MALİYYƏ BÖLMƏSİ - biznes planının ən vacib bölmələrindən biri, çünki investisiya layihəsinin həyata keçirilməsi üçün qəbul edilməsi üçün əsas meyardır. Maliyyə planı investisiya layihəsinin maliyyə təminatına onun həyata keçirilməsinin bütün mərhələlərində nəzarət etmək üçün zəruridir və qarşıdan gələn maliyyə xərclərini, onların ödənilməsi mənbələrini və gözlənilən maliyyə nəticələrini, habelə layihənin inkişafı zamanı aparılan hesablamaların nəticələrini əks etdirir. müəyyən bir ardıcıllıq.
Biznes planının maliyyə bölməsinə bir neçə əsas sənəd daxildir: təşkilatın balansı, mənfəət və zərər planı, pul vəsaitlərinin hərəkəti proqnozu, əməliyyat planı, gəlir və xərc planı. Bu sənədlər planlaşdırma və hesabat xarakteri daşıyır, belə planlaşdırma müəyyən bir müddət ərzində şirkətin gələcək fəaliyyətinin proqnozu əsasında həyata keçirilir və bu sənədlərdə təqdim olunan məlumatlar müəssisənin maliyyə vəziyyətinin təhlili üçün istifadə olunur. şirkət.
Biznes planın maliyyə bölməsinə daxil olan əsas sənədləri qısaca təsvir edək:
Əməliyyat plan- müəyyən müddət ərzində onların bazarındakı hər bir məhsul üçün şirkət və onun hədəf bazarları arasında qarşılıqlı əlaqənin nəticələrini əks etdirir; şirkətdə bu sənəd marketinq xidməti tərəfindən hazırlanır. Əməliyyat planında təqdim olunan göstəricilər toplusu şirkət rəhbərliyinə şirkətin hər bir məhsul üzrə hansı bazar payını tutduğunu və nələri fəth edəcəyini nümayiş etdirməyə kömək edir. Mənfəət və xərclər hesabatının strukturu nisbətən sadədir, ona adətən malların satışından əldə edilən gəlir, istehsal xərcləri, vergilər və digər ayırmalar daxildir. Bu göstəricilərə əsasən dividendlər ödənildikdən sonra şirkətin sərəncamında qalan mənfəət hesablanır, bu bölmədəki məlumatlara əsasən konkret məhsulun gəlirli olub-olmadığını müəyyən etmək, müxtəlif məhsulları rentabellik baxımından müqayisə etmək, gələcək istehsalın mümkünlüyünü müəyyən etmək üçün. Beləliklə, bu sənədin son vəzifəsi mənfəətin birinci və ikinci il ərzində rüblük, sonra isə illik olaraq necə dəyişəcəyini və formalaşacağını göstərməkdir. Plan - hərəkət hesabatı Pulşirkətin sərəncamında nə qədər nağd pul olduğunu və şirkətin ona nə ehtiyacı olduğunu göstərir. Bu hesabat şirkətin bütün növ mal və xidmətlər üzrə fəaliyyətinin ümumi nəticəsi kimi tərtib edilir, onun strukturuna, xüsusən hesabat dövrü üçün şirkətin fəaliyyətinə planlaşdırılan və faktiki investisiyalar daxildir. Yekun sənəd maliyyə planı balans hesabatıdır, onun özəlliyi ondan ibarətdir ki, o, müəyyən dövr üçün şirkətin əməliyyat nəticələrini əks etdirmir, lakin güclü və zəif tərəfləri hazırda maliyyə baxımından. Balans hesabatının hər hansı bir elementi özlüyündə az məna daşıyır, lakin bütün bu elementlər bir-birinə münasibətdə nəzərə alındıqda, bu, şirkətin maliyyə vəziyyətini qiymətləndirməyə imkan verir. Belə bir hesabat yaratmaq olduqca asandır: onun necə alınacağını göstərir başlanğıc kapital(borc mənbəyi + kapital) və onun necə xərclənməsi nəzərdə tutulur. Gələcək dövr üçün mühasibat balansını proqnozlaşdırarkən, ilkin balans, habelə şirkətin inkişafının xüsusiyyətləri və maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin nəticələri nəzərə alınmalıdır.
Biznes planının maliyyə hissəsinin mühüm tərkib hissəsidir kapital mənbələrinin müəyyən edilməsi,şirkətin fəaliyyəti üçün zəruridir. Maliyyə planının bu hissəsi həm biznesə yeni başlayan kiçik şirkətlər, həm də əlavə kapital axınına ehtiyacı olan iri müəssisələr üçün aktualdır. Kapitalın mənbələri haqqında məlumatlar kapitaldan istifadə üsulları və istiqamətlərinin konkret göstəriciləri ilə vəsaitlərin istifadəsi ilə əlaqələndirilir.
Biznes planın bu bölməsinin strukturunun aşağıdakı variantını R&D baxımından da təqdim edə bilərsiniz.
1. Cari vəziyyət. Siz hər bir məhsul və ya xidmətin cari vəziyyətini təsvir etməli və onu bazara çıxarmaq üçün hələ nə edilməli olduğunu izah etməlisiniz. Biznesin bu vəzifələri yerinə yetirmək üçün hansı bacarıqlara malik olduğunu və ya olması lazım olduğunu göstərmək faydalıdır. Mümkünsə, məhsul və xidmətlərin hazırlanması və sınaqdan keçirilməsində iştirak edən müştərilər və ya son istifadəçilər siyahıya salınmalıdır. Bu sınaqların cari nəticələri və hazır məhsulun nə vaxt qəbul ediləcəyi qeyd edilməlidir.
2. Problemlər və risklər. Hazırlanan məhsulun dizaynında qəbul edilən hər hansı əsas problemləri və onların həllinə yanaşmaları vurğulayın. Bu məsələlərin məhsulun inkişaf etdirilməsi xərclərinə və bazara çıxma müddətinə potensial təsirini qiymətləndirin.
3. Məhsulun təkmilləşdirilməsi və yeni məhsullar. İnkişafları və orijinal məhsulları təsvir etməklə yanaşı, onların rəqabət qabiliyyətini qorumaq üçün planlaşdırılan təkmilləşdirmələri və eyni müştəri qrupuna təklif oluna bilən yeni məhsul və xidmətlərin yaradılması səylərini daxil edin. Bu inkişaflarda iştirak edən istehlakçıları və sonuncunun perspektivləri haqqında fikirlərini göstərin.
4. Xərclər. Əmək haqqı, materiallar və s. daxil olmaqla, elmi-tədqiqat və inkişaf xərclərinin smetasını təqdim edin. Nəzərə alın ki, bu təxminin düzgün qiymətləndirilməməsi gözlənilən gəlirliyə təsir göstərərək onu 15-30% azalda bilər.
5. Mülkiyyət məsələləri.
Sahib olduğunuz və ya əldə etməyi planlaşdırdığınız hər hansı patentləri, ticarət nişanlarını, müəllif hüquqlarını göstərin. Dizayn və ya ixtiralara eksklüzivlik və ya mülkiyyət hüququ verən hər hansı müqavilə və ya müqavilələri təsvir edin. Mülkiyyətlə bağlı mübahisələr kimi hər hansı həll olunmamış məsələlərin sizin rəqabət üstünlüyünə təsirini təsvir edin.
Onu da qeyd etmək lazımdır ki, bu fəaliyyət sahəsi əhəmiyyətli kapital qoyuluşları, yüksək ixtisaslı mütəxəssislərin və menecerlərin olması, yüksək istehsal ixtisası tələb edir; biznesə yeni başlayan kiçik şirkətlər çox vaxt mövcud inkişaflardan istifadə etməklə kifayətlənirlər, müəyyən istehsal texnologiyaları və mallar. Biznes planda risklərin qiymətləndirilməsi və sığorta da nəzərdə tutulur. Heç bir plan müvəffəqiyyətə zəmanət vermir. Təqdim olunan resursların məharətlə idarə olunmasının şərti mühasibat uçotudur mümkün risk layihənin həyata keçirilməsi. Risk müsbət nəticə əldə etmək ehtimalıdır sahibkarlıq fəaliyyəti. Burada riskin miqdarı təyin olunur ( mümkün itkilər layihəni həyata keçirərkən), risk ehtimalı, konkret riskin idarəolunma dərəcəsi.
Biznes planın maliyyə bölməsində investisiya riski də hesablanır.Təbii ki, biznes plan investorun itkiləri minimuma endirmək və planlaşdırılan mənfəəti əldə etmək baxımından qazancını əks etdirərsə, daha cəlbedici görünəcək, ona görə də planlaşdırmada zəruridir. kommersiya riskinin ümumi qiymətləndirilməsini təmin etmək, layihəyə investisiya ilə bağlı riskin dərəcəsini proqnozlaşdırmaq. Planda riski proqnozlaşdırmaq ehtiyacı ilə yanaşı, müəssisənin meneceri riskin azaldılmasının əsas prinsiplərini bilməlidir:
* şirkətin fəaliyyətinin effektiv proqnozlaşdırılması və sistemli planlaşdırılması,
* sığorta və özünü sığorta,
* fyuçers əməliyyatlarının hedcinqi,
* variantların verilməsi, diversifikasiya.
Layihənin maliyyə əsaslandırılması investisiya qərarının qəbul edilməsi üçün bir meyardır, ona görə də maliyyə planının hazırlanması xüsusilə diqqətlə aparılmalıdır. İnvestisiya obyektinin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin proqnozlaşdırılmasının məqsəd və vəzifələri, ilk növbədə, maliyyə kateqoriyalarında ifadə olunan xərclərin və nəticələrin qiymətləndirilməsidir.
İnvestisiya layihəsinin maliyyə bölməsi aşağıdakı bəndlərdən ibarətdir.
1. Müəssisənin fəaliyyətinin əvvəlki üç (yaxud daha yaxşı hələ beş) ili ərzində maliyyə vəziyyətinin təhlili.
2. İnvestisiya layihəsinin hazırlanması zamanı müəssisənin maliyyə vəziyyətinin təhlili.
3. Mənfəətin və pul vəsaitlərinin hərəkətinin proqnozu.
4. İnvestisiya layihəsinin maliyyə səmərəliliyinin qiymətləndirilməsi.
İnvestisiya layihəsinin maliyyə hissəsinin hər bir bəndi üzərində qısaca dayanaq.
Müəssisənin əvvəlki işinin və onun cari vəziyyətinin maliyyə təhlili adətən müəssisənin likvidliyini, ödəmə qabiliyyətini, dövriyyəsini və gəlirliliyini əks etdirən əsas maliyyə əmsallarının hesablanması və şərhinə əsaslanır. Hər bir planlaşdırma dövrünü xarakterizə edən maliyyə əmsalları hesablanır, sonra əmsallar zamanla təhlil edilir və onların dəyişmə meylləri müəyyən edilir. İnvestor konkret layihəyə investisiya qoymazdan əvvəl gələcək vəziyyəti və inkişaf perspektivlərini, investisiyaların effektivliyini qiymətləndirmək üçün onun fəaliyyətini (fəaliyyətini) təhlil edir. İnvestisiya layihəsinin təhlili və qiymətləndirilməsi üçün istifadə olunan göstəricilər (əmsallar) aşağıda müzakirə olunanlarla məhdudlaşmır, çünki onların məqsədlərinə tam cavab verən və təhlilin bütün məqsədlərinə cavab verən heç bir toplusu yoxdur.
Hesablamalar nəticəsində əldə edilən proqnozlaşdırılan maliyyə göstəriciləri və layihənin səmərəliliyi biznes planda cədvəl şəklində təqdim edilə bilər.
Layihənin performans göstəriciləri
Ödəmə qabiliyyəti əmsalları firmanın uzunmüddətli öhdəlikləri yerinə yetirmək qabiliyyətini qiymətləndirmək üçün istifadə olunur. Dövriyyə əmsalları qiymət, satış və satınalma sahəsində əməliyyat fəaliyyətinin və siyasətin effektivliyini qiymətləndirməyə imkan verir. Mənfəət göstəriciləri investisiya layihəsinin iştirakçısının müəssisəsinin cari gəlirliliyini qiymətləndirmək üçün istifadə olunur.
