni əvvəllər təqdim edilmiş məlumatların düzəldilməsi üçün.
"Vergi dövrü" sahəsi üçün bir neçə dəyər verilir: "34" - il; "50" - fəaliyyətə xitam verildikdə; "95" - vergitutma sisteminin dəyişdirilməsi; "96" - "sadələşdirilmiş" sistemin tətbiq olunduğu fəaliyyət istiqaməti ləğv edildikdə, lakin biznesin mövcudluğu davam etdikdə.
Hesabat ili sahəsinə müraciət ilinin daxil edilməsi tələb olunur.
Vergi orqanının kodu fərdi sahibkarın qeydiyyat sənədlərində göstərilir (həmçinin VÖEN-in ilk 4 rəqəminə uyğundur).
Sahibkarın adı.
OKVED kodu.
Əlaqə üçün telefon.
Səhifələrin sayı ümumiləşdirilir.
Tarix və imza qoyulur.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi “gəlirləri” üzrə fərdi sahibkarlar aşağıdakı qaydalar əsasında vergitutma bazasının formasına uyğun olan bölmələri doldururlar:

1: nömrələmə "002", OKTMO (İP-nin yaşayış bölgəsinin koduna uyğun olaraq ümumrusiya təsnifatçısı). 020-110 sətirlərinin hər bir xanası tire ilə doldurulmalıdır. Aşağıda imzalanmış və tarix;
1.1 - "003" nömrəli, 102-ci sətirdə iki doldurma variantı var: "1" - hesabat ili üçün sahibkar işçilərin əməyindən istifadə etmədikdə; "2" - muzdlu əməkdən istifadə edilmişdirsə. 110-113, 130-133, 140-143-cü sətirlər tirelərlə doldurulur. 120-123-cü sətirlərə vergi dərəcəsinin dəyəri daxil edilir;
1.2 vergi qanunvericiliyinə uyğun olaraq satış vergisinə cəlb olunan müəssisə üçün vergi ödənişinin məbləğini azaltmağa imkan verən satış vergisinin hesablanmış məbləğidir. 2 vərəqdən ibarətdir. Digər sətirlər tire ilə doldurulur.

Xalis gəlirdən (bütün xərclər çıxılmaqla) vergi bazası kimi istifadə edən sahibkarlar rəhbər tutmalıdırlar aşağıdakı qaydalar:

1.2-ci bölməyə uyğun olaraq: nömrələmə "002", əvvəllər göstərilən prinsipə uyğun olaraq OKTMO. 020-110 sətirlərinin xanaları tirelərlə doldurulur. Aşağıda da imza və tarix qoyulması tələb olunur;
2.2-ci bölməyə əsasən: 210-253, 270-280-ci sətirlər tire ilə doldurulur, 260-263-cü sətirlərə vergi dərəcəsinin dəyəri qeyd edilir.

Fərdi sahibkar qazanmırsa, yəni gəlir yoxdursa, bu fakt fərdi sahibkarın özü və işçiləri üçün Pensiya Fonduna sabit haqlar ödəməkdən azad edilməsi üçün əsas deyil. Bununla belə, sıfır bəyannamənin 2.1.1-ci bölməsində onların məbləğləri göstərilmir. Bunun səbəbi verginin hesablanmış məbləğindən artıq olan töhfələrin məbləğinin göstərilməsinin düzgün olmamasıdır (sıfır). Vergi ödəyiciləri bəyannamənin doldurulması üçün onlayn xidmətdən - Federal Vergi Xidmətinin saytındakı Bəyannamə proqramından istifadə etmək imkanına malikdirlər. Xidmətdən istifadə etmək üçün proqramı yükləmək və saytdakı təlimatlara əməl etmək lazımdır. Sahibkarlar yalnız hazır sənədi çap etməlidirlər.

At elektron şəkildə sıfır doldurma USN bəyannaməsi, tanışlıq çərçivələri olmadan formanı çap etməyə icazə verilir. Boş xanalarda tire olmamasına da icazə verilir.

Bəyannamə yaratmaq üçün yuxarıda göstərilən üsullara əlavə olaraq, başqa birini qeyd etmək lazımdır - onlayn doldurmanın düzgünlüyünü yoxlamağa imkan verəcək xüsusi proqramlar və resursların köməyi ilə.

Sahibkarlar üçün IFTS-ə bəyannamə təqdim etməyin bir neçə yolu var:

şəxsən - vergi orqanlarına özünüz baş çəkməlisiniz. Bəyannamənin 2 nüsxəsini təqdim etmək vacibdir, onlardan biri vergi orqanları tərəfindən qəbul işarəsi ilə möhürlənəcəkdir. Bu surət sənədlərin təqdim edilməsinin sübutu kimi çıxış edəcək;
nümayəndə vasitəsilə - notarial qaydada təsdiq edilmiş etibarnamənin verilməsi məcburidir;
poçtla (sifarişli poçtla) - iki nüsxədə inventar, habelə bəyannamənin verilmə tarixi kimi xidmət edən qəbz əlavə etmək lazımdır;
onlayn.

