Supaprastinta apmokestinimo sistema – tai specialus režimas, pakeičiantis kelis mokesčius (gyventojų pajamų mokestį, PVM, turto mokestį) vienu mokėjimu. Norėdami kreiptis, turite parašyti prašymą dėl perėjimo (jei registruodamasis individualus verslininkas nepraneš mokesčių inspekcijai apie perėjimą, OSNO bus taikomas automatiškai). Vienas pagrindinių reikalavimų individualiems verslininkams, naudojantiems supaprastintą mokesčių sistemą, yra pareiga reguliariai teikti ataskaitas apie ūkinės veiklos rezultatus, apmokestinamąją bazę skaičiuojant nuo gauto pelno. Bet ką daryti, jei verslininkas negavo teigiamas rezultatas iš verslo ar apskritai, o ne apie individualaus verslininko uždarymą. Tokiais atvejais individualus verslininkas turi pateikti Federalinei mokesčių tarnybai nulis ataskaitų. Kaip teisingai užpildyti formą ir kokie būdai ją pateikti Federalinei mokesčių tarnybai.

Rusijos teisės aktai nereglamentuoja sąvokos „nulinis individualių verslininkų deklaravimas“, tokiu apibrėžimu verslo subjektai nurodo dokumentą, atspindintį ataskaitinio mokestinio laikotarpio, per kurį nebuvo jokių judėjimų individualių verslininkų sąskaitose, veiklos rezultatus. Kitaip tariant, mokesčio bazė nesusidaro.

Nulinės ataskaitos pateikimas leidžiamas individualiems verslininkams:

1. Jei veiklos rodikliai yra nuliniai (trūkstamos pajamos ir išlaidos neleidžia susidaryti mokėtino mokesčio sumos).
2. Kai mokesčio suma sumažinama iki nulio (tais atvejais, kai mokėtina suma sumažinama išlaidų suma).

Pirmuoju atveju daroma prielaida, kad:

• individualaus verslininko sąskaitose nėra veiklos požymių, taip pat judėjimo;
• čekiai, sąskaitos faktūros ir sąskaitos faktūros neišrašomos;
• Darbuotojams nemokami atlyginimai, nėra ir išlaidų.

Be šių atvejų, „nulis“ gali pateikti ką tik individualaus verslininko registracijos procedūrą baigęs ir veiklos dar nepradėjęs verslininkas. Nulinių pajamų deklaracijos pateikimo terminas yra standartinis – kasmet iki balandžio 30 d. Tačiau mokesčių teisės aktai nenustato, per kiek ataskaitinių laikotarpių verslininkas gali pateikti nulinę deklaraciją. Todėl individualus verslininkas turi teisę pateikti „nulinį“ pareiškimą iki išregistravimo ar pajamų atsiradimo.

Deklaracijos pildymo ypatybės yra susijusios su individualaus verslininko pasirinkta apmokestinimo baze pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Taigi, skaičiuojant mokesčių mokėjimą atsižvelgiant į „grynąsias“ pajamas (atėmus visas išlaidas), gali atsirasti nuostolių už praėjusius metus. Tačiau tai nėra priežastis nemokėti minimalaus mokesčio: nuo pajamų teks mokėti 1 proc. Tuo pačiu metu verslo subjektai, kuriems taikoma supaprastinta „pajamų“ mokesčių sistema, negaunant pajamų yra atleidžiami nuo mokesčių mokėjimo.

Verta paminėti, kad ataskaitų teikimas taip pat priklauso nuo samdomų darbuotojų buvimo ar nebuvimo.

Jei individualus verslininkas yra darbdavys, be gautos metinės pelno deklaracijos ir informacijos apie vidutinį darbuotojų skaičių metų pradžioje, kiekvieną ketvirtį būtina pateikti ataskaitas tokia forma:

• deklaracijos 4-FSS ir RSV;
• personalizuota apskaita.

„Supaprastinti“ verslininkai, neturintys darbuotojų, atleidžiami nuo atskaitomybės pensijų fondui, tačiau privalo mokėti už save privalomas fiksuotas įmokas į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą.

Verslo funkcionavimo požymių nebuvimas nėra pagrindas ataskaitoms nepateikti. Už tokį pažeidimą, kaip ir pavėluotą padavimą, gresia bauda.

Mokesčių deklaracija individualiems verslininkams supaprastinta 2019 m. nulis pildoma pagal nustatytas taisykles, įskaitant tas, kurios yra visuotinai priimtos rengiant bet kokios formos ataskaitas:

• informaciją įvesti tik spausdintomis didžiosiomis raidėmis (pildant rankiniu būdu) arba Courier New 18 šrifto dydžiu (pildant elektroniniu būdu);
• turi būti nurodytos sumos pilna prasmė(apvalinant naudojamos bendrosios matematikos taisyklės), be kapeikų;
• užpildymui naudojamas juodas rašalas;
• Draudžiama taisyti klaidas ar klysti;
• kiekvienai raidei skiriamas atskiras langelis;
• Negalima palikti tuščių langelių, tušti langeliai turi būti užpildyti brūkšneliais;
• įėjimo į kontrolinius punktus laukas užpildomas brūkšneliais;
• jei suma lygi nuliui, įvedamas brūkšnys;
• puslapiai numeruojami nenutrūkstamai;
• mirksėti nereikia.