Müvafiq göstəricilərin qiymətləri bir sıra əvvəlki illər üzrə təhlil edilməlidir və əsas göstəricilər illər üzrə müqayisə edilməlidir. Əmsalların siyahısı layihənin xüsusiyyətləri ilə müəyyən edilir.
İnvestisiya layihəsinin həyata keçirilməsi zamanı mənfəətin və pul vəsaitlərinin hərəkətinin proqnozlaşdırılmasına və layihənin maliyyə səmərəliliyinin qiymətləndirilməsinə aşağıdakılar daxildir:
İnvestisiya layihəsinin həyata keçirilməsi üçün cəlb edilmiş kapitalın dəyərinin qiymətləndirilməsi;
Layihənin aktiv və öhdəliklərinin konsolidasiya edilmiş balansının tərtib edilməsi;
Mənfəət/zərər və pul vəsaitlərinin hərəkəti proqnozu;
Layihənin maliyyə göstəricilərinin qiymətləndirilməsi.
Layihənin maliyyə effektivliyinin qiymətləndirilməsi “pulun vaxt dəyəri” prinsipi nəzərə alınmaqla həyata keçirilir. Bu prinsip deyir: "Bir rubl indi bir ildə alınan rubldan daha dəyərlidir", yəni bir il sonra alınan hər yeni pul axını bir il əvvəl alınan bərabər pul axınından daha aşağı dəyərə malikdir. Odur ki, layihənin müxtəlif mərhələlərində alınan bütün daxilolmalar və çıxışlar diskont edilməklə bugünkü (cari) dəyərə endirilir. Bu, onları müqayisə etməyə və layihənin maliyyə səmərəliliyinin əsas göstəricisini - NPV (Net Present Value) - xalis cari (və ya indiki) dəyəri hesablamağa imkan verir.
Layihənin həyata keçirilməsinin mümkünlüyünü təhlil etmək üçün investisiya obyektinin bütün müddəti üçün (dövrlər üzrə) inflyasiya dərəcələrinin proqnozlaşdırılmasına ehtiyac var. Bu vəziyyətdə bir neçə alternativ proqnozu - pessimist və optimist qəbul etmək məqsədəuyğundur.
Biznes planda layihənin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətini proqnozlaşdırarkən layihənin həyata keçirilməsindən əldə edilən xalis mənfəət və pul vəsaitlərinin hərəkəti hesablanır və layihə balansı tərtib edilir (mühasibat balansının aktiv və öhdəlikləri nəzərə alınmaqla) . Bunlar maliyyə hesabatının üç əsas formasıdır. Aparılan bütün hesablamalara əsasən üç sənəd hazırlanır:
1. gəlir və xərclər planı;
2. pul vəsaitlərinin daxilolmaları və ödənişləri planı (pul vəsaitlərinin hərəkəti);
3. plan-aktiv və passiv balansı.
İnvestisiya layihəsinin effektivliyinin qiymətləndirilməsi əsasında investorlar və digər iştirakçılar investisiya qoymaq, layihədən çıxmaq, onun parametrlərini, icra şərtlərini, səmərəliliyin artırılmasının mümkün yollarını tənzimləmək və s.
Federal Təhsil Agentliyi
dövlət Təhsil müəssisəsi
ali peşə təhsili
“Sankt-Peterburq əyaləti
Mühəndislik və İqtisadiyyat Universiteti”
Sahibkarlıq və Maliyyə Fakültəsi
Maliyyə və Bank işi şöbəsi
İntizam üzrə kurs işi
MALİYYƏ MENECMENTİ
Tamamladı: Alekseeva Anastasiya Baxtirovna
3-cü kurs tələbəsi 3.10 təhsil müddəti
080105 “Maliyyə və kredit” ixtisası
Qrup 8/3371
Qeyd dəftəri nömrəsi 33980/07
İmza___________
Yoxlanılıb: ___________________________
Reytinq:_______ Tarix_______________
İmza___________
Sankt-Peterburq
İqtisadiyyatda baş verən sürətli dəyişikliklər şəraitində menecerlərin vaxtında müvafiq cavab tədbirlərinin görülməsi çox vacibdir. Planlaşdırma burada əvəzsiz yardım göstərir, gələcək biznes əməliyyatlarının bütün kompleksini təhlil etməyə imkan verir. Müəssisənin gələcək inkişafının planlaşdırılması əsasında şirkətin daxili və xarici risklərinin bir hissəsini minimuma endirmək və istehsalın idarə edilməsində çevikliyi qorumaq üçün real imkan var. Əgər plansız iş artıq baş vermiş hadisələrə məcburi reaksiyadırsa, plana əsaslanan fəaliyyət gözlənilən və planlaşdırılan hadisələrə rəhbərliyin reaksiyasıdır.
Biznes planının aktuallığı onunla müəyyən edilir ki, bu və ya digər formada təqdim olunan biznes planı olmadan heç bir ciddi idarəetmə qərarı qəbul edilə bilməz.
Bazara keçid dövrünün çətin iqtisadi şəraitində müəssisənin biznes planı ilk növbədə onun maliyyə vəziyyətinin yaxşılaşdırılması problemlərini həll etməlidir. Bu baxımdan, biznes planının maliyyə aspektinin nəzərə alınması ən aktualdır.
Kurs işinin birinci fəslində aşağıdakılar nəzərdən keçiriləcək: müəssisənin bazar mühitinin xüsusiyyətləri; müəssisənin maliyyə fəaliyyətinin dövlət tənzimlənməsi; maliyyə menecmentinin funksiyalarını, məqsəd və vəzifələrini; maliyyə mexanizmi və maliyyə alətləri.
İkinci fəsildə biz müəssisənin biznes planını qısaca nəzərdən keçirəcəyik və biznes planın maliyyə bölməsi daha ətraflı müzakirə olunacaq.
Üçüncü fəsildə qənnadı məmulatlarının istehsalı üçün maliyyə planını hazırlayacağıq.
Geniş mənada bazar istehsal, bölgü, mübadilə və istehlak prosesində insanlar arasında yaranan iqtisadi münasibətlərin təzahür sferasıdır. Daha dar mənada bazar əmtəə dövriyyəsi sferası və əmtəə alqı-satqısı prosesində istehsalçılar (satıcılar) və istehlakçılar (alıcılar) arasında yaranan əmtəə-pul münasibətlərinin əlaqəli məcmusudur.
Geniş təfsir bazarın çox mühüm mühüm aspektini ortaya qoyur ki, bu da onun təkrar istehsal prosesindəki yerini və rolunu müəyyən etməyə imkan verir: bazar istehsal və istehlak arasında üzvi əlaqəni təmin edir, onlardan təsirlənir və özü də onlara təsir göstərir. Bazar müxtəlif tələbatların real həcmlərini və strukturunu, istehsal məhsulunun və onun istehsalına sərf olunan əməyin ictimai əhəmiyyətini müəyyən edir, əmtəə və xidmətlərin qiymətlərinin müəyyən səviyyəsini formalaşdıran tələb və təklif arasında əlaqə yaradır.
Bazarda üstünlük əldə etmək istəyi istehsalçıların müəssisənin texniki və texnoloji bazasının vaxtında yenilənməsinə, yeni məhsul və xidmətlərin inkişafına yönəlmiş intensiv innovativ fəaliyyətini stimullaşdırır, həmçinin işçilərin öz bacarıqlarını təkmilləşdirməyə həvəsini gücləndirir, yaradıcı və yüksək məhsuldar iş.
Bazar münasibətləri ümumi xarakter daşıyır, ölkənin bütün iqtisadi sahələrini və regionlarını əhatə edir, dövlətin iqtisadi sisteminin bütün hissələrinə nüfuz edir. Bu münasibətlərə bir çox subyektlər daxil olur və mürəkkəb və çoxölçülü bazar strukturunu formalaşdıran dövriyyə sferasına müxtəlif əmtəə və xidmətlər daxil olur.
Bazar subyektlərinin ən böyük əhatə dairəsi, bazar davranışının spesifik xüsusiyyətlərini nəzərə alaraq qruplaşdırmaq beş əsas bazar növünü müəyyən etməklə əldə edilir:
· istehlak bazarı - şəxsi istehlak üçün mal alan və ya xidmət alan fiziki şəxslər və ev təsərrüfatları;
· istehsalçı bazarı - digər əmtəə və xidmətlərin istehsalında istifadə etmək üçün əmtəə alan fiziki şəxslərin və müəssisələrin məcmuəsi;
· aralıq satıcılar (vasitəçilər) bazarı - özləri üçün mənfəət əldə etməklə yenidən satmaq və ya başqa istehlakçılara icarəyə vermək üçün malların sahibinə çevrilən fiziki şəxslərin və təşkilatların məcmusudur;
bazar dövlət qurumları kommunal sektor üçün mal və xidmətlərin alınması və ya müxtəlif qeyri-kommersiya təşkilatlarının fəaliyyətinin dəstəklənməsi;
· beynəlxalq bazar – xarici alıcılar, istehlakçılar, istehsalçılar, aralıq satıcılar.
Bazar kimi mürəkkəb və çoxsəviyyəli sistemin fasiləsiz işləməsi üçün bazarın xüsusiyyətlərini nəzərə alan yüksək inkişaf etmiş və geniş yayılmış ümumi və xüsusi infrastruktur tələb olunur. Bazar infrastrukturu əmtəə istehsalçıları ilə əmtəə dövriyyəsini həyata keçirən və sonuncunu istehsal sferasından istehlak sferasına keçirən digər bazar agentləri ilə səmərəli qarşılıqlı əlaqəni təmin edən müxtəlif fəaliyyət sahələrinə malik təşkilatlar (qurumlar) məcmusundan ibarətdir.
Bazar infrastrukturunun ən mühüm elementlərinə aşağıdakılar daxildir: kommersiya informasiya mərkəzləri, əmtəə və xammal, fond və valyuta birjaları; kommersiya, investisiya, emissiya, kredit və digər banklar; nəqliyyat və anbar şəbəkələri; rabitə sistemləri və s.
Bazarda sahibkarlıq subyektlərinin davranış prinsipləri:
1. Davranış aspektlərinin genişliyinə və onların həyata keçirilməsi istiqamətlərinə əsaslanaraq, əsaslara aid olan və buna görə də istənilən inkişaf etmiş bazar iqtisadiyyatını sosial yönümlü kimi müəyyən edən sosial tərəfdaşlıq prinsipi xüsusi yer tutur.
2. Bazarda davranışın digər mühüm prinsipi sahibkarlıq azadlığı prinsipidir.
Əlverişli iqtisadi mühit yaratmaq üçün müəyyən şərtləri inkişaf etdirmək və riayət etmək lazımdır etik standartlar istənilən bazarda sahibkarlıq subyektlərinin davranışı. Ümumi etik dəyərlərlə (qarşılıqlı inam, ləyaqət, dürüstlük, dürüstlük, insana hörmət, onun gücünə inam, yaradıcı əməyə yüksək motivasiya) ilə yanaşı, onlara qaydalar da daxildir. etik davranış biznesdə: sözə sadiqlik və münasibətlərdə köməklik, işgüzar dürüstlük və tərəfdaşın etibarlılığı, uyğunluq ticarət sirri və biznes dürüstlüyünün ən yüksək standartlarına cavab verən digər qaydalar. Bütün bunlar birlikdə şirkətin sürətlə dəyişən bazar mühitində həyati əhəmiyyət kəsb edən uzunmüddətli, etibarlı və qarşılıqlı faydalı əməkdaşlığın mümkün olduğu tərəfdaş kimi imicinin formalaşmasına kömək edir.
Müasir şəraitdə müəssisələrin səmərəliliyi daha çox dövlətdən asılıdır. Dövlət hüquqi, iqtisadi, sosial, müdafiə, idarəetmə və digər funksiyaları yerinə yetirməklə cəmiyyətin iqtisadi fəaliyyətinin bütün sahələrinə təsir göstərir, çünki bazar iqtisadi və sosial prosesləri bütün cəmiyyətin mənafeyinə uyğun tənzimləyə bilməz. Dövlətin səlahiyyəti sahibkarlığın və iqtisadiyyatın inkişafının əsasını təşkil edən ölkədə düzgün qayda-qanun və onun milli təhlükəsizliyini təmin etməkdir.