Kağız formada köçürmə zamanı IFTS orqanları sizdən sənədləri elektron daşıyıcıda təqdim etməyi və ya bəyannamədəki məlumatları təkrarlayan ştrix kodu çap etməyi tələb edə bilər. İnternet vasitəsilə sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkar üçün sıfır vergi bəyannaməsini necə təqdim etmək sualına ətraflı diqqət yetirməyə dəyər.

İki seçim mövcuddur:

köməyi ilə Şəxsi hesab vergi ödəyicisi - giriş üzərində çap edilmiş loqin və paroldan istifadə etməklə həyata keçirilir qeydiyyat kartı, yaşayış yerinə istinad etmədən Federal Vergi Xidmətindən əldə edilə bilər. Verilməsi üçün pasport və VÖEN təqdim etmək məcburidir. İkinci giriş üsulu, açar sertifikatı Rusiya Federasiyasının Rabitə Nazirliyi tərəfindən akkreditə olunmuş sertifikatlaşdırma mərkəzi tərəfindən verilmiş elektron imzanın əldə edilməsidir;
Dövlət Xidmətləri Portalı vasitəsilə - təsdiqlənmiş hesabın olması vacibdir. Köçürmə “Təqdimat” bölməsi vasitəsilə həyata keçirilir vergi bəyannaməsi».

Ərizənin verilmə tarixi bəyannamənin vergi orqanları tərəfindən alındığı gün deyil, göndərildiyi gündür. Bəyannamə EDS (elektron rəqəmsal imza) ilə imzalanmalıdır.

Eyni zamanda, fiskal orqanlar qəbul etməkdən imtina etdikdə fərdi sahibkar üçün bəyannamənin verilməsi baş tutmaya bilər.

Səbəblər ola bilər:

yox Elektron imza;
federal Vergi Xidmətinin yanlış seçilmiş orqanı;
doldurma səhvləri;
ödəyicinin tam adı yoxdur;
EDS vergi ödəyicisinə aid deyil.

Sıfır bəyannamə təqdim etmək öhdəliyinə məhəl qoymayın və ya tənzimlənən son tarixləri pozmayın. Qanun pozuntuları 1 min rubl cərimə ilə cəzalandırılır.

Bir təşkilatın və ya fərdi sahibkarın fəaliyyətinin olmaması (gəlir / xərclər / ƏDV ilə əməliyyatlar) onları IFTS-ə hesabat təqdim etməkdən azad etmir - bu halda sıfır vergi bəyannaməsi təqdim olunur. Kimə və nəyin təhvil verilməsi lazım olduğunu anlamaq üçün masamız kömək edəcəkdir.

UTII üçün sıfır bəyannamə

UTII və müvəqqəti olaraq dayandırılmış fəaliyyətləri tətbiq etsəniz, bu müddət üçün sıfır bəyannamə təqdim etmək hüququnuz yoxdur (Maliyyə Nazirliyinin 29.04.2015-ci il tarixli 03-11-11 / 24875 saylı məktubu, Maliyyə Nazirliyinin 24.14.14 / 24875-ci il tarixli məktubu). Bu barədə ətraflı oxuyun.

Sıfır gəlir vergisi bəyannaməsi

Qarışıq	Təqdim etmə müddətləri (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 289-cu maddəsinin 3, 4-cü bəndləri)
Faktiki mənfəət əsasında aylıq avans ödənişləri ilə
Hesabat dövrünün sonunda
- üç, altı və doqquz ayın nəticələrinə əsasən: Başlıq səhifəsi, Bölmə 1-in 1.1-ci yarımbəndi, Vərəq 02, Vərəq 02-yə 1 və 2 nömrəli əlavələr — qalan hesabat dövrlərinin nəticələrinə əsasən: Başlıq səhifəsi, Bölmə 1-in 1.1-ci yarımbəndi, Vərəq 02	Hesabat ayından sonrakı ayın 28-dən gec olmayaraq
İlin sonunda

Digər hallarda
Hesabat dövrünün sonunda
Başlıq səhifəsi, 1-ci Bölmənin 1.1-ci yarımbəndi, Vərəq 02 və bu Vərəqə 1 və 2 nömrəli əlavələr	Hesabat rübündən sonrakı ayın 28-dən gec olmayaraq
İlin sonunda
Başlıq səhifəsi, 1-ci Bölmənin 1.1-ci yarımbəndi, Vərəq 02 və bu Vərəqə 1 və 2 nömrəli əlavələr	hesabat ilindən sonrakı ilin mart ayının 28-dən gec olmayaraq

Sıfır gəlir vergisi bəyannaməsini doldurmaq haqqında daha çox oxuya bilərsiniz.