Verslininkai, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos“, pildo 1.1 ir 2.1.1-2.1.2 skyrius, o supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos atėmus išlaidas“ – 1.2 ir 2.2. Visi verslininkai užpildo titulinį puslapį.

Dažnas klausimas, ar reikia antspaudo individualaus verslininko deklaracijoje. Verslininkams leidžiama vykdyti veiklą nenaudojant antspaudo, todėl net ir atsižvelgiant į tai, kad deklaracijoje yra antspaudas, individualus verslininkas turi teisę tvirtinti tik parašu.

Teisingas deklaracijos šablono pavyzdys yra oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje www.nalog.ru.

Sudarydami „nulio“ titulinį puslapį, turite sutelkti dėmesį į šią tvarką:

1. TIN laukas yra iš individualaus verslininko registracijos dokumentų.
2. Koregavimo numerio reikšmė gali skirtis: „0“ – teikiant metines ataskaitas pirmą kartą, „1“, „2“ – tikslinant duomenis, t.y. koreguojant anksčiau pateiktą informaciją.
3. Lauke „Mokestinis laikotarpis“ yra kelios reikšmės: „34“ – metai; „50“ – nutraukus veiklą; „95“ – mokesčių sistemos pakeitimas; „96“ – likvidavus veiklos kryptį, kurioje buvo taikomas „supaprastinimas“, tačiau verslui toliau gyvuojant.
4. Ataskaitinių metų laukelyje reikia įvesti padavimo metus.
5. Mokesčių institucijos kodas nurodomas individualaus verslininko registracijos dokumentuose (taip pat atitinka 4 pirmuosius TIN skaitmenis).
6. Visas verslininko vardas.
7. OKVED kodas.
8. Kontaktinis telefono numeris.
9. Puslapių skaičius apibendrinamas.
10. Pridedama data ir parašas.

Individualūs verslininkai pagal supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos“ užpildo skirsnius, atitinkančius mokesčių bazės formą, vadovaudamiesi šiomis taisyklėmis:

• 1: numeracija „002“, OKTMO (individualaus verslininko gyvenamosios vietos regiono kodas pagal visos Rusijos klasifikatorius). Kiekvienas 020–110 eilučių langelis turi būti užpildytas brūkšneliu. Žemiau yra parašas ir data;
• 1.1 – numeracija „003“, 102 eilutėje yra du pildymo variantai: „1“ – jei verslininkas ataskaitiniais metais nesinaudojo samdoma darbo jėga; „2“ – jei buvo naudojama samdoma darbo jėga. 110-113, 130-133, 140-143 eilutės užpildomos brūkšneliais. Mokesčio tarifo vertė įrašoma 120-123 eilutėse;
• 1.2 yra apskaičiuotas prekybos rinkliavos dydis, leidžiantis sumažinti mokesčių mokėjimo sumą verslui, kuriam mokesčio įstatymas nustato prekybos rinkliavą. Susideda iš 2 lapų. Kitos eilutės užpildomos brūkšneliais.

Verslininkai, kurie kaip mokesčių bazę naudoja grynąsias pajamas (atėmus visas išlaidas), turėtų vadovautis šias taisykles:

• pagal 1.2 skyrių: numeracija „002“, OKTMO pagal anksčiau nurodytą principą. 020–110 eilučių langeliai užpildomi brūkšneliais. Taip pat apačioje būtinas parašas ir data;
• pagal 2.2 skirsnį: 210-253, 270-280 eilutės pildomos brūkšneliais, o 260-263 eilutėse įrašoma mokesčio tarifo vertė.

Jei individualus verslininkas neuždirba pinigų, tai yra, nėra pajamų, tai nėra pagrindas atleisti individualų verslininką nuo fiksuotų įmokų už save ir savo darbuotojus mokėjimo į Pensijų fondą. Tačiau nulinės deklaracijos 2.1.1 punkte jų sumos nenurodytos. Taip yra dėl to, kad neteisingai rodoma įmokų suma, viršijanti apskaičiuotą mokesčio sumą (nulis). Mokesčių mokėtojai turi galimybę naudotis internetine deklaracijos pildymo paslauga - federalinės mokesčių tarnybos svetainėje esančia programa „Deklaracija“. Norėdami naudotis paslauga, turite atsisiųsti programą ir vadovautis svetainėje pateiktomis instrukcijomis. Verslininkai turės tik atsispausdinti gatavą dokumentą.

At elektroniniu būdu užpildant nulį supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos, jums leidžiama spausdinti formą be žinomų rėmelių. Taip pat leidžiama tuščiuose langeliuose nebūti brūkšnelių.

Be minėtų deklaracijos sudarymo būdų, verta paminėti dar vieną – specialių programų ir išteklių naudojimą, kurie leis patikrinti pildymo teisingumą internetu.