Bazar şəraitində dövlət tənzimlənməsi müəssisələrin maliyyəsinə kənar təsirin qanunvericiliklə rəsmiləşdirilmiş sistemidir.
Dövlət makro səviyyədə maliyyə siyasətini formalaşdırır və mikrosəviyyəli maliyyənin qanunvericiliklə tənzimlənməsini həyata keçirir. Mərkəzləşdirilmiş fondların formalaşdırılması, bölüşdürülməsi və istifadəsi qaydasını müəyyən edir maddi resurslar müəssisələrin maliyyələşdirmə mənbələrindən biri kimi çıxış edir.
Müəssisələrin maliyyə fəaliyyətinin dövlət tənzimlənməsinin əsas istiqamətləri bunlardır: vergi sistemi, qiymətqoyma, xarici iqtisadi fəaliyyət, pul dövriyyəsi, borc verilməsi, ödəniş və hesablaşmaların formaları, qiymətli kağızlar dövriyyəsinin təşkili, büdcənin maliyyələşdirilməsi, orqanların tərkibi və səlahiyyətləri hökumət nəzarətindədir maliyyə məsələlərinin həllində, dövlət zəmanətlərində, ayrı-ayrı fəaliyyət növlərinin lisenziyalaşdırılmasında.
Dövlətin sahibkarlıq fəaliyyətinə təsir mexanizmi iqtisadi (dolayı) və inzibati (birbaşa) üsullardır. Fiskal, investisiya, qiymət, amortizasiya, pul-kredit və digər siyasətləri həyata keçirərkən, bazar əsaslarını məhv etməmək və böhran hadisələrinin qarşısını almaq üçün onlardan kombinasiyada istifadə edilməlidir.
Dövlətin sahibkarlıq fəaliyyətinə (dolayı) təsirinin iqtisadi üsulları kifayət qədər müxtəlifdir. Əsas olanlar bunlardır: vergilər; gəlirlərin və resursların yenidən bölüşdürülməsi yolları; qiymət; dövlət biznes fəaliyyəti; kredit və maliyyə mexanizmləri və s.
İqtisadi üsullar qəbuledilməzdirsə və ya kifayət qədər effektiv deyilsə, inzibati üsullardan (birbaşa) istifadə edilməlidir. Bunlara aşağıdakılar daxildir: məhdudiyyətlər; qadağalar; məhdudiyyətlər; kvotalar; və s.
İqtisadi və inzibati üsullar müəssisələrin maliyyə fəaliyyətinə təsir göstərir.
Müəssisənin maliyyəsi iqtisadiyyatın dövlət tənzimlənməsinin əsas aləti kimi çıxış edir. Onların köməyi ilə istehsal olunan məhsulun təkrar istehsalı tənzimlənir, istehlak və yığım üçün ayrılan vəsaitlər arasında optimal nisbət əsasında genişləndirilmiş təkrar istehsalın ehtiyacları maliyyələşdirilir. Müəssisənin maliyyəsi bazar iqtisadiyyatı şəraitində sənaye proporsiyalarını tənzimləmək, iqtisadiyyatın ayrı-ayrı sahələrinin inkişafını sürətləndirmək, yeni sənaye sahələri və müasir texnologiyalar yaratmaq, elmi-texniki tərəqqini sürətləndirmək üçün istifadə edilə bilər.
Dünya təcrübəsi göstərir ki, iqtisadi islahatlar şəraitində, böhran vəziyyətlərində dövlətin rolu artır, sabitlik və dirçəliş şəraitində isə azalır.
Maliyyə menecmenti bir elm kimi prinsiplər, inkişaf və həyata keçirmə üsulları sistemidir idarəetmə qərarları müəssisənin maliyyə ehtiyatlarının formalaşması, bölüşdürülməsi və istifadəsi və onun vəsaitlərinin dövriyyəsinin təşkili ilə bağlıdır.
Maliyyə menecmenti idarəetmə subyektinin (müəssisənin və onun maliyyə xidmətlərinin yuxarı rəhbərliyinin) idarə olunan obyektin (müəssisənin) arzu olunan maliyyə vəziyyətinə nail olunmasına yönəlmiş məqsədyönlü fəaliyyəti, başqa sözlə, müəssisənin məqsədyönlü fəaliyyəti kimi müəyyən edilə bilər. onun nəzərdə tutulan maliyyə nəticələri və onların effektivliyi.
Maliyyə idarəetməsinin məqsədi aşağıdakılara əsaslanan rasional maliyyə siyasəti vasitəsilə mülkiyyətçilərin rifahını maksimuma çatdırmaqdır: uzunmüddətli mənfəətin maksimumlaşdırılması; şirkətin bazar dəyərini maksimuma çatdırmaq.
Maliyyə menecmentinin məqsədləri:
nəzərdə tutulan fəaliyyətlərin dəstəklənməsi üçün zəruri olan maliyyə vəsaitlərinin həcminin formalaşmasının təmin edilməsi;
Maliyyə resurslarından maksimum səmərəli istifadənin təmin edilməsi;
Pul vəsaitlərinin hərəkətinin optimallaşdırılması;
Xərclərin optimallaşdırılması;
Müəssisə mənfəətinin maksimallaşdırılmasını təmin etmək;
Maliyyə riskinin səviyyəsinin minimuma endirilməsinin təmin edilməsi;
Müəssisənin daimi maliyyə balansının təmin edilməsi;
İqtisadi potensialın davamlı artım templərinin təmin edilməsi;
Gələcək dövrlər üçün müəssisənin potensial maliyyə imkanlarının qiymətləndirilməsi;
Məqsədli gəlirliliyin təmin edilməsi;
İflasın qarşısını almaq (böhranların idarə edilməsi);
Təşkilatın cari maliyyə sabitliyinin təmin edilməsi.
Əsas məqsədini həyata keçirərkən maliyyə menecmenti müəyyən funksiyaları yerinə yetirir. Maliyyə menecmentinin funksiyaları iki qrupa bölünür: idarəetmə sistemi kimi maliyyə menecmentinin funksiyaları; müəssisə idarəetməsinin xüsusi sahəsi kimi maliyyə menecmentinin funksiyaları.
İdarəetmə sistemi kimi maliyyə menecmentinin əsas funksiyaları: müəssisənin maliyyə strategiyasının işlənib hazırlanması funksiyası; təşkilati funksiya; məlumat funksiyası; müəssisənin maliyyə fəaliyyətinin müxtəlif aspektlərinin təhlili funksiyası; planlaşdırma funksiyası; stimullaşdırıcı funksiya; nəzarət funksiyası.
Müəssisə idarəetməsinin xüsusi sahəsi kimi maliyyə menecmentinin funksiyaları: aktivlərin idarə edilməsi; kapitalın idarə edilməsi; investisiyaların idarə edilməsi; pul vəsaitlərinin hərəkəti; maliyyə riskləri.
İdarəetmə prosesi kimi maliyyə idarəetməsi maliyyə mexanizminin - maliyyə resurslarının təşkili, planlaşdırılması və istifadəsi sistemindən istifadəyə əsaslanır. Maliyyə mexanizmi maliyyə sahəsində idarəetmə qərarlarının işlənib hazırlanması və həyata keçirilməsi prosesini, yəni müəssisələrin maliyyə idarəetmə sistemini tənzimləyən əsas elementlər sistemidir.
Maliyyə mexanizmi maliyyə və onların qarşılıqlı əlaqəsi vasitəsilə öz funksiyalarının ən tam və səmərəli həyata keçirilməsini asanlaşdırmalıdır.
Müəssisələrin maliyyə fəaliyyəti sahəsində idarəetmə qərarlarının işlənib hazırlanması və həyata keçirilməsi prosesini tənzimləyən əsas elementlər sistemi kimi maliyyə mexanizmi aşağıdakıları əhatə edir: dövlətin hüquqi tənzimlənməsi; bazarın tənzimlənməsi (təklif və tələb); daxili tənzimləmə mexanizmi (planlar, standartlar, prosedurlar, təşkilati struktur); müəssisənin maliyyə fəaliyyətini idarə etmək üçün üsul və üsullar sistemi (texniki-iqtisadi hesablamalar, balans hesabatı, iqtisadi-statistik, iqtisadi-riyazi, müqayisələr və s.).
Maliyyə mexanizminə maliyyə alətləri (maliyyə bazarlarında satılan qısa və uzunmüddətli investisiyaların müxtəlif formaları) daxildir; texnika və üsullar; dəstəkləyən alt sistemlər (kadr, hüquqi, tənzimləyici, informasiya, texniki və proqram təminatı).
Maliyyə aktivlərinə aşağıdakılar daxildir: pul vəsaitləri; başqa müəssisədən pul və ya hər hansı digər növ maliyyə aktivini almaq üçün müqavilə hüququ; maliyyə alətlərini başqa müəssisə ilə potensial əlverişli şərtlərlə mübadilə etmək üçün müqavilə hüququ; başqa şirkətin səhmləri.
Maliyyə öhdəliklərinə aşağıdakılar üzrə müqavilə öhdəlikləri daxildir: nağd pul ödəmək və ya başqa müəssisəyə hər hansı digər növ maliyyə aktivi vermək; maliyyə alətlərini başqa müəssisə ilə potensial olaraq əlverişsiz şərtlərlə mübadilə etmək (xüsusilə, bu vəziyyət debitor borclarının məcburi satışı zamanı yarana bilər).
Maliyyə alətləri aşağıdakılara bölünür: ilkin (pul vəsaitləri, qiymətli kağızlar, kreditlər, cari əməliyyatlar üzrə kreditor və debitor borcları); ikinci dərəcəli, yaxud törəmə alətlər - ilkin müqavilələr və qiymətli kağızlar (maliyyə opsionları, fyuçers, forvard müqavilələri, faiz dərəcəsi svopları, valyuta svopları) əsasında buraxılan müqavilələr və qiymətli kağızlar.
Maliyyə idarəçiliyinin üsulları (texnikaları) (müəssisənin maliyyəsini qiymətləndirmək üçün metodik vasitələr) müxtəlifdir. Əsas olanlar bunlardır: büdcələşdirmə; maliyyə təhlili; borc vəsaitlərinin cəlb edilməsinin idarə edilməsi; mövcud vəsaitlərin yerləşdirilməsinin idarə edilməsi; investisiyaların idarə edilməsi; emissiya, kapitalın idarə edilməsi; iflas və böhranın idarə edilməsi; faktorinq; lizinq; sığorta; girov əməliyyatları; həvəsləndirmələr və s.
Maliyyə idarəetməsinin əsas proqnozlaşdırma və analitik üsul və üsulları rəsmi və qeyri-rəsmi bölünür.
Rəsmiləşdirilməmiş olanlar ciddi analitik asılılıqlardan istifadə etməkdənsə, analitik prosedurların məntiqi səviyyədə təsvirinə əsaslanır. Bunlara metodlar daxildir: ekspert qiymətləndirmələri, ssenarilər, psixoloji, morfoloji, müqayisələr, göstəricilər sistemlərinin qurulması, analitik cədvəllər.
Formallaşdırılmış proqnozlaşdırma və maliyyə idarəetməsinin analitik üsulları rəsmiləşdirilmiş analitik asılılıqlardır. Bu üsullar modellərlə birlikdə müəssisələrin maliyyə vəziyyətini qiymətləndirmək və proqnozlaşdırmaq üçün istifadə olunur:
1. Təsviri modellər təsviri xarakterli modellərdir. Onların köməyi ilə müəssisənin maliyyə vəziyyəti əsasən qiymətləndirilir, onlar maliyyə hesabatlarından istifadə edirlər.
2. Proqnoz modelləri müəssisənin gəlirini və onun gələcək maliyyə vəziyyətini proqnozlaşdırmaq üçün istifadə olunan proqnoz modelləridir.
3. Tənzimləyici modellər müəssisələrin faktiki nəticələrini büdcəyə uyğun olaraq hesablanmış gözlənilənlərlə müqayisə etməyə imkan verir. Bu modellər əsasən daxili maliyyə təhlilində, eləcə də idarəetmə uçotunda, xüsusən də xərclərin idarə edilməsində istifadə olunur.