Sıfır ƏDV qaytarılması

Bəyannamə formasını yükləyə bilərsiniz.

Sıfır ƏDV bəyannaməsinin doldurulması haqqında ətraflı oxuya bilərsiniz.

USN-də sıfır bəyannamə

Bəyannamə formasını yükləyə bilərsiniz.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə sıfır bəyannamənin doldurulması haqqında ətraflı oxuya bilərsiniz.

Fərdi sahibkarlar üçün fərdi gəlir vergisi üçün sıfır bəyannamə

Bəyannamə formasını yükləyə bilərsiniz.

Təfərrüatlarınızı daxil edin Başlıq səhifəsi, və kağız bəyannaməsinin digər bölmələrində bəzi sətirlər istisna olmaqla, tire qoyun.

3-NDFL sıfır bəyannaməsinin bütün vərəqlərini imzalayın və onun tamamlanma tarixini göstərin.

Bu bəyannaməni Federal Vergi Xidmətinin saytında mövcud olan xüsusi proqramdan istifadə edərək doldura bilərsiniz.

Null bəyannamələrin təqdim edilməsi yolları

Bəyannamə	IFTS-ə təqdim etmə üsulu (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 80-ci maddəsinin 3-cü bəndi, 174-cü maddəsinin 5-ci bəndi)
Sıfır bəyannamə gəlir vergisi üzrə	1. Şəxsən vergi orqanına (bəyannaməni təşkilatın rəhbəri/fərdi sahibkar şəxsən, yaxud müvafiq etibarnaməyə malik olduqda istənilən işçi təqdim edə bilər). 2. Poçtla (bildiriş və əlavələrin təsviri ilə sifarişli poçtla). 3. Telekommunikasiya kanalları (TCS) vasitəsilə. Üstəlik, əgər ödəyici orta əhali Bir əvvəlki il üçün çalışan 100 adamı keçərsə, bu şəkildə sıfır bəyannamə təqdim edilməlidir.
Sıfır gəlir vergisi bəyannaməsi
USN-də sıfır bəyannamə
Sıfır ƏDV qaytarılması	Xüsusi operator vasitəsilə yalnız TCS üçün

Sıfır bəyannamənin təqdim edilməsi üçün son tarix həftəsonuna düşürsə

Sonra son tarix növbəti iş gününə təxirə salınır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 6.1-ci maddəsinin 7-ci bəndi). Məsələn, OSN-dən istifadə edən fərdi sahibkarlar 2015-ci il üçün sıfır bəyannamə 3-NDFL təqdim etməlidirlər, çünki aprelin 30-u şənbə günüdür (Rusiya Federasiyası Hökumətinin 24 sentyabr 2015-ci il tarixli 1017 nömrəli qərarı).

Sıfır bəyannamənin gec təqdim edilməsi üçün nə təhdid edir

Bəyannamə	Cərimə (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 119-cu maddəsinin 1-ci bəndi, 126-cı maddəsinin 1-ci bəndi, Maliyyə Nazirliyinin 14 avqust 2015-ci il tarixli 03-02-08 / 47033 nömrəli məktubu, Federal Vergi Xidmətinin 30 sentyabr 2013-cü il tarixli məktubu- № 6 SA-37)	Hesabın bloklanması (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 76-cı maddəsinin 3-cü bəndinin 1-ci bəndi)
Sıfır gəlir vergisi bəyannaməsi: — hesabat dövrləri üçün	200 rub.	—
- bir ildə	1000 rub.	Bəyannamənin verilməsi üçün son tarixdən sonra 10 iş günü ərzində bəyannamə təqdim edilməzsə, Müfəttişlik hesabı “dondurur”.
Sıfır ƏDV qaytarılması
USN-də sıfır bəyannamə
Sıfır gəlir vergisi bəyannaməsi

Bəyannamənin verilməsində bir qədər gecikmə və ya digər yüngülləşdirici hallar olduqda, cərimənin məbləğini azaltmağa cəhd edilə bilər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 112-ci maddəsinin 1-ci bəndi, Rusiya Federasiyası Ali Arbitraj Məhkəməsi Plenumunun 25 iyul 3013-cü il tarixli 18-ci bəndi). Bunu etmək üçün, sıfır bəyannamə ilə yanaşı, Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyinə yüngülləşdirici hallarınızı göstərən cərimənin azaldılması tələbini bildirdiyiniz məktub təqdim edin.