Verslininkai turi keletą būdų, kaip pateikti deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybai:

• asmeniškai – reikia pačiam apsilankyti mokesčių inspekcijoje. Svarbu pateikti 2 deklaracijos egzempliorius, iš kurių vienas bus pažymėtas kaip priimtas mokesčių specialistų. Ši kopija veiks kaip dokumentų pateikimo patvirtinimas;
• per atstovą – privaloma išduoti notaro patvirtintą įgaliojimą;
• paštu (registruotu paštu) - turite pridėti inventorių dviem egzemplioriais, taip pat kvitą, kurio data bus deklaracijos pateikimo data;
• prisijungęs.

Perduodant popierine forma, Federalinė mokesčių tarnyba gali reikalauti pateikti dokumentus elektroninėse laikmenose arba atspausdinti brūkšninį kodą, kuris dubliuoja deklaracijoje pateiktą informaciją. Į klausimą, kaip internetu pateikti nulinę mokesčių deklaraciją individualiems verslininkams, naudojantiems supaprastintą mokesčių sistemą, verta pasigilinti.

Galimi du variantai:

• su pagalba Asmeninė paskyra mokesčių mokėtojas - prisijungimas atliekamas naudojant atspausdintą prisijungimo vardą ir slaptažodį registracijos kortelė, kurį galima gauti iš Federalinės mokesčių tarnybos, nenurodant jūsų gyvenamosios vietos. Norėdami išduoti, turite pateikti pasą ir mokesčių mokėtojo identifikavimo numerį (TIN). Antrasis prieigos būdas – gauti elektroninį parašą, kurio rakto sertifikatą išduoda sertifikavimo centras, akredituotas Rusijos Federacijos telekomunikacijų ir masinių ryšių ministerijos;
• per Viešųjų paslaugų portalą – svarbu turėti patvirtintą paskyrą. Perkėlimas atliekamas per skyrių „Pateikimas“. mokesčių grąžinimas».

Pateikimo data yra deklaracijos išsiuntimo diena, o ne data, kurią mokesčių inspekcija gauna. Deklaracija turi būti pasirašyta elektroniniu skaitmeniniu parašu (elektroniniu parašu).

Tuo pačiu metu deklaracija individualiam verslininkui negali būti teikiama, jei mokesčių institucijos atsisako ją priimti.

Priežastys gali būti:

• nėra Elektroninis parašas;
• Federalinė mokesčių tarnyba buvo pasirinkta neteisingai;
• užpildymo klaidos;
• trūksta viso mokėtojo vardo ir pavardės;
• Skaitmeninis parašas nepriklauso mokesčių mokėtojui.

Nereikėtų ignoruoti pareigos pateikti nulinę deklaraciją arba pažeisti reglamentuotus terminus. Už pažeidimus gresia 1 tūkstančio rublių bauda.

Organizacijos ar individualaus verslininko veiklos nebuvimas (nėra pajamų/išlaidų/sandorių su PVM) neatleidžia jų nuo ataskaitų teikimo Federalinei mokesčių tarnybai – tokiu atveju pateikiamos nulinės mokesčių deklaracijos. Mūsų lentelė padės išsiaiškinti, kas ką turi nuvežti ir kam.

Nulinė deklaracija dėl UTII

Jei taikote UTII ir laikinai sustabdėte savo veiklą, tuomet neturite teisės pateikti nulinės deklaracijos už šį laikotarpį (FM 2015-04-29 raštas Nr. 03-11-11/24875, raštas Finansų ministerijos 10/24/14 Nr. 03-11-09/53916 ). Skaitykite daugiau apie tai.

Nulinė pajamų mokesčio deklaracija

Junginys	Pateikimo terminai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 289 straipsnio 3, 4 punktai)
Mokėdami mėnesinius avansinius mokėjimus pagal faktinį pelną
Remiantis ataskaitinio laikotarpio rezultatais
- remiantis trijų, šešių ir devynių mėnesių rezultatais: Titulinis lapas, 1 skirsnio 1.1 poskyris, 02 lapas, 02 lapo priedai Nr. 1 ir 2 — remiantis kitų ataskaitinių laikotarpių rezultatais: Titulinis lapas, 1 skirsnio 1.1 poskyris, 02 lapas	Ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 28 dienos
Metų pabaigoje
Kitais atvejais
Remiantis ataskaitinio laikotarpio rezultatais
Titulinis lapas, 1 skirsnio 1.1 poskyris, 02 lapas ir šio lapo priedai Nr. 1 ir 2	Ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​28 dienos
Metų pabaigoje
Titulinis lapas, 1 skirsnio 1.1 poskyris, 02 lapas ir šio lapo priedai Nr. 1 ir 2	Ne vėliau kaip iki kitų ataskaitinių metų kovo 28 d

Daugiau apie nulinės pajamų mokesčio deklaracijos pildymą galite perskaityti.

Nulinė PVM deklaracija

Galite atsisiųsti deklaracijos formą.

Daugiau apie nulinės PVM deklaracijos pildymą galite pasiskaityti.

Nulinis deklaravimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Galite atsisiųsti deklaracijos formą.