Maliyyə idarəetmə mexanizminin bir hissəsi kimi daxili maliyyə nəzarəti sistemlərinə və metodlarına mühüm rol verilir.
Daxili maliyyə nəzarəti, maliyyə strategiyası sahəsində bütün idarəetmə qərarlarının icrasını yoxlamaq və həyata keçirilməsini təmin etmək və onun iflasına səbəb olan böhran vəziyyətlərinin qarşısını almaq üçün müəssisə tərəfindən təşkil edilən bir prosesdir.
Maliyyə idarəetmə sisteminə həm informasiya dəstəyi, həm də alınan məlumat əsasında maliyyə idarəçiliyi daxildir.
Müasir iqtisadi vəziyyət müəssisələri şirkətdaxili planlaşdırmaya xüsusilə diqqətli olmağa məcbur edir. Məhz biznes plan belə planlaşdırmanın ən mütərəqqi formasıdır. İş dünyasındakı uğur kritik olaraq mövcud vəziyyəti başa düşməkdən, biznesin nəyə nail olmaq niyyətində olduğu barədə aydın təsəvvürə malik olmaqdan və bir vəziyyətdən digərinə keçid prosesini planlaşdırmaqdan asılıdır.
Biznes plan, sahibkarın qarşılaşa biləcəyi əsas problemləri təhlil edən və onların həllinin əsas yollarını müəyyən edən sənəddir. Məhz biznes planının köməyi ilə menecer biznesin hansı bazar sarsıntılarına tab gətirə biləcəyini qiymətləndirə və bir çox gözlənilməz problemlərin yaranmasına adekvat cavab verə bilir. Əlbəttə ki, bütün səhvləri aradan qaldırmaq qeyri-realdır, lakin biznesin planlaşdırılması sizə mümkün gələcək tədbirləri qiymətləndirməyə, biznesin vəziyyətini və inkişafını izləməyə imkan verir və yalnız hadisələrə xüsusi reaksiya vermir. Buna görə də müasir bazar iqtisadiyyatında ən çox istifadə olunan terminlərdən biri “biznes planıdır”.
“Biznes plan, müəssisənin mövcud fəaliyyət sahələrini təkmilləşdirmək və inkişaf etdirmək, yeni iş növləri və formalarını yaratmaq üçün zəruri olan bir müəssisənin inkişafı planıdır.
Biznes plan biznesin cari və gələcək vəziyyətinin obyektiv və vahid görünüşünü təmin edən ən mühüm aspektləri və məlumatları əks etdirən hərtərəfli sənəddir. Başqa sözlə, biznes plan planlaşdırılmış biznesin optimallaşdırılması proqramıdır. Belə bir plan həm yeni yaradılmış müəssisə, həm də artıq mövcud olan təsərrüfat təşkilatı üçün onun inkişafının növbəti mərhələsində, onların inkişaf mərhələsi nəzərə alınmaqla hazırlana bilər. həyat dövrü» .
Biznes planlaması aşağıdakı problemləri həll etməyə imkan verir:
Müəssisənin həyat qabiliyyətinin və gələcək dayanıqlığının dərəcəsini müəyyən etmək, biznes fəaliyyətində riski azaltmaq;
Biznesin perspektivlərini kəmiyyət və keyfiyyət inkişaf göstəricilərinin planlaşdırılmış sistemi şəklində konkretləşdirmək;
Şirkətin potensial investorlarının diqqətini onun imkanlarına cəlb etmək;
Müsbət planlaşdırma təcrübəsi qazanmağınıza kömək edin.
Ənənəvi təşkilati plandan fərqli olaraq, biznes planı bütün maraqlı tərəflərin maraqlarını nəzərə alır. İnvestorlardan əlavə, belə şəxslər şirkətin potensial istehlakçıları və təchizatçılarıdır.
Təcrübəsiz bir sahibkara münasibətdə biznes planı investorların diqqətini cəlb etmək üçün bir vasitədir. Təqdim olunan biznes planın keyfiyyəti sahibkarın və onun biznesinin həyat qabiliyyətinin göstəricisidir.
Biznes plan istehsal və bazar, maliyyə-texniki, müəssisənin daxili və xarici aspektlərinin çevik birləşməsinin üstünlüklərini ehtiva edir.
Biznes planı aşağıdakı bölmələrdən ibarətdir:
1. Biznes konsepsiyası (rezyume);
2. Mövcud vəziyyət və qısa məlumat müəssisə haqqında;
3. Biznes obyektinin xarakteristikası;
4. Bazar araşdırması və təhlili;
5. Təşkilati plan;
6. Kadrlar və idarəetmə;
7. İstehsal planı;
8. Marketinq fəaliyyət planı;
9. Potensial risklər;
10. Maliyyə planı və maliyyə strategiyası.
Böyük əhəmiyyət biznes planının həm strukturuna, həm də məzmununa malikdir. Ödənilməlidir Xüsusi diqqət başlıq səhifəsində və məzmun cədvəlində. Başlıq səhifəsində aşağıdakılar var: planın adı; onun hazırlanma tarixi; planın müəllifi kimdir, planın işlənib hazırlandığı şirkətin tam adı və ünvanı.
Başlıq səhifəsində sənəddə olan məlumatların açıqlana bilməyəcəyini qeyd etmək faydalıdır.
CV ən son, bütün biznes plan tərtib edildikdən sonra hazırlanır. O, biznes planının bütün əsas müddəalarını və ideyalarını, habelə nəticələrini özündə əks etdirməlidir. CV strukturu aşağıdakı kimidir. İlk növbədə, planın məqsədlərini özündə əks etdirən giriş layihənin mahiyyətini xarakterizə edir.
Sonra əsas məzmun əhatə olunur: biznes planın bütün əsas elementlərinin, onun əsas hissələrinin (fəaliyyətin xarakteri, tələbin təhlili, layihənin dəyəri, maliyyələşdirmə mənbələri və s.) qısa təqdimatı.
Nəticə biznesin gözlənilən uğurunun əsas amillərini ümumiləşdirir və idarəetmə tədbirləri haqqında məlumat verir.
Biznes planının əsas hissəsi maliyyə bölməsidir. O, üç sənədə əsaslanır: pul vəsaitlərinin hərəkəti balansı, mənfəət və zərər haqqında hesabat və balans. Bura həmçinin vəsaitlərin hərəkəti haqqında hesabat və bəzi digər sənədlər daxildir. Biznes planının mətni bütün maliyyə proqnozları üçün əsas olan parametrlərin əsaslandırılmasını əhatə etmək üçün nəzərdə tutulmuşdur. İlkin hesablama məlumatları bunlardır: qiymət, satış proqnozu, maya dəyəri strukturu, əsas vəsaitlərin dəyəri və amortizasiya, işçilərin sayı, onların əmək haqqı, sayı. dövriyyə kapitalı, onların hərəkət sürəti.
Maliyyə baxımından bütün göstəricilər biznes planının əsas hissələrində olan təxminlərə əsaslanır. Bu məlumatlar əsasında kapital qoyuluşu cədvəlləri, pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat proqnozları, maliyyə hesabatları və balans proqnozları hazırlanır. Maliyyə planı məlumat sənədidir. Burada əsas yeri hansı maliyyə resurslarına ehtiyac duyulacağını və nə vaxt, nə üçün istifadə olunacağını və hansı gəlirin gözlənildiyini göstərən vəsait axını balansı tutur. Maliyyə planı biznesin inkişafı üçün ən çox ehtimal olunan variantı bildirir. Maliyyə planının məqsədi, investorun layihənin maliyyə mexanizmi haqqında hərtərəfli anlayış əldə etməsi üçün həddindən artıq təfərrüat olmadan biznes maliyyəsinin xüsusiyyətlərini nümayiş etdirməkdir.
Biznes planının maliyyə bölməsi “Maliyyə planı” və “Maliyyə strategiyası” bölmələrində təqdim olunur. Maliyyə planı yekundur və bütün əvvəlki bölmələrin materiallarını maya dəyəri şəklində ümumiləşdirmək üçün nəzərdə tutulmuşdur. Kommersiya təşkilatları biznes fəaliyyətlərində uğur qazanmaq, büdcə, banklar, sığorta şirkətləri və digər qurumlar qarşısında öhdəliklərini vaxtında yerinə yetirmək üçün maliyyə planlaşdırılmasında maraqlıdırlar. Bunun üçün gəlirlərin, xərclərin, mənfəətin əvvəlcədən hesablanması, inflyasiyanın nəticələrinin, bazar mühitində, maliyyə bazarında və digər amillərin nəzərə alınması vacibdir.
“Maliyyə planı” bölməsində şirkətə maliyyə dəstəyi və mövcud vəsaitlərdən ən səmərəli istifadə məsələləri müzakirə olunur. Maliyyə planlaşdırmasının məqsədi maliyyə göstəricilərinin dəyərinin proqnozlaşdırılması əsasında maliyyə resurslarının, kapitalın və ehtiyatların mümkün həcmlərini müəyyən etməkdir. Belə göstəricilərə, ilk növbədə, öz dövriyyə vəsaitləri, amortizasiya ayırmaları, müəssisənin sərəncamında olan daimi kreditor borcları, mənfəət, mənfəətdən ödənilən vergilər və s. Maliyyə dəstəyi biznes onun gəlir və xərclərinin və ya büdcəsinin balansını əks etdirən maliyyə planı əsasında həyata keçirilir.
“Maliyyə planlaşdırması bir növdür idarəetmə fəaliyyəti, təşkilatın maliyyə sabitliyini təmin etmək üçün tələb olunan maliyyə resurslarının həcmini, gəlirlərini, onların optimal bölüşdürülməsini və istifadəsini müəyyən etmək məqsədi ilə.
Maliyyə planlaşdırmasının əsas vəzifələrinə biznes prosesini zəruri maliyyə resursları ilə təmin etmək, zəruri vəsaitlərin planlaşdırılmış həcmlərini və onların xərclənməsi istiqamətlərini müəyyən etmək; büdcə, banklar, sığorta təşkilatları və digər təsərrüfat subyektləri ilə səhmdarların və investorların maraqlarına riayət etməklə maliyyə münasibətlərinin qurulması və inkişaf etdirilməsi; kapitalın ən rasional qoyuluşu yollarının və ondan səmərəli istifadə ehtiyatlarının müəyyən edilməsi; hesabına mənfəətin artması rasional istifadə fondlar və vəsaitlərin və kapital qoyuluşlarının formalaşmasına və xərclənməsinə nəzarət.
Maliyyə planlaşdırması kapitalın büdcələşdirilməsində və investisiya layihələrinin, habelə uzunmüddətli layihələrin, eləcə də uzunmüddətli maliyyələşdirmə strategiyasının qiymətləndirilməsində istifadə olunur.
Maliyyə planlaşdırılması prosesinə müəssisənin əvvəlki dövr üçün maliyyə fəaliyyətinin təhlili daxildir. Göstəricilərin hesablanması şirkətin əsas maliyyə sənədləri - balans hesabatı, mənfəət və zərər haqqında hesabat, pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat, uzunmüddətli maliyyə planlaşdırması və əməliyyat maliyyə planlaması əsasında aparılır. Maliyyə planlaşdırması planların praktiki icrası və onların icrasına nəzarətlə başa çatır.
Maliyyə göstəricilərini planlaşdırarkən istifadə edin müxtəlif üsullar: normativ, hesablama və analitik, balans hesabatı, iqtisadi və riyazi modelləşdirmə.
Maliyyə göstəricilərinin planlaşdırılmasının normativ metodunun mahiyyəti və məzmunu ondan ibarətdir ki, əvvəlcədən müəyyən edilmiş normalar və texniki-iqtisadi normativlər əsasında müəssisənin maliyyə resurslarına və onlara uyğun mənbələrə olan tələbatı müəyyən edilir. Belə standartlara vergi dərəcələri, tarif haqları və ödənişlər, amortizasiya normaları, dövriyyə vəsaitlərinə ehtiyac normaları və s.