2014-cü ilin ortalarında Rusiya Federal Vergi Xidmətinin əmri ilə təsdiqləndi yeni forma sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi bəyannaməsi (sərəncam No ММВ-7-3/352). Məhz bu formada 2015-ci ilin yekunları haqqında hesabat vermək lazımdır. Sadələşdirilmiş vergitutmadan istifadə edən təşkilatlar üçün son hesabat tarixi 2016-cı ilin birinci rübünün son günü, fərdi sahibkarlar üçün isə 2016-cı ilin may ayının ilk iş günüdür, çünki aprelin 30-u istirahət gününə düşür.

Bəyannamə üç yolla təqdim olunur, yəni:

şəxsən;
Poçt servisi;
telekommunikasiya şəbəkələri.

Bəzi təşkilatlar üçün İnternet vasitəsilə vergi bəyannaməsi təqdim etmək üçün birbaşa öhdəlik var, lakin Bu öhdəlik sadələşdiricilərə şamil edilmir., çünki bu şirkətlərdə işçilərin sayı 100 nəfərdən çox ola bilməz.

Yeni bəyannamədə vergitutma obyektindən asılı olaraq doldurulmalı olan xüsusi bölmələr var. Məqsədli maliyyələşdirmə və ya xeyriyyə töhfələri şəklində vəsait alan təşkilatlar üçün bölmə də var. Yalnız doldurulmuş vərəqləri vergi idarəsinə təqdim etmək lazımdır, yəni hansısa bölməni doldurmamısınızsa, onu müfəttişlərə təqdim etməyinizə ehtiyac yoxdur. Doldurma qaydasında, yeri gəlmişkən, bu, bəyannamənin yalnız üçüncü bölməsi üçün aydın şəkildə göstərilmişdir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edən və regional hakimiyyət orqanlarından vergi tətilləri şəklində güzəşt almış fərdi sahibkarlar çox vaxt vergi ödəmədikləri üçün hesabat təqdim etməməli olduqlarını düşünürlər. Bu doğru deyil! Hər kəs hesabat verməlidir və vergi tətilləri heç də vergi ödəməkdən azad edilmir, yalnız 0 faiz dərəcəsi ilə tətbiq edilməsinə icazə verir. Aşağıda sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsini doldurmaq üçün təlimatlar təqdim edirik və məqalənin sonunda forma (bəyannamə forması) linki olacaq və siz də pulsuz bir nümunə yükləyə bilərsiniz.

Bəyannamənin doldurulması üçün ümumi qaydalar

2015-ci il üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün bəyannamənin hər bir vərəqində vergi ödəyicisinin VÖEN-i göstərilməlidir. Hüquqi şəxslər də öz keçid məntəqəsini qeydiyyatdan keçirməlidirlər. Hər ikisi vergi orqanından alınan vergi ödəyicisinin qeydiyyatı haqqında bildirişdən götürülə bilər.

1. "Tənzimləmə nömrəsi" sahəsinə "0—" dəyərini daxil edin.

2. "Vergi dövrü" sahəsində - hesabat təqdim etdiyiniz vergi dövrünün kodu. Beləliklə, bəyannamə ilin sonunda təqdim olunarsa, kodun dəyəri "34" olacaq, lakin müəssisənin yenidən təşkili zamanı hesabatı doldursanız - "50". Sifariş No MMV-7-3 / 352, müəyyən bir vəziyyətdə kodu dəqiq müəyyən etməyə kömək edəcəkdir.

3. “Hesabat ili” sahəsində hesabatın təqdim olunduğu il göstərilir.

4. “Vergi ödəyicisi” sahəsində qurum tam adını göstərməlidir. Təsis sənədlərində göstərilən ada uyğun olmalıdır. Bu sahədə İP onun soyadını, adını və atasının adını qeyd edir. Heç bir abbreviatura olmamalıdır, məlumatlar pasport məlumatlarına uyğun olmalıdır.

5. "Kodu yazın iqtisadi fəaliyyət OKVED təsnifatına görə "müvafiq kodu daxil etməlisiniz. Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarışda (fərdi sahibkarlar üçün - Hüquqi Şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən) qeydə alınır. Çıxarışı vergi idarəsindən və ya internet saytından əldə edə bilərsiniz vergi xidməti. Kodun özünü təsnifatçıdan da öyrənə bilərsiniz. Bir təşkilat eyni anda bir neçə vergi rejimini tətbiq edirsə, kod yalnız sadələşdirilmiş verginin ödənildiyi fəaliyyət növləri üçün göstərilməlidir.