Daugiau apie nulinės deklaracijos pildymą pagal supaprastintą mokesčių sistemą galite pasiskaityti.

Nulinė gyventojų pajamų mokesčio deklaracija individualiems verslininkams

Galite atsisiųsti deklaracijos formą.

Užpildykite savo duomenis Titulinis puslapis o kitose popierinės deklaracijos dalyse dėkite brūkšnelius, išskyrus kai kurias eilutes.

Pasirašykite visus nulinės deklaracijos 3-NDFL lapus ir nurodykite jos užpildymo datą.

Šią deklaraciją galite užpildyti naudodami specialią programą, kuri yra paskelbta Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.

Nulinių deklaracijų pateikimo būdai

Deklaracija	Pateikimo Federalinei mokesčių tarnybai būdas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 80 straipsnio 3 punktas, 174 straipsnio 5 punktas)
Nulinė deklaracija dėl pajamų mokesčio	1. Asmeniškai į mokesčių inspekciją (deklaraciją gali pateikti organizacijos vadovas/individualus verslininkas asmeniškai arba bet kuris darbuotojas, jei turi atitinkamą įgaliojimą). 2. Paštu (registruotu laišku su pranešimu ir priedų sąrašu). 3. Telekomunikacijų kanalais (TCC). Be to, jei mokėtojas vidutinis skaičius darbuotojų už praėjusius metus viršija 100 žmonių, tuomet tokiu būdu reikia pateikti nulinę deklaraciją.
Nulinė gyventojų pajamų mokesčio deklaracija
Nulinis deklaravimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą
Nulinė PVM deklaracija	Išimtinai per TKS per specialų operatorių

Jeigu nulinės deklaracijos pateikimo terminas patenka į savaitgalį

Tada mokėjimo terminas nukeliamas į kitą darbo dieną (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 6.1 straipsnio 7 punktas). Pavyzdžiui, individualūs verslininkai, naudojantys SOS, turi pateikti nulinę 3-NDFL deklaraciją už 2015 m., nes balandžio 30 d. yra šeštadienis (2015 m. rugsėjo 24 d. RF Vyriausybės nutarimas Nr. 1017).

Kokia bauda už pavėluotą nulinės deklaracijos pateikimą?

Deklaracija	Bauda (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnio 1 punktas, 126 straipsnio 1 punktas, Finansų ministerijos 2015-08-14 raštas Nr. 03-02-08/47033, Federalinės mokesčių tarnybos raštas 2013-09-30 Nr. SA-4-7/17536)	Sąskaitos blokavimas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 1 punktas, 3 punktas)
Nulinė pajamų mokesčio deklaracija: — ataskaitiniams laikotarpiams	200 rub.	—
- per metus	1000 rub.	Inspekcija „užšaldys“ sąskaitą, jei deklaracijos nepateiksite praėjus 10 darbo dienų nuo deklaracijos pateikimo termino pabaigos.
Nulinė PVM deklaracija
Nulinis deklaravimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą
Nulinė gyventojų pajamų mokesčio deklaracija

Jei šiek tiek pavėluota pateikti deklaraciją ar atsiranda kitų atsakomybę lengvinančių aplinkybių, galite bandyti sumažinti baudos dydį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 112 straipsnio 1 punktas, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso plenumo nutarimo 18 punktas). Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo 2013 m. liepos 30 d. Nr. 57). Norėdami tai padaryti, kartu su nuline deklaracija pateikite laišką Federalinei mokesčių tarnybai, kuriame nurodote prašymą sumažinti baudą, nurodydami visas jūsų atsakomybę lengvinančias aplinkybes.

2014 m. viduryje Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymu jis buvo patvirtintas nauja forma mokesčių deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą (įsakymo Nr. ММВ-7-3/352). Būtent šioje formoje reikia pranešti apie 2015 m. Ataskaitų pateikimo terminas organizacijoms supaprastinta tvarka yra paskutinė 2016 m. pirmojo ketvirčio diena, o individualiems verslininkams - pirmoji 2016 m. gegužės mėnesio darbo diena, nes balandžio 30 d. patenka į poilsio dieną.

Deklaracija pateikiama vienu iš trijų būdų, būtent:

• asmeniškai;
• pašto paslaugos;
• telekomunikacijų tinklai.

Kai kurioms organizacijoms taikoma tiesioginė prievolė mokesčių deklaraciją pateikti internetu, tačiau Ši prievolė netaikoma supaprastintuvams, nes šiose įmonėse darbuotojų skaičius negali viršyti 100 žmonių.

Naujoje deklaracijoje yra specialūs skyriai, kuriuos reikia pildyti priklausomai nuo apmokestinimo objekto. Taip pat yra skyrius, skirtas organizacijoms, kurios gauna lėšų tikslinio finansavimo arba labdaros įnašų forma. Mokesčių inspekcijai reikia pateikti tik užpildytas formas, tai yra, jei neužpildėte skilties, tada inspektoriams jo pateikti nereikia. Beje, pildymo eilėje tai aiškiai nurodyta tik trečiam deklaracijos skyriui.