Maliyyə göstəricilərinin planlaşdırılmasının hesablanması və analitik metodu ondan ibarətdir ki, əsas götürülən göstəricinin təhlili və onun planlaşdırma dövründə dəyişmə indeksləri əsasında bu göstəricinin plan dəyəri hesablanır. Bu üsul planlaşdırma texniki-iqtisadi standartlar olmadıqda istifadə olunur və göstəricilər arasında əlaqə onların dinamikasının və əlaqələrinin təhlili əsasında birbaşa deyil, dolayı yolla müəyyən edilə bilər. Bu üsul istifadəyə əsaslanır ekspert qiymətləndirməsi. Hesablama və analitik metod adətən mənfəət və gəlirləri planlaşdırarkən, mənfəətdən əmanətlərə, istehlaka, ehtiyat fondlarına və s. ayırmaların məbləğlərini müəyyən edərkən istifadə olunur.
Maliyyə göstəricilərinin planlaşdırılması üçün balans metodundan istifadə ondan ibarətdir ki, balans hesabatlarının qurulması vasitəsilə mövcud maliyyə resursları ilə onlara faktiki ehtiyac arasında əlaqə əldə edilir. Bu üsul mənfəətin və digər maliyyə resurslarının bölüşdürülməsinin planlaşdırılmasında, müxtəlif maliyyə fondlarına vəsaitlərin hərəkətinin planlaşdırılmasında və s.
Maliyyə göstəricilərinin planlaşdırılmasında iqtisadi və riyazi modelləşdirmə maliyyə göstəriciləri ilə onları müəyyən edən amillər arasında əlaqələrin kəmiyyət ifadəsini müəyyən etməyə imkan verir. Bu əlaqə iqtisadi prosesin riyazi təsvirini ifadə edən iqtisadi-riyazi modellə ifadə edilir, yəni. riyazi işarələrdən və üsullardan istifadə etməklə verilmiş iqtisadi hadisənin strukturunu və dəyişmə qanunauyğunluqlarını xarakterizə edən amillərin təqdimatı.
Bazar münasibətləri şəraitində müəssisə yüksək iqtisadi nəticələr əldə edərək öz planlarını müstəqil şəkildə hazırlayır, inkişaf perspektivlərini müəyyənləşdirir. Deməli, daxili ehtiyatların ən tam aşkarlanmasına, bütün növ ehtiyatlardan səmərəli istifadə edilməsinə, istehsalın və əməyin təşkilinin optimallaşdırılmasına maksimum diqqət yetirilir.
Ümumi yanaşma: müəssisənin fəaliyyəti rentabelli olmalı və maraqlı tərəfləri (sahibləri, menecerləri, dövləti və s.) qane edən həcmdə pul daxilolmaları və mənfəət təmin etməlidir.
“Müəssisədə maliyyə planlaşdırması, məzmunu və məqsədi planlaşdırmanın vəzifələri və obyektləri ilə müəyyən edilən maliyyə planlarının hazırlanması yolu ilə müəssisənin uğurlu inkişafını təmin etmək üçün onun bütün gəlir və pul xərclərinin sistemli şəkildə müəyyən edilməsidir. ” Maliyyə planları strateji (perspektivli), cari və operativdir.
Strateji maliyyə planlaşdırması gələcək üçün kommersiya təşkilatlarının maliyyəsini inkişaf etdirməyin mümkün yollarının öyrənilməsidir. Yüksək idarəetmə səmərəliliyini, maliyyə resurslarının və gəlirlərinin artımını, onlardan səmərəli istifadəni, müəssisənin maliyyə vəziyyətinin möhkəmləndirilməsini təmin etmək üçün nəzərdə tutulmuşdur.
Strateji planlaşdırmanın vəzifəsi qeyri-müəyyən, rəqabətli bazar mühitində müəssisənin öz məqsədlərini həyata keçirərkən qarşılaşacağı problemləri müəyyən etmək və bu tip problemlərin həllinin konkret yollarını müəyyən etməkdir. Söhbət təkcə strateji maliyyə planlaşdırmasından deyil, həm də maliyyə proqnozlaşdırılmasından, gələcəkdə müəssisənin məhdudlaşdırıcı və arzuolunan vəziyyətləri haqqında ehtimal ideyasının inkişafından gedir.
Müasir şəraitdə aparıcı maliyyə planı hazırkıdır. Bir il, yarım il, rüb, ay üçün hazırlanır və kommersiya təşkilatının (və ya büdcəsinin) gəlir və xərcləri balansını təmsil edir. O, pul formasında müəssisənin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin bütün tərəflərini, əldə etdiyi gəlir və yığımları, vəsaitlərin məxaricini əks etdirir. Belə bir maliyyə planı (büdcə) istənilən kommersiya təşkilatı üçün lazımdır.
Əməliyyat maliyyə planlaması bazar şəraitində xüsusi aktuallıq kəsb edir. Belə bir planın işlənib hazırlanması zərurəti müəssisələrə ödənişlərin və kreditlərin verilməsi şərtlərinin dəyişməsi, ödənişlərin gecikdirilməsinə görə böyük cərimələr, böyük həcmdə debitor və kreditor borcları ilə bağlıdır. Beləliklə, daxilolmaların və ödənişlərin gündəlik balansına, zəruri hallarda əlavə vəsaitlərin cəlb edilməsi üçün tədbirlərin vaxtında görülməsinə diqqət artırıldı.
Əməliyyat maliyyə planlarının rolu, ilk növbədə, konkret maliyyə-iqtisadi vəziyyətin, daha dəqiq desək, ən böyük maliyyə nəticəsini əldə etmək üçün şəxsi, cəlb edilmiş və borc götürülmüş maliyyə resurslarının optimal manevrləri ilə maliyyə əməliyyatlarının ardıcıllığı və vaxtının müəyyən edilməsindədir.
Əməliyyat maliyyə planlaması kredit planının, kassa planının və ödəniş təqviminin hazırlanmasını və icrasını əhatə edir.
Kredit planı borc vəsaitlərinin alınması və müqavilələrdə müəyyən edilmiş müddətlərdə qaytarılması planıdır. Şirkətin qısamüddətli kreditə ehtiyacı olduqda lazımi sənədlər banka təqdim olunur və kredit xidməti müqaviləsi bağlanır.
Kassa planı müəssisənin kassası vasitəsilə nağd pulun daxilolmalarını və ödənişlərini əks etdirən pul dövriyyəsi planıdır. Əsas odur ki, müəssisənin lazımi pul tələbatını vaxtında təmin etsin. Kassa planları və onların icrasına nəzarət müəssisənin ödəmə qabiliyyətini təmin etməyə kömək edir. Nağd pul planı rüblükdür.
Ödəniş təqvimi çox mühüm rol oynayır - müəssisənin əməliyyat maliyyə fəaliyyətinin optimallaşdırılması proqramı, burada pul vəsaitlərinin daxilolma mənbələri (satışdan gəlirlər, kreditlər və borclar, digər gəlirlər) xərclərlə təqvimlə əlaqəlidir. Ödəniş təqvimində gəlirlər, vəsaitlərin daxilolmaları, vergilər üzrə büdcə ilə münasibətlər, kredit münasibətləri qeyd olunur. Beləliklə, təşkilatın bütün vəsaitlərinin hərəkətini əhatə edir. Onun əsas məqsədi ödəmə qabiliyyətinə və kredit qabiliyyətinə nəzarət etməkdir.
Ödəniş təqvimi plan göstəricilərinin dəqiqləşdirilməsinə və bu göstəricilərin aylar, beşgünlük dövrlər, həftələr, ongünlüklər üzrə bölgüsünün dəqiqləşdirilməsinə əsaslanır. Ödəniş təqvimində pulun qəbulu və onun xərcləri balanslaşdırılmışdır.
Müəssisənin maliyyə fəaliyyətinin nəticələri konkret planlaşdırma və hesabat sənədləri sistemini təmsil etməlidir. Bu cür sənədlər şirkətin maliyyə nəticələrinin hesablanması və təhlili üçün məlumat verir və maliyyə proqnozlarının tərtib edilməsi üçün əsas rolunu oynayır. Əsas maliyyə sənədlərinə maliyyə nəticələrinin proqnozu, pul vəsaitlərinin hərəkəti planı və layihə balansı daxildir.
Proqnoz maliyyə sənədlərini hazırlamaq üçün satış proqnozu metodundan istifadə olunur. Pul ifadəsində gəlir proqnozu digər xərclərin əsaslandığı əsasdır. Satış həcmi cari mənfəətin formalaşmasına fəal təsir göstərir. Şirkətin maliyyəsinin statik vəziyyətini əks etdirən balansdan fərqli olaraq, maliyyə nəticələrinin proqnozu onun maliyyə əməliyyatlarının dinamikasını verir. Bu proqnozda müəssisənin fəaliyyətinin məsrəfləri və nəticələri müqayisə edilir və xalis mənfəətin məbləği aşkarlanır.
Pul vəsaitlərinin hərəkəti planı müəssisə daxilində pul vəsaitlərinin daxilolmaları və xaricolmaları prosesini göstərir. O, kapitala ehtiyacı müəyyən etməyə və ondan istifadənin səmərəliliyini qiymətləndirməyə kömək edir. Bu plan zamanla, məsələn, il və ya rüb üzrə tərtib edilir. Bu, pul vəsaitlərinin daxilolmalarının sinxronlaşdırılmasına nəzarət etməyə və müəssisənin gələcək likvidliyini yoxlamağa imkan verir.
Layihə balansında hesabat dövrü üçün şirkətin təsərrüfat və maliyyə işlərinin nəticələri qeyd olunur. Maliyyə planlaşdırması sənədlərində yekun sənəd kimi çıxış edir.
Maliyyə göstəricilərinin planlaşdırılmasının balans metodunda əsas şey balansın əsas maddələrinin (pul vəsaitləri, digər dövriyyə aktivləri - xammal, debitor borcları, bitməmiş və hazır məhsullar, əsas, kapital və borc kapitalı, habelə zəruri cari öhdəliklərin) proqnozlaşdırılmasıdır. müəssisənin normal fəaliyyəti üçün). Şirkətin balans hesabatı hesabat sənədi kimi maliyyə göstəricilərinin təhlili üçün əsasdır.
Maliyyə planını formalaşdırarkən müəssisə əsas vəzifələri daha uğurla həll edə bilər: müəssisənin gəlirlərinin artırılması üçün ehtiyatların müəyyən edilməsi, habelə optimal yollar onların səfərbər edilməsi; maliyyə resurslarından daha rasional istifadə edilməsi, plan daxilində ən çox mənfəəti təmin edən investisiyanın ən rasional sahələrinin müəyyən edilməsi; müəssisənin istehsal planının göstəricilərinin maliyyə resursları ilə uzlaşdırılmasına təminat və nəhayət, büdcə, banklar və digər kreditorlarla optimal maliyyə münasibətlərinin axtarışı və həyata keçirilməsi.
Bir çox müəssisələrin (xüsusən də kiçik müəssisələrin) menecerləri hesab edirlər ki, biznesin planlaşdırılmasına vaxt itirməməlidirlər, çünki iqtisadi vəziyyət o qədər sürətlə dəyişir ki, onlar ilkin plana daim dəyişiklik və əlavələr etmək məcburiyyətindədirlər. Yəni, onlar hesab edirlər ki, sürətlə dəyişən iqtisadi şəraitdə hər şeyi nəzərə almaq kifayətdir və öz fəaliyyətlərini planlaşdırmaq üçün vaxt itirməyə ehtiyac yoxdur.
Bununla belə, böyük müəssisələrin mütəxəssisləri və menecerləri biznes planlamasını daha yüksək səviyyəli fəaliyyət hesab edirlər və bunun bir çox faydalar verdiyinə inanırlar:
Şirkət rəhbərliyinə irəliyə doğru düşünməyə kömək edir;
Səylərin aydın koordinasiyasını təşviq edir;
Sonrakı monitorinq üçün məqsədli fəaliyyət göstəriciləri sistemini formalaşdırır;
Müəssisəni mümkün qəfil dəyişikliklərə hazırlayır;
Bütün vəzifəli şəxslərin vəzifələrinin qarşılıqlı əlaqəsini nümayiş etdirir.