2.1 və 2.2 bölmələrinin doldurulması qaydaları

2.1 və 2.2-ci bölmələr seçilmiş vergitutma obyektindən asılı olaraq doldurulur. Müvafiq olaraq, ilk növbədə onları doldurmaq ən əlverişlidir.

Bölmə 2.1

Yalnız gəlirdən vergi ödəyən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar tərəfindən doldurulur. Bu bölmədə siz vergi məqsədləri üçün çıxılmayan bütün ödənişləri və ya gəlirləri göstərməlisiniz. Bölmənin ayrı-ayrı sətirlərinin doldurulma qaydasını nəzərdən keçirin:

1. Sətir 102

Əgər təşkilatın və ya fərdi sahibkarın işçilərə ödənişləri varsa, bu sətirdə 1 rəqəmi, fərdi sahibkarda belə ödənişlər yoxdursa, 2 rəqəmi qoyulur.

2. 110-113-cü sətirlər

Hesabat dövrləri üçün gəlirin ümumi məbləğini göstərmək üçün nəzərdə tutulmuşdur. Xatırladaq ki, sadə insanlar üçün belə dövrlər dörddəbir və bir ildir. Məbləğlər hesablama əsasında hesablanır.

3. 130-133-cü sətirlər

Burada məcmu cəmi olaraq hər bir hesabat dövrü üçün avansların məbləğini, habelə il üçün hesablanmış verginin ümumi məbləğini göstərməlisiniz. Sığorta haqları nəzərə alınmamalıdır.

4. 104-143-cü sətirlər

Bu sətirlər töhfələrin miqdarını göstərir icbari sığorta, habelə vergini azaltdığınız müvəqqəti əlillik məzuniyyəti üçün ödənişlərin məbləği.

Bölmə 2.2

Bu bölmə yalnız xərclərin azaldıldığı gəlirdən vergi hesablayan vergi ödəyiciləri tərəfindən doldurulur.

Bölmənin ayrı-ayrı sətirlərinin doldurulma qaydasını nəzərdən keçirin:

1. 210-213-cü sətirlər

Buraya hesabat dövrləri üzrə gəlirlərin məbləği daxildir. Həmişə olduğu kimi, ümumi nəticə.

2. 220-223-cü sətirlər

Eyni prinsiplə, burada xərclərin məbləğini təyin etməlisiniz.

3. Sətir 230

Burada əvvəlki vergi dövrləri üçün dəymiş zərərin (və ya onun bir hissəsinin) məbləği müəyyən edilir.

4. 240-243-cü sətirlər

Hər dövr üçün vergi bazasını daxil etmək üçün nəzərdə tutulmuşdur. Gəlir və xərclər arasındakı fərqi hesablayaraq onu hesablaya bilərsiniz. 230-cu sətirdə göstərilən məbləği nəzərə almağı unutmayın. İlin cəmindən çıxılır.

5. 250-253-cü sətirlər

Gəlir və xərclər arasındakı fərqin hesablanması mənfi bir rəqəm olduğu halda doldurulur.

6. 260-263-cü sətirlər

Burada hər bir xüsusi dövr üçün tətbiq olunan vergi dərəcələri verilmişdir. Ümumilikdə bu göstərici 115 faizdir, lakin regionaldır qaydalar azala bilər.

7. 270-273-cü sətirlər

Avans ödənişlərini əks etdirmək lazımdır. Onlar 240-243-cü sətirlərdə göstərilən nömrələrin və 260-263-cü sətirlərdə göstərilən dərəcələrin hasilinə bərabər olacaqdır.

8. Sətir 280

Burada minimum vergi məbləği göstərilməlidir. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün o, alınan gəliri 1 faizə vurmaqla hesablanır. Hesablamalarınız göstərsə ki, ödənilməli olan vergi bu məbləğdən azdır, onda siz minimum vergi ödəməli olacaqsınız.

3-cü bölmənin doldurulması qaydaları

Əgər təşkilatınız hesabat dövründə məqsədyönlü maliyyə almamışdırsa, bu bölməni təhlükəsiz keçə bilərsiniz. Əgər sizə hər hansı məqsədli vəsait köçürülübsə, onda siz onu doldurmalı olacaqsınız. Yeri gəlmişkən, bu cür maliyyələşdirməyə təqdim etdiyi subsidiyalar daxil deyil muxtar qurumlar. Maliyyələşdirmə növlərinin dəqiq tərifi üçün Vergi Məcəlləsinə müraciət edə bilərsiniz (Maddə 251).

Bu bölmədə əvvəlki ildə istifadə olunmayan və istifadə müddəti hələ başa çatmamış subsidiyaların məbləğlərini göstərməlisiniz.