Individualūs verslininkai, kurie naudojasi supaprastinta mokesčių sistema ir yra gavę atlaidus iš regionų valdžios institucijų mokesčių atostogų forma, dažnai galvoja, kad jie nemoka mokesčių, todėl neprivalo teikti ataskaitų. Tai netiesa! Kiekvienas turi pateikti ataskaitas ir mokestinės atostogos iš viso neatleidžia nuo mokesčio mokėjimo, o tik leidžia jį taikyti taikant 0 procentų tarifą. Žemiau pateikiame supaprastintos mokesčių deklaracijos pildymo instrukcijas, o straipsnio pabaigoje bus nuoroda į formą (deklaracijos forma), taip pat galite nemokamai parsisiųsti užpildytą pavyzdį.

Bendrosios taisyklės pildant deklaraciją

Kiekviename 2015 m. supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos lape būtina nurodyti mokesčių mokėtojo TIN. Juridiniai asmenys taip pat turi užregistruoti savo patikros punktą. Abu gali būti paimti iš mokesčių mokėtojo registracijos pranešimo, gauto mokesčių inspekcijoje.

1. Lauke „Reguliavimo numeris“ turite įvesti reikšmę „0—“.

2. Laukelyje „Mokestinis laikotarpis“ - mokestinio laikotarpio, už kurį teikiate ataskaitas, kodas. Taigi, jei deklaracija pateikiama metų pabaigoje, kodo reikšmė bus „34“, o jei ataskaitas pildysite reorganizuojant įmonę – „50“. Užsakymas Nr.ММВ-7-3/352 padės tiksliai nustatyti kodą konkrečioje situacijoje.

3. Laukelyje „Ataskaitiniai metai“ nurodomi faktiniai metai, už kuriuos teikiamos ataskaitos.

4. Laukelyje „Mokesčių mokėtojas“. subjektas turi nurodyti pilną pavadinimą. Jis turi sutapti su pavadinimu, nurodytu steigimo dokumentuose. Individualus verslininkas šiame lauke įrašo savo pavardę, vardą ir patronimą. Santrumpų neturėtų būti, informacija turi atitikti paso duomenis.

5. Lauke „Tipo kodas“. ekonominė veikla pagal OKVED klasifikatorių“ reikia įvesti atitinkamą kodą. Jis įregistruotas išraše iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro (individualiems verslininkams - iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro). Išrašą galite gauti mokesčių inspekcijoje arba svetainėje mokesčių paslauga. Taip pat kodą galite sužinoti iš paties klasifikatoriaus. Jei organizacija taiko kelis mokesčių režimus vienu metu, tada kodas turi būti nurodomas tik toms veiklos rūšims, už kurias mokamas supaprastintas mokestis.

2.1 ir 2.2 skilčių pildymo taisyklės

2.1 ir 2.2 skyriai pildomi priklausomai nuo pasirinkto apmokestinimo objekto. Atitinkamai, patogiausia juos užpildyti pirmiausia.

2.1 skirsnis

Jį pildo organizacijos ir individualūs verslininkai, kurie mokesčius moka tik nuo pajamų. Šioje skiltyje turite nurodyti visus mokėjimus ar pajamas, į kurias neatsižvelgiama apskaičiuojant mokesčius. Panagrinėkime atskirų skyriaus eilučių užpildymo tvarką:

1. 102 eilutė

Jei organizacija ar individualus verslininkas turi išmokų darbuotojams, šioje eilutėje įrašomas skaičius 1, jei individualus verslininkas tokių mokėjimų neturi – skaičius 2.

2. 110-113 eilutės

Skirta nurodyti bendrą ataskaitinių laikotarpių pajamų sumą. Priminsime, kad tokie supaprastintuvų laikotarpiai yra ketvirčiai ir metai. Sumos apskaičiuojamos kaupimo principu.

3. 130-133 eilutės

Čia taip pat suminiu pagrindu reikia nurodyti avansų sumą už kiekvieną ataskaitinį laikotarpį, taip pat bendrą už metus apskaičiuotą mokesčių sumą. Draudimo įmokos neturėtų būti atsižvelgta.

4. 104-143 eilutės

Šiose eilutėse nurodomos įmokų sumos už privalomasis draudimas, taip pat įmokų suma už laikinojo neįgalumo pažymėjimus, kuriems sumažinote mokestį.

2.2 skirsnis

Šią skiltį pildo tik mokesčių mokėtojai, apskaičiuojantys mokestį nuo pajamų, sumažintų sąnaudomis.

Panagrinėkime atskirų skyriaus eilučių užpildymo tvarką:

1. 210-213 eilutės

Tai apima ataskaitinių laikotarpių pajamų sumas. Kaip visada, bendra suma.

2. 220-223 eilutės

Tuo pačiu principu čia reikia nurodyti išlaidų sumą.

3. 230 eilutė

Čia įrašoma patirtų nuostolių (ar jų dalies) suma už praėjusius mokestinius laikotarpius.