Beləliklə, müəssisənin normal fəaliyyətinin gələcək hadisələrin gedişi ilə pozulmaması arzusu varsa, hətta daim dəyişən şərtlərdə belə bir iş planı hazırlamaq məntiqlidir.
Ümumiyyətlə, maliyyə planlaşdırması səviyyəsinin yüksəldilməsi qarşıdan gələn xərclərin və gəlirlərin daha hərtərəfli müəyyən edilməsi, tələb olunan vəsaitlərin dəqiq hesablanması və gələcək maliyyə nəticələrinin düzgün qiymətləndirilməsi ilə bağlıdır. Yüksək keyfiyyətli maliyyə planlaşdırması maliyyə vəziyyətinin sabitliyinə, ödəmə qabiliyyətinin davamlılığına, vəsaitlərin daimi mövcudluğuna, dövriyyə vəsaitlərinin optimal istifadəsinə və ödənişlərin daha yaxşı təşkilinə kömək edir.
1. Qonçaruk O.V., Knış M.İ., Şopenko D.V. Müəssisənin maliyyə menecmenti. Dərslik. – Sankt-Peterburq: Dmitri Bulanin, 2002. – 264 s.;
2. Kovalev V.V. Maliyyə menecmentinə giriş. – M.: Maliyyə və Statistika, 2005. – 768 s.;
3. Kovalev V.V., Kovalev Vit.V. Müəssisənin maliyyəsi: Dərslik. – M.: T.K.Velbi, 2003. – 424 s.;
4. Lyubanova T.P., Myasoedova L.V., Gramotenko T.A., Oleynikova Yu.A. Biznes plan: Tədris və praktiki bələdçi. – M.: “Kitab xidməti”, 2003. – 96 s.;
5. Maliyyə menecmenti: Dərslik / Red. N.F. Samsonova. – M.: UNİTİ, 2004. – 468 s.;
6. Maliyyə və kredit: Proc. müavinət / Ed. A.M. Kovaleva. – M.: Maliyyə və Statistika, 2003. – 574 s.;
7. Müəssisələrin maliyyəsi: Dərslik / Ed. N.V. Kolçina. – M.: UNİTİ, 2003. – 331 s.;
8. Ostapenko V.V. Müəssisənin maliyyəsi: Dərslik. – M.: Omeqa – L, 2003. – 392 s.;
9. Maliyyə menecmenti (Müəssisələrin maliyyəsi): Dərslik / A.A. Volodin və başqaları - M.: INFRA-M, 2004. - 504 s.;
10. Utkin E.A., Kotlyar B.A., Rapoport B.M. Biznes planlaması. – M.: EKMOS nəşriyyatı, 2004. – 320 s.
Biznesin bu və ya digər sahəsində iqtisadi fəaliyyət göstərən istənilən müasir şirkət planlaşdırma ilə məşğul olur. Biznesdə planlaşdırma aparıcı deyilsə, ən azı məsələlərdə mühüm rol oynayır iqtisadi səmərəlilik və biznesin göstərə bildiyi effektivliyi maksimuma çatdırmağa yönəlmişdir.
Müəssisənin maliyyə planı, uzunmüddətli planlaşdırma və müəssisənin nağd pul vəsaitlərinin operativ idarə edilməsi üçün tərtib edilən və saxlanılan bir qrup idarəetmə, bir-biri ilə əlaqəli sənədlərin bir növüdür. Sadə dillə desək, maliyyə planı sayəsində planlı və faktiki gəlir daxilolmaları, digər tərəfdən isə şirkətin fəaliyyəti üçün planlaşdırılmış və faktiki xərclər arasında tarazlıq təmin edilir.
Yüksək keyfiyyətli maliyyə planlaşdırması ilə əldə edilən şirkətin maliyyə-iqtisadi vəziyyətinin tarazlığı, bəlkə də müəssisənin maliyyə planı kimi idarəetmə alətindən istifadənin əsas faydasıdır.
Müasir bir müəssisə üçün maliyyə planlarının növləri
Bugünkü bazardakı gərgin rəqabət müəssisələri öz əməliyyatlarında daha rəqabətli olmaq üçün resurslar və imkanlar tapmaq üçün daha çox işləməyə məcbur edir. Mövzuya əsaslanan maliyyə planları, eləcə də onların əməliyyat biznes məsələlərində dəyişkən istifadəsi bu idarəetmə problemlərini xüsusi olaraq şirkətin daxili planlarına və resurslarına əsaslanaraq həll etməyə, mümkünsə, biznesin davamlı axınından ciddi asılılığın qarşısını almağa imkan verir. borclar. Və ya qərar verməsəniz, heç olmasa maliyyə planlaşdırma vasitələrindən istifadə edərək təşkilatın iqtisadi məsələləri daxilində balans yaradın.
Qeyd etmək lazımdır ki, müəssisələrdə maliyyə planları təkcə planlaşdırma dövrünün (müddətinin) ölçüsünə görə deyil, həm də tərkibinə görə fərqlənir. Göstəricilərin tərkibi və ya planlaşdırma maddələrinin tərkibi iki parametrdə fərqlənəcəkdir: məqsəd və təfərrüat dərəcəsi. Nisbətən desək, bir şirkət üçün xərclərin "kommunal xidmətlərin" qruplaşdırılması kifayətdir, digəri üçün isə hər qruplaşdırma göstəricisinin plan və faktiki dəyəri vacibdir: su, elektrik enerjisi, qaz təchizatı və s. Buna görə də, maliyyə planlarının əsas təsnifatı hər bir konkret şirkətin maliyyə planının təfərrüat dərəcəsini müstəqil seçdiyi planlaşdırma dövrünə görə təsnifat hesab olunur.
Bir qayda olaraq, Rusiyadakı müasir şirkətlər üç əsas maliyyə planından istifadə edirlər:
- Fin. qısamüddətli dövrlər üçün planlar: maksimum planlaşdırma üfüqü bir ildir. Onlar əməliyyat fəaliyyəti üçün istifadə olunur və şirkətin komandası tərəfindən idarə olunan planlı və faktiki göstəricilərin maksimum təfərrüatını ehtiva edə bilər.
- Fin. orta müddətli dövrlər üçün planlar: planlaşdırma üfüqü bir ildən çoxdur, lakin beş ildən çox deyil. 1-2 illik üfüqdə planlaşdırma üçün istifadə olunur, bunlara biznesin böyüməsinə və ya güclənməsinə töhfə verən investisiya və modernləşdirmə planları daxildir.
- Fin. uzunmüddətli planlar: şirkətin uzunmüddətli maliyyə və istehsal məqsədlərinin şərhi daxil olmaqla, beş ildən başlayaraq ən uzun planlaşdırma üfüqü.
Şəkil 1. Müasir şirkətlərin maliyyə planlarının növləri.
Müasir bir müəssisə üçün maliyyə planının hazırlanması
Müəssisə üçün maliyyə planının hazırlanması daxili iqtisadi xüsusiyyətlərindən və maliyyə mütəxəssislərinin istedadından asılı olaraq hər bir fərdi müəssisə üçün fərdi prosesdir. Üstəlik, maliyyə planlaşdırma prosesinə hər hansı bir yanaşma, hətta ən ekzotik yanaşma, maliyyəçilərdən maliyyə planlarını tərtib edərkən məcburi, yəni hamı üçün eyni olan maliyyə məlumatlarını daxil etməyi tələb edir:
- İstehsal və satış həcmləri haqqında plan və əməliyyat məlumatları;
- Şöbələrin planlı və faktiki hesablamaları;
- Xərc büdcəsi məlumatları;
- Gəlir büdcəsi məlumatları;
- Kreditor və borclu haqqında məlumatlar;
- Vergi və ayırmaların büdcələrindən məlumatlar;
- Tənzimləmə məlumatları;
- BDDS məlumatları;
- Müəyyən bir müəssisə üçün xüsusi idarəetmə uçotu məlumatları.
Şəkil 2. Maliyyə planı üçün məlumatların tərkibi.
Təcrübədə müasir biznesdə maliyyə planlarının rolu çox böyükdür. Demək olar ki, maliyyə planları tədricən ənənəvi biznes planlarını əvəz edir, çünki onlar yalnız konkret məlumatları ehtiva edir və idarəetmə komandalarına ən vacib dəyərləri daim nəzarətdə saxlamağa imkan verir. Əslində, orta və yüksək səviyyəli menecerlər üçün müəssisədə tərtib edilən maliyyə planları sistemi ən dinamik alətdir. Yəni, idarəetmə məlumatlarına çıxışı və bu cür məlumatları idarə etmək səriştəsi olan hər bir menecer maliyyə planlaşdırması alətlərinin müxtəlif kombinasiyalarından istifadə etməklə ona həvalə edilmiş şöbənin səmərəliliyini davamlı olaraq artıra bilər.
Müəssisənin maliyyə planının forması və maliyyə planları sistemindən istifadə etməklə həll edilən idarəetmə vəzifələri
Bu gün müəssisə üçün maliyyə planının təsdiq edilmiş forması və ya tanınmış standartı yoxdur və bu idarəetmə vasitəsinin formalarının dəyişkənliyi müəssisələrin daxili xüsusiyyətləri ilə əlaqədardır. İdarəetmə praktikasında müəssisələrin maliyyə planları sisteminin ənənəvi cədvəl formaları, məlumatların idxalını və ixracını təmin edən xüsusi proqramlar və bu proqramların paketləri şəklində xüsusi İT inkişafları və ixtisaslaşdırılmış paketləşdirilmiş proqram paketləri mövcuddur.
Müəssisənin öz maliyyə planında tələb olunan təfərrüat səviyyəsini müəyyən etməsi üçün maliyyə planının həllinə kömək edəcək idarəetmə problemlərinin siyahısını sadalamağa dəyər:
- Maliyyə planı müəssisədə şirkətin maliyyə fəaliyyətinin davamlı qiymətləndirilməsi sisteminin hazırlanması və tətbiqi problemini həll edir;
- Maliyyə planı şirkətin fəaliyyəti üçün proqnozların və planların davamlı hazırlanması prosesini qurmağa imkan verir;
- Gəlir mənbələrini və müəssisə üçün planlaşdırılan maliyyə resurslarının həcmini müəyyən etmək;
- Müəssisənin maliyyə ehtiyacları üçün planlar tərtib etmək;
- Müəssisə daxilində standartları planlaşdırmaq;
- Səmərəliliyi artırmaq üçün ehtiyatları və daxili imkanları tapmaq;
- Şirkətin planlaşdırılan modernləşdirilməsini və inkişafını idarə etmək.
Beləliklə, bir-biri ilə əlaqəli maliyyə planları sistemi həm müəssisə daxilində, həm də şirkətin xarici iqtisadi mühitlə qarşılıqlı əlaqəsində bütün maliyyə, iqtisadi, istehsal və biznes proseslərini əks etdirən və idarə etməyə imkan verən müəssisə idarəetmə sisteminin bir hissəsinə çevrilir.
Müəssisənin maliyyə planı nümunə
Yüksək keyfiyyətli maliyyə planı yaratmaq üçün aşağıdakı hərəkətlər ardıcıllığından istifadə etmək tövsiyə olunur:
1.Maliyyə planının tərtibi məqsədlərini formalaşdırmaq;
2. Göstəricilərin tərkibini və təfərrüat dərəcəsini göstərin;
3. Maliyyə planlarının nümunələrini və nümunələrini öyrənmək;
4. Maliyyə planı formasının nümunəsini hazırlamaq və təşkilat daxilində razılaşdırmaq;
5. Müəssisənin maliyyə planı nümunəsinin istifadəçilərinin rəyi əsasında şirkətin maliyyə planı üçün yekun fərdi şablon hazırlayın.
Maliyyə planları təkcə bütövlükdə bir şirkətin işini planlaşdırmaq üçün tərtib edilmir, həm də həyata keçirə bilər. müxtəlif vəzifələr– ayrı-ayrı şöbələr daxilində layihələrin, hesablamaların əsası olmaq və ya tək istehsal olunmuş hissə üçün maliyyə məlumatlarını əks etdirmək.