3-cü bölmədə, müvafiq olaraq, sütunlarda aşağıdakı məlumatlar da göstərilir:

1. Köçürülmüş vəsaitlərin növünün kodu. Siz onu hesabatların doldurulması qaydasına 5 nömrəli əlavəyə uyğun olaraq müəyyən edə bilərsiniz.

2. Əmlakın və ya vəsaitin alınma tarixi.

3. Alınmış, istifadə müddəti hələ başa çatmamış, habelə istifadə müddəti olmayan vəsaitlərin məbləği.

Qalan sütunlarda hesabat ilində təşkilata köçürülmüş məbləğlər haqqında məlumat verilir. Belə ki, ikinci və beşinci qrafalar müəyyən edilmiş istifadə müddəti ilə maliyyə vəsaiti almış şəxslər tərəfindən, yeddinci qrafada isə təyinatı üzrə xərclənməmiş vəsaitlər göstərilir. Əmlak bazar dəyəri ilə qeyd olunub.

1.1 və 1.2 bölmələrinin doldurulması qaydaları

Bu bölmələri artıq 2.1 və ya 2.2-də göstərilən göstəricilərə görə doldurmaq çox asandır. Burada avans ödənişlərinin və verginin hesablanmış məbləğinin məbləğini əks etdirməlisiniz. 2.1 və 2.2-ci bəndlərdə olduğu kimi, 1.1 və 1.2-ci bölmələr də vergitutma obyektindən asılı olaraq doldurulur.

1.1-ci bölmənin fərdi sətirlərinin doldurulma qaydasını nəzərdən keçirin:

1. 010, 030, 060, 090-cı sətirlər

Burada OKTMO kodunu qeydiyyatdan keçirməlisiniz. Bütün vergi dövrü üçün təşkilatın yeri və ya fərdi sahibkarın yaşayış yeri dəyişməyibsə, yalnız 010 doldurulur.

2. Sətir 020

Bura birinci rüb üçün avans ödənişinin məbləği daxildir.

3. Sətir 040

Altı ay üçün avans ödənişinin 020-ci sətirdə göstərilən rəqəmlə azaldılmış məbləği göstərilir.Əgər çıxma nəticəsində mənfi işarəli nömrə alınarsa, onda bu fərq 050-ci sətirdə göstərilməlidir.

4. Sətir 070

Burada əvvəlki vəziyyətə bənzər olaraq 9 ay üçün avans ödənişi göstərilir.

5. Sətir 080

Fərq mənfi olduqda və avans ödənişinin azaldılması lazımdırsa doldurulmalıdır.

100 və 110-cu sətirlər eyni şəkildə doldurulur.

Bölmə 1.2.

1.2-ci bənd vergitutma obyekti kimi xərclərin məbləğinə azaldılmış gəlirləri seçmiş təşkilatlar və sahibkarlar tərəfindən doldurulur.

1.2-ci bölmənin doldurulması qaydaları yuxarıdakı 1.1-ci bölmənin qaydalarına uyğundur. Yeganə fərq, il üçün minimum vergi məbləğini hesablamağınız lazım olan 120-ci sətirdir.

Onlayn kalkulyatordan istifadə edərək veb saytımızda.

IN Son vaxtlar getdikcə daha çox şirkət fəaliyyətini dayandırır, lakin firmalar bağlanmır. Bununla bağlı sual yaranır ki, fəaliyyət olmadıqda hansı hesabat və harada təqdim edilməlidir?

Nəzərə almaq lazımdır ki, bütün vergi ödəyiciləri büdcəyə vergi ödəmək öhdəliyinin olub-olmamasından asılı olmayaraq, yoxlamaya hesabat təqdim etmək öhdəliyini özündə saxlayır. Fakt budur ki, bəyannamə təqdim etmək öhdəliyi sizin biznes fəaliyyətinizin nəticələrindən asılı deyil.

Bu, bütün təşkilatlara, o cümlədən şirkətlərə aiddir məhdud Məsuliyyətli(bundan sonra MMC) sadələşdirilmiş vergitutma sistemində (bundan sonra STS) yerləşən, hesabat dövründə maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin həyata keçirilib-keçirilməməsindən asılı olmayaraq hər il vergi bəyannamələrini təqdim edirlər.

Beləliklə, sıfır hesabat anlayışı mövcud deyil. Bu ad vergi müfəttişləri və mühasiblər tərəfindən istifadə olunur. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə “Nulevka” nədənsə gəliri olmayan MMC-lərə verilir və nəticədə hesablanmış vergi sıfıra bərabərdir.