4. 240-243 eilutės

Skirta įvesti kiekvieno laikotarpio mokesčių bazę. Jį galite apskaičiuoti apskaičiuodami skirtumą tarp pajamų ir išlaidų. Nepamirškite atsižvelgti į sumą, nurodytą 230 eilutėje. Ji atimama iš bendros metų sumos.

5. 250-253 eilutės

Pildoma, jei skaičiuojant pajamų ir išlaidų skirtumą gaunamas neigiamas skaičius.

6. 260-263 eilutės

Čia pateikiami kiekvienu konkrečiu laikotarpiu taikomi mokesčių tarifai. Apskritai norma yra 115 proc., bet regioninė reglamentas jis gali sumažėti.

7. 270-273 eilutės

Reikalingas išankstiniams mokėjimams atspindėti. Jie bus lygūs 240-243 eilutėse nurodytų skaičių ir 260-263 eilutėse įrašytų įkainių sandaugai.

8. 280 eilutė

Čia turi būti nurodyta minimali mokesčio suma. Supaprastintai mokesčių sistemai jis apskaičiuojamas gautas pajamas padauginus iš 1 proc. Jei, remiantis jūsų skaičiavimais, mokėtinas mokestis yra mažesnis už šią sumą, turėsite sumokėti minimalų mokestį.

3 skyriaus pildymo taisyklės

Jei jūsų organizacija negavo tikslinio finansavimo per ataskaitinį laikotarpį, galite drąsiai praleisti šį skyrių. Jei jums buvo pervestos tikslinės lėšos, turėsite ją užpildyti. Beje, toks finansavimas neapima teikiamų subsidijų autonominės institucijos. Norėdami tiksliai nustatyti finansavimo rūšis, galite remtis Mokesčių kodeksu (251 straipsnis).

Šioje skiltyje būtina nurodyti subsidijų sumas, kurios nebuvo panaudotos praėjusiais metais ir kurių panaudojimo laikotarpis dar nepasibaigęs.

3 skirsnyje pagal stulpelius taip pat nurodoma ši informacija:

1. Pervestų lėšų rūšies kodas. Jis gali būti nustatytas pagal ataskaitų pildymo tvarkos 5 priedą.

2. Turto ar lėšų gavimo data.

3. Gautų lėšų suma, kurios naudojimo terminas dar nepasibaigęs, taip pat kurios neturi naudojimo termino.

Likusiose stulpeliuose pateikiama informacija apie sumas, kurios buvo pervestos organizacijai ataskaitiniais metais. Taigi, antrą ir penktą stulpelius pildo tie, kurie gavo finansavimą su nustatytu panaudojimo laikotarpiu, o septintoje – lėšos, kurios buvo išleistos ne pagal paskirtį. Turtas nurodytas rinkos verte.

1.1 ir 1.2 skilčių pildymo taisyklės

Šiuos skyrelius labai lengva užpildyti pagal 2.1 arba 2.2 skirsnyje jau nurodytus rodiklius. Čia reikia atspindėti apskaičiuotas avansinių mokėjimų ir mokesčių sumas. Panašiai kaip 2.1 ir 2.2 skyriuose, 1.1 ir 1.2 skyriai pildomi priklausomai nuo apmokestinimo objekto.

Panagrinėkime atskirų 1.1 skyriaus eilučių pildymo tvarką:

1. 010, 030, 060, 090 eilutės

Čia reikia įvesti OKTMO kodą. Jei per visą mokestinį laikotarpį organizacijos buveinė ar individualaus verslininko gyvenamoji vieta nepasikeitė, pildomas tik 010.

2. 020 eilutė

Tai apima pirmojo ketvirčio avanso sumą.

3. 040 eilutė

Nurodoma pusmečio avanso suma, sumažinta 020 eilutėje nurodytu skaičiumi. Jei dėl atimties gaunamas skaičius su minuso ženklu, tai šis skirtumas turi būti nurodytas 050 eilutėje.

4. 070 eilutė

Čia, panašiai kaip ir ankstesnėje situacijoje, nurodytas avansas už 9 mėn.

5. 080 eilutė

Pildoma, jei skirtumas yra neigiamas ir reikės sumažinti avansą.

100 ir 110 eilutės pildomos tuo pačiu principu.

1.2 skirsnis.

1.2 skyrių pildo tos organizacijos ir verslininkai, kurie apmokestinimo objektu pasirinko pajamas, sumažintas išlaidų suma.

1.2 skilties pildymo taisyklės atitinka aukščiau pateiktas 1.1 skilties taisykles. Vienintelis skirtumas yra 120 eilutė, kurioje reikia apskaičiuoti minimalią metų mokesčio sumą.

Mūsų svetainėje naudojant internetinį skaičiuotuvą.

IN Pastaruoju metu Vis daugiau įmonių nustoja veikti, tačiau įmonės neužsidaro. Šiuo atžvilgiu kyla klausimas: kokias ataskaitas reikia teikti ir kur, jei veikla nevykdoma?

Reikia atsižvelgti į tai, kad visos mokesčių mokėtojų organizacijos išsaugo pareigą teikti ataskaitas inspekcijai, nepaisant to, ar jos turi prievolę mokėti mokestį į biudžetą, ar ne. Faktas yra tas, kad prievolė pateikti deklaraciją nepriklauso nuo jūsų verslo veiklos rezultatų.