Şəkil 3. Kiçik bir layihə üçün elektron cədvəlli maliyyə planının nümunəsi.
nəticələr
Bazar iqtisadiyyatı öz təşkilatına biznes üçün yeni tələblər diktə edir. Yüksək rəqabət müəssisələri diqqəti proqnozlaşdırılan nəticələrə yönəltməyə məcbur edir ki, bu da öz növbəsində planlaşdırmadan mümkün deyil. Belə xarici bazar şərtləri şirkətləri öz səmərəliliyini təmin etmək üçün maliyyə planlaşdırması ilə məşğul olmağa sövq edir.
Bacarıqlı hesablamalar və planlar müəssisəni təkcə cari əməliyyat faydaları ilə təmin edə bilməz, həm də onun iş və xidmətlərin istehsalı, pul vəsaitlərinin hərəkəti, investisiya fəaliyyəti və müəssisənin kommersiya inkişafı perspektivlərini idarə etməyə kömək edə bilər. Müəssisənin cari maliyyə vəziyyəti və gələcək üçün müvafiq ehtiyat maliyyə planlaşdırmasından birbaşa asılıdır. Müəssisə üçün yaxşı tərtib edilmiş maliyyə planı biznes risklərindən qorunmanın zəmanəti və daxili və xarici amillər biznesin uğuruna təsir edir.
Biznes planının yekun bölməsi maliyyə planıdır. Bu bölmə həm təşkilatlar, həm də onların investorları və kreditorları üçün zəruri və vacibdir.
Maliyyə planının strukturu və məzmunu potensial əlaqə auditoriyalarından asılıdır, yəni. biznes planının potensial “oxucuları” olan subyektlərdən. Əgər biznes-plan daxili sənəd kimi hazırlanırsa, o zaman əsas diqqət zəruri maliyyə resurslarının mənbələrinin və məbləğlərinin, habelə rentabellik göstəricilərinin müəyyən edilməsinə yönəldilir. Xarici maliyyələşdirmə əldə etmək üçün nəzərdə tutulmuş biznes planında əsas diqqət təşkilatın ödəmə qabiliyyətini təsdiqləyən və kreditin təhlükəsizliyinin açarı olan qısamüddətli likvidliyin qiymətləndirilməsinə yönəldilməlidir və yalnız ikinci növbədə gəlirlilik göstəricilərini nəzərə almalıdır.
Maliyyə planının hazırlanmasında məqsəd təşkilatın fəaliyyətinin maliyyələşdirilməsi mənbələrini müəyyən etmək, maliyyə resurslarının gəlir və xərclərinin nisbətini qiymətləndirməkdir.
Maliyyə planı yaratarkən bu məqsədə çatmaq üçün aşağıdakıları etməlisiniz:
təşkilatın mənfəətini artırmaq üçün şərtləri müəyyən etmək;
onun maliyyə sabitliyini təmin etmək üçün kapital strukturunu optimallaşdırmaq;
təşkilatın investisiya cəlbediciliyini təmin etmək;
yaratmaq səmərəli mexanizm maliyyə resurslarının idarə edilməsi (mühasibat, vergi, kredit, amortizasiya və dividend siyasəti).
Xarici kreditorlar üçün nəzərdə tutulan maliyyə planının hazırlanmasının özünəməxsus xüsusiyyətləri vardır. Bu halda, maliyyə planına məcburi elementlər kimi aşağıdakı bölmələr daxil edilməlidir:
1) mənfəət və zərər haqqında hesabat;
2) balans hesabatı;
3) pul vəsaitlərinin hərəkəti planı.
Bu sənədlər Ümumi Qəbul Edilmiş Mühasibat Uçotu Prinsiplərinə (GAAP) uyğun hazırlanmalıdır.
Yerli təcrübədə maliyyə planına adətən aşağıdakılar daxildir:
1) satış həcminin proqnozu;
2) gəlir və xərc planı;
3) pul vəsaitlərinin daxilolmaları və ödənişləri planı;
4) aktiv və öhdəliklərin balansı;
5) vəsaitlərin mənbələri və istifadəsi planı.
Satış həcminin proqnozu
Bu proqnoz marketinq planının göstəriciləri nəzərə alınmaqla hazırlanır (2.5-ci yarımbəndə baxın) və hər bir məhsul üzrə gözlənilən satış həcmləri və hər bir məhsulun gözlənilən vahid qiyməti haqqında məlumatlara əsaslanır. Tipik olaraq, belə bir proqnoz üç il əvvəl verilir. Qeyd etmək lazımdır ki, satış həcmi proqnozunda təfərrüat səviyyəsi dövrün uzunluğundan asılıdır. Birinci il üçün bir ayı interval olaraq, ikinci il üçün - rüb, üçüncü il üçün 12 ay ərzində satışın ümumi məbləğini göstərmək məsləhətdir. Satış həcminin proqnozu cədvəl şəklində təqdim edilə bilər (Cədvəl 2.29).
Gəlir və Xərc Planı
Təşkilatın fəaliyyətinin maliyyə nəticəsinin miqdarını və formalaşma mənbələrini və dəyişikliklərini müəyyən etmək üçün gəlir və xərclər planı tərtib edilir. Tərtib üçün tövsiyə olunan müddət üç ildir və birinci il üçün məlumatlar hər ay təqdim olunur. Gəlir və xərclər üçün planın formalaşması üçün təxmini sxem cədvəldə verilmişdir. 2.30.
Gəlir və xərclər planının hazırlanması təşkilata bunları müəyyən etməyə imkan verir əsas göstəricilər məhsul buraxılışının rentabelliyi, rentabelliyi, istehsal və qeyri-istehsal xərclərinin səviyyəsi, təxmin edilən xalis mənfəətin məbləği kimi fəaliyyətlər.
Nağd pul daxilolmaları və ödənişlər planı
Nağd pul daxilolmaları və ödənişlər planı təşkilatın likvidliyini və ödəmə qabiliyyətini müəyyən etmək üçün lazımdır. Nağd pulun hərəkəti təşkilatın fəaliyyətinin xüsusiyyətləri və nağd pulun daxilolmaları ilə pul vəsaitlərinin xaricolma vaxtı arasındakı uyğunsuzluq ilə müəyyən edilir.
Nağd pul xərclərinə səbəb olmayan maliyyə axınlarının hərəkəti ilə xalis pul vəsaitlərinin xərclənməsini fərqləndirmək lazımdır. Birinciyə amortizasiya xərcləri və fondların formalaşması daxildir. Sonunculara mal və xidmətlərin satışından əldə edilən gəlirlər, müştərilərdən alınan avanslar, qiymətli kağızların satışından əldə edilən vəsaitlər, əsas vəsaitlərin hissələri, maliyyə qoyuluşları, kreditlər, kreditlər və s. Təşkilatın normal fəaliyyəti üçün vəsaitə ehtiyacını qiymətləndirmək üçün nağd pul daxilolmaları və ödənişlər planı lazımdır. Bu bölmənin təxmini forması Cədvəldə verilmişdir. 2.31.
Pul vəsaitlərinin hərəkətini planlaşdırarkən istifadə olunan “pul vəsaiti” termini faktiki pul vəsaitlərinin daxilolmaları ilə ödənişlər arasındakı fərqi bildirir. Onun həcmi yalnız təşkilat faktiki olaraq ödəniş aldıqda və ya etdikdə dəyişir. Nəzərə almaq lazımdır ki, mal və xidmətlərin satışı avtomatik olaraq nağd pulun alınması demək deyil, necə ki, fakturaların təqdim edilməsi ani ödənişə gətirib çıxarmır. Ona görə də nağd pul mədaxil və ödənişləri müəyyən edilmiş intervallar nəzərə alınmaqla göstərilməlidir.
Aktiv və öhdəliklərin balansı
Layihənin həyata keçirilməsinin birinci ilinin əvvəlində və sonunda aktiv və öhdəliklərin balansını tərtib etmək tövsiyə olunur. Hesab olunur ki, maliyyə planının bu alt bölməsi əvvəlkilərdən daha az əhəmiyyət kəsb edir, lakin kredit təşkilatının mütəxəssisləri üçün aktivlərə maliyyə qoyuluşlarının həcmini qiymətləndirmək lazımdır. müxtəlif növlər, habelə bu əməliyyatları dəstəkləyən öhdəlikləri müəyyən etmək.
Balans iki hissədən ibarətdir: aktiv (sol tərəf) və öhdəlik ( sağ hissə), yekun ümumi dəyərləri bir-birinə bərabər olmalıdır (Cədvəl 2.32). Aktiv təşkilatın sərəncam verə biləcəyi əmlakın siyahısıdır. Passiv kimə və nə qədər borclu olduğunu göstərir.
Vəsaitlərin mənbələri və istifadəsi planı
Mənbə və istifadə planı vəsaitlərin mənbələrini və onlardan istifadəni, habelə müəyyən müddət ərzində təşkilatın aktivlərində baş verən dəyişiklikləri göstərmək üçün nəzərdə tutulmuşdur. Mümkün vəsait mənbələri ilə təşkilatın dövriyyə kapitalı arasındakı əlaqəni müəyyən etməyə imkan verir. Bu bölməyə əsasən təşkilatın rəhbərliyi, eləcə də potensial investorlar maliyyə vəziyyətini daha dəqiq qiymətləndirə, maliyyə siyasətinin effektivliyini və təşkilatın iqtisadi fəaliyyətinin nəticələrini müəyyən edə bilərlər. Vəsaitlərin mənbələri və istifadəsi planının təxmini forması cədvəldə verilmişdir. 2.33.
Maliyyə planı maliyyələşdirmə mənbələrinin tələb olunan həcmini və strukturunu, geri ödəmə müddətinin qiymətləndirilməsini və investorlar üçün gəlirliliyi təmin edən xülasə paraqrafı ilə başa çatmalıdır. Xüsusilə vurğulanmalıdır ki, maliyyə planının obyektivliyini artırmaq üçün onu tərtib edərkən real iqtisadi şərait və dövlətin maliyyə siyasəti nəzərə alınmalıdır.
Maliyyə planlaşdırması- bu, müəssisənin maliyyə resurslarının və pul vəsaitlərinin planlaşdırılmasıdır.
Planlaşdırma fəaliyyətinin xüsusi sahəsi kimi maliyyə planlaşdırmasına ehtiyac maddi elementlərə münasibətdə pul vəsaitlərinin hərəkətinin nisbi müstəqilliyi ilə əlaqədardır.
Maliyyə planlaşdırmasının obyekti maliyyə resurslarıdır.
Maliyyə planlaşdırmasının məqsədi- müəssisənin ödəmə qabiliyyətinin və maliyyə sabitliyinin proqnozlaşdırılması. Maliyyə vəsaitlərinin və investisiyaların planlaşdırılması büdcə, kreditorlar və səhmdarlar qarşısında öhdəliklərin yerinə yetirilməsinə təminat verir, sahibkarlıq fəaliyyətinin maliyyələşdirilməsini təmin edir.
Maliyyə planlaşdırmasının məqsədləri:
Əməliyyat, investisiya və maliyyə fəaliyyəti üçün zəruri maliyyə resurslarının təmin edilməsi;
Kapitalın səmərəli qoyulması yollarının, ondan səmərəli istifadə dərəcəsinin müəyyən edilməsi;
Vəsaitlərdən qənaətlə istifadə etməklə mənfəətin artırılması üçün daxili ehtiyatların müəyyən edilməsi;
Büdcə, banklar və qarşı tərəflərlə rasional maliyyə münasibətlərinin qurulması;
Səhmdarların və digər investorların maraqlarına hörmət;
Təşkilatın maliyyə vəziyyətinə, ödəmə qabiliyyətinə və kredit qabiliyyətinə nəzarət.
Maliyyə planlaşdırmasının prinsipləri:
Uyğunluq prinsipi - dövriyyə aktivlərinin maliyyələşdirilməsi ilk növbədə qısamüddətli mənbələr hesabına planlaşdırılmalıdır. Eyni zamanda, əsas fondların modernləşdirilməsi üçün uzunmüddətli maliyyə mənbələri cəlb edilməlidir.