Hansı hallarda MMC sıfır bəyannamə təqdim edə bilər, lakin aşağıdakı nüansları nəzərə almaq vacibdir:

MMC-nin işçiləri üçün sabit sığorta haqlarının məbləği vergi məbləğindən çox və ya ona bərabərdirsə, MMC vergi bazasını töhfələrin məbləğinin 50% -dən çox azalda bilməyəcək.
MMC fəaliyyət göstərirsə, lakin işçi heyəti yoxdursa, o da bu halda sıfır bəyannamə təqdim etməyəcək, çünki hələ də direktor (təşkilatın sahibi) var. Maksimum sığorta haqları hesabına vergitutma bazasının 50% azaldılmasıdır. Məsələ burasındadır ki, MMC direktorun maraqlarından çıxış etdiyi ayrıca təşkilatdır. Çox vaxt kiçik firmalarda direktorun işi təsisçinin özü tərəfindən həyata keçirilir. O, özünə maaş vermir və dividend şəklində gəlir əldə edir. Amma əmək qanunvericiliyinə görə direktor hamı ilə eyni işçidir, ona görə də maaş almaq hüququ var.
Əgər vergitutma obyekti "gəlir minus xərclər" olan MMC maliyyə-təsərrüfat fəaliyyəti həyata keçirib gəlir əldə edibsə, lakin hesabat ilinin sonunda əhəmiyyətli zərər baş veribsə, onlar da sıfır hesabat yarada bilməzlər. Bu, tamamilə başa düşüləndir, çünki bu halda "sadələşdirilmiş" əsasda ödənilən müəyyən bir minimum vergi həddi (gəlirin 1%) var.

Beləliklə, sıfır bəyannaməni yalnız MMC heç bir fəaliyyət göstərmədikdə və gəliri olmadıqda təqdim etmək mümkündür - vergitutma obyekti yoxdur.

Vergi idarəsi məlumatın doğruluğuna şübhə edə bilər və bank hesabınızı (və ya kassanı) yoxlaya bilər. Qəbz olmasaydı, suallar yox olacaq. Əgər hesabınıza pul daxil olubsa, çox güman ki, sizə aydınlaşdırma sorğusu göndəriləcək. Belə bir vəziyyətdə vergi idarəsinə bunun hansı pul olduğunu və niyə bəyannamədə göstərmədiyinizi izah etmək vacibdir. Məsələn, gəlirin bir hissəsi olaraq hesabın şəxsi pulla doldurulmasını və ya borcun ödənilməsini nəzərə almaq lazım deyil.

Yeri gəlmişkən! Siz My Business onlayn xidmətindən istifadə edərək asanlıqla sıfır hesabat hazırlayıb təqdim edə bilərsiniz - hesabatların hazırlanması və təqdim edilməsi. Xidmət avtomatik olaraq hesabatlar yaradır, yoxlayır və göndərir elektron formatda. Vergi idarəsinə və fondlara şəxsən baş çəkməyə ehtiyacınız olmayacaq, bu, şübhəsiz ki, yalnız vaxta deyil, həm də əsəblərə qənaət edəcəkdir. Xidmətə elə indi keçiddən pulsuz giriş əldə edə bilərsiniz.

Vergi dövrü ərzində MMC-də hər hansı bir hərəkət müşahidə edilmədikdə Pul, və vergitutma obyekti fəaliyyət göstərməmişdir (bu, mal və xidmətlərin satışı, əmlak, mənfəət və s. deməkdir), sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə MMC IFTS-ə aşağıdakı hesabatları təqdim etməlidir:

USN-də sıfır bəyannamə- hesabat dövründən sonrakı martın 31-dək.
Orta işçi sayı haqqında məlumat(MMC-niz işçisiz fəaliyyət göstərsə və direktor maaş almasa və ya ödənişsiz məzuniyyətdə olsa belə, bu sertifikat doldurulmalıdır) - hesabat ilindən sonrakı ilin 20 yanvarına qədər.
IFTS-ə illik maliyyə hesabatları və statistika. Hər il bütün MMC-lər fəaliyyətlərinin illik nəticələrini əks etdirən maliyyə hesabatlarını təqdim edirlər - hesablardakı pullar, əmlak, borclar, mənfəət və ya zərərlər. Mühasibat hesabatları sıfır deyil, hətta bir iş qurmasanız da. Hər bir təşkilat var nizamnamə kapitalı, biznesi qeydiyyatdan keçirərkən müəyyənləşdirdiyiniz və onu bank hesabına yatırdığınız məbləğ. Bu, maliyyə hesabatlarında öz əksini tapmalıdır.
Sığorta haqlarının hesablanması MMC-nin hesabat dövründə fəaliyyət göstərib-keçirməməsindən asılı olmayaraq, IFTS-ə təhvil verilməlidir. Və sığorta olunanlara əməkhaqqı və digər ödənişlər verilib-verilməməsinin heç bir əhəmiyyəti yoxdur. Bu cür izahatları IFTS əməkdaşları verirlər.