Tai taikoma visoms organizacijoms, įskaitant įmones ribotos atsakomybės(toliau – UAB), kuriems taikoma supaprastinta apmokestinimo sistema (toliau – supaprastinta apmokestinimo sistema), jie kasmet teikia mokestines ataskaitas, neatsižvelgiant į tai, ar ataskaitiniu laikotarpiu buvo vykdoma finansinė-ūkinė veikla, ar ne.

Taigi nulinio ataskaitų teikimo sąvoka neegzistuoja. Šį pavadinimą naudoja mokesčių inspektoriai ir buhalteriai. „Zulevka“ pagal supaprastintą mokesčių sistemą perduodama įmonėms, kurios dėl kokių nors priežasčių neturėjo pajamų ir dėl to apskaičiuotas mokestis yra lygus nuliui.

Kokiais atvejais LLC gali pateikti nulinę deklaraciją, svarbu atsižvelgti į šiuos niuansus:

• Jei LLC darbuotojų fiksuotų draudimo įmokų suma yra didesnė už mokesčio sumą arba jai lygi, tada UAB negalės sumažinti mokesčio bazės daugiau nei 50% įmokų sumos.
• Jei LLC veikia, bet neturi darbuotojų, pateikti nulinės deklaracijos šiuo atveju taip pat nebus įmanoma, nes vis dar yra direktorius (organizacijos savininkas). Maksimalus – panašiai sumažinti mokesčių bazę 50% draudimo įmokų sąskaita. Faktas yra tas, kad LLC yra atskira organizacija, kurios interesais veikia direktorius. Neretai mažose įmonėse direktoriaus darbą atlieka pats steigėjas. Jis nemoka sau atlyginimo, o pajamas gauna dividendų pavidalu. Bet pagal darbo įstatymus direktorius yra darbuotojas kaip ir visi, todėl jam priklauso atlyginimas.
• Jei UAB, kurios apmokestinimo objektas yra „pajamos atėmus sąnaudas“, vykdė finansinę ir ūkinę veiklą ir gavo pajamų, tačiau ataskaitinių metų pabaigoje patyrė didelių nuostolių, jie taip pat negali generuoti nulinės atskaitomybės. Kas ir suprantama, nes yra tam tikra minimali mokesčių riba (1% pajamų), kuri šiuo atveju mokama „supaprastintai“.

Taigi, nulinę deklaraciją galima pateikti tik tais atvejais, kai UAB nevykdo jokios veiklos ir neturi pajamų – nėra apmokestinimo objekto.

Mokesčių inspekcija gali suabejoti informacijos tikrumu ir patikrinti jūsų banko sąskaitą (arba kasos aparatą). Jei nebuvo pajamų, klausimai išnyks. Jei gavote pinigų į savo sąskaitą, greičiausiai jums bus išsiųstas prašymas paaiškinti. Esant tokiai situacijai, svarbu mokesčių inspekcijai paaiškinti, kokie tai pinigai ir kodėl jų neparodėte deklaracijoje. Pavyzdžiui, sąskaitos papildymas asmeniniais pinigais ar skolos grąžinimas neturi būti įtrauktas į jūsų pajamas.

Beje! Naudodamiesi internetine paslauga „Mano verslas“ – ataskaitų ruošimas ir pateikimas, galite lengvai paruošti ir pateikti nulines ataskaitas. Paslauga automatiškai generuoja ataskaitas, jas patikrina ir siunčia į elektroniniu formatu. Jums nereikės asmeniškai lankytis mokesčių inspekcijoje ir lėšų, o tai neabejotinai sutaupys ne tik laiko, bet ir nervų. Dabar galite gauti nemokamą prieigą prie paslaugos spustelėję šią nuorodą.

Jei per mokestinį laikotarpį LLC nebuvo judėjimo Pinigai, o apmokestinimo objektas neveikė (reiškia prekių ir paslaugų, turto, pelno ir kt. pardavimą), LLC, naudodama supaprastintą mokesčių sistemą, Federalinei mokesčių tarnybai turi pateikti šias ataskaitas:

• Nulinis deklaravimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą- iki kovo 31 d. po ataskaitinio laikotarpio.
• Informacija apie vidutinį darbuotojų skaičių(net jei jūsų LLC dirba be darbuotojų, o direktorius negauna atlyginimo arba yra nemokamų atostogų, šis sertifikatas turi būti užpildyta) – iki kitų ataskaitinių metų sausio 20 d.
• Metinės finansinės ataskaitos Federalinei mokesčių tarnybai ir statistika. Kiekvienais metais visos UAB pateikia finansines ataskaitas, kuriose atsispindi metiniai veiklos rezultatai – pinigai sąskaitose, turtas, skolos, pelnas ar nuostoliai. Apskaitos ataskaitos niekada nėra nulis, net jei nevykdėte verslo. Kiekviena organizacija turi įstatinis kapitalas, kurio sumą nustatote registruodami verslą ir įnešate į savo banko sąskaitą. Tai turi atsispindėti finansinėse ataskaitose.
• Draudimo įmokų apskaičiavimas turi būti pateikta Federalinei mokesčių tarnybai, neatsižvelgiant į tai, ar LLC vykdė veiklą ataskaitiniu laikotarpiu, ar ne. Ir visiškai nesvarbu, ar apdraustieji gavo darbo užmokestį ir kitas išmokas, ar ne. Tokius paaiškinimus pateikia Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai.