Daimi ehtiyac prinsipi - müəssisənin planlaşdırılmış balansında dövriyyə kapitalının həcmi qısamüddətli borcların məbləğindən artıq olmalıdır, yəni. Siz "zəif likvid" balansını planlaşdıra bilməzsiniz.
Artıq vəsaitlər prinsipi - planlaşdırma prosesi zamanı ödəyicilərdən hər hansı birinin planla müqayisədə ödənişini gecikdirməsi halında etibarlı ödəniş intizamını təmin etmək üçün müəyyən vəsait ehtiyatına malik olmaq.
İnvestisiyaların qaytarılması prinsipi. Borc kapitalını cəlb etmək, əgər kapitalın gəlirliliyini artırırsa, sərfəlidir. Bu halda maliyyə leverajının müsbət təsiri təmin edilir.
Risklərin tarazlaşdırılması prinsipi - xüsusilə riskli uzunmüddətli investisiyaları öz vəsaitlərinizlə maliyyələşdirmək məsləhətdir.
Bazar ehtiyaclarına uyğunlaşma prinsipi - müəssisənin bazar konyunkturasını və onun kreditlərin verilməsindən asılılığını nəzərə alması vacibdir.
Marjinal gəlirlilik prinsipi - maksimum (marjinal) gəlirliliyi təmin edən investisiyaları seçmək məsləhətdir.
Maliyyə planlaşdırmasının mərhələləri
Maliyyə vəziyyətinin təhlili;
Şirkət üçün ümumi maliyyə strategiyasının işlənib hazırlanması;
Cari maliyyə planlarının tərtib edilməsi;
Maliyyə planının tənzimlənməsi, əlaqələndirilməsi və dəqiqləşdirilməsi;
Əməliyyat maliyyə planlaşdırmasının həyata keçirilməsi;
Maliyyə planının həyata keçirilməsi;
Planın icrasının təhlili və nəzarəti.
Maliyyə planlaşdırması (məzmun, məqsəd və vəzifələrdən asılı olaraq) aşağıdakılara bölünə bilər:
1) Uzunmüddətli maliyyə planlaşdırması müasir şəraitdə bir ildən üç ilə qədər olan müddəti əhatə edir. Genişləndirilmiş təkrar istehsalın ən vacib göstəricilərini, nisbətlərini və sürətlərini müəyyən edir və təşkilatın məqsədlərinin həyata keçirilməsinin əsas formasıdır. Uzunmüddətli planlaşdırma prosesində strateji planlaşdırmada qarşıya qoyulan məqsədlər öz iqtisadi əsaslandırmasını və aydınlaşdırılmasını alır.
Uzunmüddətli planlaşdırma müəssisənin maliyyə strategiyasının hazırlanmasını və maliyyə fəaliyyətinin proqnozlaşdırılmasını əhatə edir. Maliyyə strategiyasının hazırlanması maliyyə planlaşdırmasının xüsusi sahəsidir, çünki ümumi iqtisadi inkişaf strategiyasının tərkib hissəsi olmaqla, ümumi strategiyanın tərtib etdiyi məqsəd və istiqamətlərə uyğun olmalıdır. Öz növbəsində maliyyə strategiyası müəssisənin ümumi strategiyasına təsir göstərir.
Uzunmüddətli planlaşdırmanın nəticəsi üç əsas maliyyə proqnozu sənədinin hazırlanmasıdır:
a) planlaşdırılmış mənfəət və zərər hesabatı - proqnozlaşdırılan maliyyə sənədlərini tərtib etmək üçün gələcək satışın həcmini (satılan məhsulların həcmini), investisiya resurslarına ehtiyacı və bu investisiyaların maliyyələşdirilməsi üsullarını düzgün müəyyən etmək vacibdir. Satış həcminin proqnozlaşdırılması bir neçə il ərzində mövcud tendensiyaların və müəyyən dəyişikliklərin səbəblərinin təhlili ilə başlayır. Proqnozlaşdırmanın növbəti addımı, formalaşmış sifarişlər portfeli, məhsulların strukturu və onun dəyişiklikləri, satış bazarı, müəssisənin rəqabət qabiliyyəti və maliyyə imkanları nöqteyi-nəzərindən müəssisənin işgüzar fəaliyyətinin gələcək inkişaf perspektivlərini qiymətləndirməkdir. Satış proqnozu məlumatları əsasında tələb olunan maddi və əmək ehtiyatlarının miqdarı hesablanır, digər komponentlərin istehsal xərcləri də müəyyən edilir.
b) planlaşdırılmış pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat - pul vəsaitlərinin hərəkəti proqnozunda pul vəsaitlərinin daxilolmaları (daxilolmaları və ödənişlər), pul vəsaitlərinin xaricə (xərc və xərclər), xalis pul vəsaitlərinin hərəkəti (artıq və ya kəsir) nəzərə alınır. Əslində, o, cari, investisiya və maliyyə fəaliyyətlərindən pul vəsaitlərinin hərəkətini əks etdirir
c) balans proqnozu - planlaşdırılmış dövrün sonuna balans proqnozu planlaşdırılan fəaliyyətlər nəticəsində aktiv və öhdəliklərdə olan bütün dəyişiklikləri əks etdirir və təşkilatın əmlakının vəziyyətini və maliyyələşdirmə mənbələrini göstərir. Balans proqnozunun işlənib hazırlanmasında məqsəd müəyyən növ aktivlərin daxili balansını təmin etməklə onların zəruri artımını müəyyən etmək, habelə optimal kapital strukturunu formalaşdırmaqdır.
2) Cari maliyyə planlaşdırması (büdcələmə) uzunmüddətli planın tərkib hissəsidir və onun göstəricilərinin spesifikasiyasını əks etdirir. Cari maliyyə planı bir il üçün tərtib edilir.
Büdcələşdirmə- bu, bir tərəfdən maliyyə planlarının tərtibi prosesidir, digər tərəfdən isə idarəetmənin bütün səviyyələrində biznesdən alınan gəlir və xərclərin maliyyə planlaşdırılması, uçotu və nəzarəti texnologiyasıdır. proqnozlaşdırılan və əldə edilən maliyyə göstəriciləri. Büdcənin əsas obyekti biznesdir. Müəssisə deyil, iqtisadi fəaliyyət növü və ya sahəsi kimi biznes.
Büdcələmə aşağıdakı əsas funksiyaları yerinə yetirir:
Planlaşdırma. Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi maliyyə hesabatlarına əsaslanır. Ancaq hər hansı bir problem aşkar edilərsə, nəyisə yaxşılığa doğru dəyişmək artıq çox gecdir. Başqa sözlə, maliyyə idarəetmə alətləri müəssisənin keçmiş maliyyə vəziyyəti haqqında deyil, gözlənilən gələcək haqqında məlumat olduqda tətbiq edilir.
Mühasibat uçotu - büdcə - idarəetmə uçotu üçün əsas, yəni. biznes üçün koordinat sisteminin inkişafı.
Bütövlükdə şirkətin və onun ayrı-ayrı struktur bölmələrinin maliyyə sabitliyinin artırılmasına və maliyyə vəziyyətinin yaxşılaşdırılmasına nəzarət.
Bundan əlavə, büdcələşdirmə investisiya üçün ən perspektivli sahələrin seçilməsinə kömək edir.
a) Əməliyyat büdcələri. Onların hazırlanması prosesində proqnozlaşdırılan satış və istehsal həcmləri təşkilatın hər bir əməliyyat bölməsi üçün gəlir və xərclərin kəmiyyət hesablamalarına çevrilir. Əməliyyat büdcələri aşağıdakılardan ibarətdir:
Satış büdcəsi;
Hazır məhsulların inventar büdcəsi;
İstehsal büdcəsi;
Birbaşa material xərclərinin büdcəsi;
Birbaşa əmək xərclərinin büdcəsi;
Ümumi istehsal büdcəsi
Biznes xərcləri büdcəsi;
İdarəetmə xərcləri büdcəsi.
b) Maliyyə (əsas) büdcələr:
Pul vəsaitlərinin hərəkəti büdcəsi;
Gəlir və xərclər büdcəsi;
Hesablaşma balansı.
c) Dəstəkləyici büdcələr:
İlkin əsaslı xərclər planı;
Kredit və ya investisiya büdcəsi.
3) Əməliyyat planlaşdırması- maliyyə fəaliyyətinin bütün əsas məsələləri (ay, rüb, bir ilə qədər) üzrə ödəniş təqvimlərinin və digər operativ planlaşdırma tapşırıqlarının hazırlanması və büdcə icraçılarına çatdırılması.
Əməliyyat maliyyə planlarının köməyi ilə müəssisə
Cari istehsal və maliyyə fəaliyyətini təmin etmək üçün maliyyə resurslarının həcmini müəyyən edir
Öz və borc vəsaitlərinin ən effektiv manevrini nəzərə alaraq fərdi maliyyə əməliyyatlarının ardıcıllığını və vaxtını müəyyən edir.
Məhsul istehsalı və satışının həcminə, mənfəətə, büdcəyə ödənişlərə, ərzaq orqanlarına ayırmalara, bank yaratmaqla hesablaşmalara dair plan və öhdəliklərin yerinə yetirilməsinə operativ nəzarəti həyata keçirir.
Əməliyyat maliyyə planlaşdırmasına aşağıdakılar daxildir:
Ödəniş təqvimi;
Nağd pul planı;
Qısamüddətli kreditə ehtiyacın hesablanması.
Ödəniş cədvəli müəssisədə operativ maliyyə işinin təşkili üçün əsasdır. Bu sənəddə müəssisənin hesablaşma, cari, valyuta, kredit və digər hesabları üzrə əməliyyat pul vəsaitlərinin hərəkəti ətraflı şəkildə əks etdirilir. Vəsaitlərin daxil olması və xərclənməsi müəyyən ardıcıllıqla müəyyən edilmiş müddətlərə uyğun planlaşdırılır ki, bu da vaxtında hesablamaların aparılmasına, ödənişlərin büdcəyə və büdcədənkənar fondlara köçürülməsinə imkan verir.
Nağd pul planı- bu, müəssisə üçün onun mədaxil və məxaricinə nəzarət etmək üçün zəruri olan pul dövriyyəsi planıdır. Rüb üçün nağd pul dövriyyəsini planlaşdırmaq üçün hazırlanmışdır və şirkətin kassa hesablaşma xidmətləri ilə bağlı müqaviləsi olan bank qurumuna təqdim olunur.
Qısamüddətli kredit ehtiyaclarının hesablanması qısamüddətli kreditə ehtiyacı olduqda müəssisə tərəfindən tərtib edilir və onun tələbinə uyğun olaraq banka təqdim edilir, bundan sonra kredit müqaviləsi bağlanır. Bununla belə, bundan əvvəl kreditin ölçüsünün ağlabatan hesablanması, habelə faizlər nəzərə alınmaqla banka qaytarılmalı olan məbləğ olmalıdır. Maliyyələşdirilən tədbirin səmərəliliyi və ya məhsulların satışından gözlənilən gəlir kreditin vaxtında qaytarılmasını təmin etməli və cərimələri aradan qaldırmalıdır.
Müəssisədəki bütün maliyyə planlaşdırma alt sistemləri bir-biri ilə bağlıdır və müəyyən bir ardıcıllıqla həyata keçirilir. Planlaşdırmanın ilkin mərhələsi uzunmüddətli maliyyə planlaşdırması və təşkilatın maliyyə fəaliyyətinin əsas istiqamətlərinin proqnozlaşdırılmasıdır.
Maliyyə planı - biznes planlarının yekun bölməsidir. Biznes planının bütün əvvəlki bölmələrinin materiallarını dəyər baxımından ümumiləşdirən proqnoz maliyyə sənədləri kimi hazırlanır. Mövcud maliyyə resurslarından maksimum səmərəli istifadə etmək üçün təşkilatın fəaliyyətinin maliyyə təminatının planlaşdırılmasına həsr edilmişdir. Daxildir:
Məhsul satış həcminin proqnozu
Gəlir və Xərc Planı
Xalis mənfəətdən istifadə qaydaları
Vergi planı
Pul vəsaitlərinin hərəkəti proqnozu
Təşkilatın balansının proqnozu
Oxşar məqalələr