Bəzi ekspertlər hesab edirlər ki, ödənilməli olan haqların məbləği sıfır olduqda və fiziki şəxslərin xeyrinə hesablamalar və ödənişlər aparılmadıqda sığorta haqlarının sıfır hesablanması tələb olunmur. Həqiqətən, belə bir vəziyyətdə MMC sığorta haqlarının ödəyicisi kimi tanınmır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 419-cu maddəsinin 1-ci bəndinə əsasən, "Sığorta haqlarının ödəyiciləri fiziki şəxslərə ödənişlər və digər mükafatlar verən şəxslər kimi tanınır").

Nəticədə, hələ də belə çıxır ki, bir təşkilatın CEO-su varsa - yeganə təsisçisi, hansı əmək haqqıödənilmir, onda sığorta haqlarının hesablanması təmin edilməlidir, çünki. sığortalı şəxsdir.

Sıfır göstəriciləri olan 6-NDFL və 2-NDFL formasının IFTS-ə təqdim edilməsinə ehtiyac yoxdur. Baxmayaraq ki, belə bir hesabat göndərilərsə, yoxlama onu qəbul etməyə borclu olacaq.
Vergi orqanlarının tələbi ilə gəlir və xərclərin sıfır kitabını təqdim etmək lazım ola bilər.
Hesabat yalnız vergitutma obyekti olduqda təqdim olunur. Bu halda, buradakı hallara nəqliyyat vergisi və torpaq vergisi daxildir, sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən MMC-lər bu vergiləri ödəməkdən azad edilmir. MMC sahibi deyilsə Nəqliyyat vasitəsi qanunla müəyyən edilmiş qaydada qeydiyyata alınmış və Sənətə uyğun olaraq vergitutma obyekti kimi tanınmışdır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 358-i. Vergi ödəməli deyilsiniz və sıfır bəyannamə də verməli deyilsiniz. Sahib olunan, daimi istifadə edilən və ya ömürlük miras qalan MMC-lər torpaq sahələri, vergitutma obyekti kimi tanınan, vergi ödəmək və bəyannamə vermək tələb olunur, əgər MMC-nin torpağı yoxdursa, bunu etmək lazım deyil.
FSS-ə hesabat verin (forma 4-FSS "xəsarətlər üçün"), həmçinin sıfır hesabatla, kumulyativ əsasda hər rüb təqdim olunur (1 rüb, yarım il, 9 ay, təqvim ili) - ayın 20-dək kağız forması və içində elektron forma- hesabat ayından sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq. FSS-də fəaliyyət növünü də təsdiqləmək lazımdırərizə, təsdiq şəhadətnaməsi və surətini təqdim etməklə izahat qeydi aprelin 15-dək.
FIU-ya hesabat verin- iş aparmayan MMC-də tək işçi üçün ODV-1, SZV-təcrübə, SZV-Corr, SZV-Exh formaları təqdim edilməlidir - bu CEO, yəni. onun təsisçisi (sığortalı olduğu üçün) hər il martın 1-dək. Təşkilat fəaliyyətini dayandırıbsa, gəlir əldə etmirsə və muzdlu işçiləri yoxdursa, SZV-M təqdim etməyə ehtiyac yoxdur. O ki qaldı mübahisəli məsələ CEO haqqında, o, həm də təsisçi və imza atmayan yeganə işçidir əmək müqaviləsi MMC ilə və almır nağd ödənişlər, sığortalıların təşkilatı və in bu məsələ təqdim etmir.

Sıfır hesabat üçün əvvəlcədən ödənişlər yoxdurçünki vergitutma obyekti yoxdur. Hesabatdakı səhvlərə görə cərimələr nəzərdə tutulmur. Yeganə penalti təqdim edilməməsinə görə sabit vaxt sıfır vergi hesabatı:

vergi bəyannaməsi vaxtında verilmədikdə 1000 rubl məbləğində;
200 rubl məbləğində. hər bir təqdim edilməmiş sənəd üçün (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 126-cı maddəsinin 1-ci bəndi).

Beləliklə, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə MMC işçiləri olmayan, yox aparıcı fəaliyyətlər il ərzində təmsil edir aşağıdakı sənədlər: sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə sıfır bəyannamə, illik maliyyə hesabatları, sığorta haqlarının hesablanması, orta işçilərin sayı (əgər işçilər arasında yalnız təsisçi qeydiyyata alınıbsa, sertifikatda vahid göstərilməlidir), FIU və FSS-ə hesabat verir. Ltd həmişə hesabat verir. Təşkilatın heç bir işçisi yoxdursa, sıfır hesabat təqdim edin, lakin bu, dövlətdən iddialara səbəb ola bilər.