Kai kurie ekspertai mano, kad nulinis draudimo įmokų skaičiavimas yra neprivalomas, jei mokėtinų įmokų suma lygi nuliui ir kai nebuvo sukaupta ar išmokėta fizinių asmenų naudai. Iš tiesų, tokioje situacijoje LLC nepripažįstama draudimo įmokų mokėtoja (remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 419 straipsnio 1 punktu „Draudimo įmokų mokėtojai yra asmenys, mokantys ir kitus atlyginimus fiziniams asmenims“). ).

Dėl to vis tiek paaiškėja, kad jei organizacija turi generalinį direktorių - vienintelis steigėjas, kam darbo užmokestis nesumokamas, tuomet turi būti pateiktas draudimo įmokų apskaičiavimas, nes jis yra apdraustasis asmuo.

• 6-NDFL ir 2-NDFL formų su nuliniais rodikliais Federalinei mokesčių tarnybai pateikti nereikia. Nors jei toks pranešimas bus išsiųstas, inspekcija privalės ją priimti.
• Mokesčių inspekcijos prašymu gali tekti pateikti nulinę pajamų ir išlaidų knygą.
• Ataskaita teikiama tik tuo atveju, jei yra apmokestinimo objektas.Šiuo atveju tai apima transporto ir žemės mokestį; supaprastintą mokesčių sistemą taikančios LLC nėra atleidžiamos nuo šių mokesčių mokėjimo. Jei LLC nėra savininkas Transporto priemonėįstatymų nustatyta tvarka įregistruotas ir apmokestinimo objektu pripažintas pagal 2009 m. 358 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Atitinkamai, nereikia mokėti mokesčių ir pateikti nulinės deklaracijos. LLC, turinčios nuosavybės, nuolatinio naudojimo arba visą gyvenimą paveldimos nuosavybės teisę žemės sklypai pripažinti apmokestinimo objektu, privalo sumokėti mokestį ir pateikti deklaraciją; jeigu Jūsų UAB žemės sklypų neturi, to daryti nereikia.
• Ataskaita Socialinio draudimo fondui (forma 4-FSS „dėl traumų“), pateikiama net ir be nulinės atskaitomybės, kaupimo principu kiekvieną ketvirtį (1 ketvirtis, pusmetis, 9 mėn., kalendoriniai metai) – iki 20 mėnesio dienos popierine forma ir į elektronine forma- ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 25 dienos. Taip pat būtina patvirtinti veiklos rūšį Socialinio draudimo fonde pateikdamas prašymą, patvirtinimo pažymėjimą ir kopiją aiškinamasis raštas, iki balandžio 15 d.
• Pranešti pensijų fondui- EDV-1, SZV-patyrimo, SZV-Korr, SZV-Ex formos turi būti pateiktos vieninteliam darbuotojui įmonėje, kuri nevykdo verslo - tai skirta generalinis direktorius, t.y. jos steigėjas (kadangi jis yra apdraustasis), kasmet iki kovo 1 d. Jei organizacija sustabdė veiklą, negauna pajamų ir neturi darbuotojų, Nereikia vartoti SZV-M. Kalbant apie prieštaringas klausimas apie generalinį direktorių, kuris taip pat yra steigėjas ir vienintelis darbuotojas, kuris nepasirašė darbo sutartis su LLC ir negauna mokėjimai grynaisiais, ataskaitų apie apdraustųjų organizavimą ir in tokiu atveju netarnauja.

Už nulinę atskaitomybę išankstinių mokėjimų nėra, nes nėra apmokestinimo objekto. Už ataskaitoje padarytas klaidas nuobaudos nėra taikomos. Vienintelė bausmė yra už nepateikimą fiksuotas laikas nulinės mokesčių ataskaitos:

• 1000 rublių, jei mokesčių deklaracija nepateikiama laiku;
• 200 rublių suma. už kiekvieną nepateiktą dokumentą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126 straipsnio 1 punktas).

Taigi, LLC dėl supaprastintos mokesčių sistemos be darbuotojų, ne vadovaujanti veikla per metus, atstovauja sekančius dokumentus: nulinė deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą, metinė finansinė atskaitomybė, draudimo įmokų apskaičiavimas, vidutinis darbuotojų skaičius (jei tarp darbuotojų registruotas tik steigėjas, pažymoje turi būti nurodytas vienetas), ataskaitos Pensijų fondui Rusijos Federacija ir Socialinio draudimo fondas. LLC visada praneša. Jei organizacijoje nėra darbuotojų, nepateikite jokių ataskaitų, tačiau dėl to valstybė gali pareikšti pretenzijas.

Panašūs straipsniai