- 86,00 Kb

ĮVADAS ................................................................... ................................................................ ........keturi

1 FAKTORINGO SAMPRATA, ESMĖ IR TIKSLAI………………………………………………………………………………………..6

2 FAKTORINGO PRINCIPAI IR TIPAI ................................................ ................... ...... .......... aštuoni

2.1 „Tylus“ faktoringas……………………………………………………………………………………………. ...... ..... .....9

2.2 „Atviras“ faktoringas ................................................ .............. ...... ................dešimt

3 FAKTORINGO PRINCIPAI IR TIPAI……………………………………………………………………………………………………………………

3.1 Faktoringo sistemos privalumai ................................................ .. ...vienuolika

3.2 Faktoringo sistemos trūkumai ................................................ .............. .... ..vienuolika

IŠVADA.................................................................. ................................................................... .13

BIBLIOGRAFINIS SĄRAŠAS ........................ ................................ ........ ...... ...........keturiolika

ĮVADAS

Iš pradžių faktoringas atsirado kaip specializuotų perpardavėjų, vėliau – komercinių bankų veikla. Jis buvo žinomas jau XVI–XIII a. Tačiau tik septintajame mūsų amžiaus dešimtmetyje faktoringo operacijos pakeitė komercinę paskolą vekselio forma ir buvo plačiai naudojamos produktų pardavimo procesui aptarnauti. Tai lėmė išaugę infliacijos procesai ir nestabilumas daugelio šalių ekonomikoje. Tokia situacija reikalavo greitesnio produkcijos realizavimo, t.y. kapitalo perkėlimas iš prekinės formos į piniginę formą. Rinkos ekonomikos šalyse plačiai taikoma vekselio mokėjimo forma ne visada garantuoja savalaikį lėšų gavimą ir faktinių gamybos kaštų kompensavimą. Todėl gautinų sumų problema tapo itin svarbi. Laiku neapmokėjus vekselio, firma – vekselio turėtojas yra priversta teismo tvarka išieškoti jai priklausančią sumą. Tačiau teisinės išlaidos yra labai didelės, todėl jas reikia nurašyti

skolos už nuostolius. Be to, firmos linkusios „nešvarius skalbinius laikyti viešumoje“ ir vengia teisinių išlaidų. Ieškodamos išeities iš esamų sunkumų, įmonės ėmė ieškoti pagalbos į banką ar specializuotą į bankų holdingą įtrauktą įmonę, kad išspręstų ginčus, kylančius dėl vekselių ir kitų prekinių dokumentų apmokėjimo. Dėl to užsimezgė glaudus ryšys tarp pramonės firmų padalinių, valdančių komercinių kreditų judėjimą, ir bankų, reguliuojančių ginčus tarp klientų. Bankai perduoda duomenis apie savo sandorio šalių kreditingumą korporacijoms ir su jais glaudžiai susijusioms firmoms, palengvina greičiausią sąskaitų apmokėjimą, garantuoja skolų išieškojimą, daro spaudimą klientams, kad jie laikytųsi jos reikalavimų ginčuose su „bankams palankia įmone“. . Pastaruosius du dešimtmečius plačiai paplitęs faktoringas arba faktorinis kreditas tapo savotišku komercinės paskolos pritaikymu šiuolaikiniams reikalavimams. Faktorinė paskola nuo komercinės prekių pardavėjui skiriasi tuo, kad už parduotas prekes jis gauna apmokėjimą grynaisiais pinigais, o parduodamas kreditu, pardavėjas gauna tik vekselį. Tiekėjas gali atsižvelgti į gautą vekselį banke ir gauti grynųjų pinigų, tačiau mažesne suma nei parduodant sąskaitą faktūrą. Pirkėjui faktorinio skolinimo privalumas yra galimybė grąžinti skolą po ilgesnio laikotarpio (tam tikrais atvejais sutartis pratęsiama dėl papildomų įsipareigojimų). Taip pat leidžiamas dalinis skolos grąžinimas, o tai skatina pirkti prekes per faktoringo skyrius.

1 FAKTORINGO SAMPRATA, ESMĖ IR TIKSLAI

Viena perspektyviausių bankinių paslaugų rūšių yra faktoringas – rizikingas, bet labai pelningas verslas, efektyvi finansinės rinkodaros priemonė, viena iš bankinių operacijų integravimo formų, labiausiai pritaikytų šiuolaikiniams ekonomikos plėtros procesams.

Terminas „faktoringas“ iš anglų kalbos – tarpininkas, agentas.
Faktoringas – tai speciali paskola, kurią teikia finansinės institucijos ir bankinės struktūros įmonėms, vykdančioms prekybinę veiklą atidėto mokėjimo už jau pristatytas prekes, darbus ar paslaugas sąlygomis. Faktiškai bankas išperka gautinas sumas iš įmonės, taip paveikdamas įmonės kapitalo apyvartos tempą ir prisiimdamas riziką, susijusią su galimu šios skolos nemokėjimu. Įmonės operacijų organizavimą naudojant faktoringo sąlyginai galima suskirstyti į kelis etapus. Pirmasis etapas – susitarimo tarp kliento ir faktoriaus sudarymas, nurodant faktoriaus atlyginimo detales, mokėjimo sąlygas. Toliau įvertinami kliento skolininkai, faktorius patikrina jų mokumą ir nusprendžia dėl maksimalios mokėjimo sumos kiekvienam skolininkui arba bendros klientui skiriamos sumos nustatymo. Patvirtinus visus techninius klausimus ir nustačius apmokėjimo pagal faktoringo sutartį dokumentų paketo sudėtį, prekės išsiunčiamos skolininkams. Remiantis anksčiau patvirtintu dokumentų paketu, klientas gauna dalinį arba pilną apmokėjimą iš faktoriaus už pristatytas prekes, priklausomai nuo sutarties sąlygų. Skolininkui nesumokėjus, faktorius savarankiškai išsprendžia skolos išieškojimo klausimus, o tai atitinkamai papildomai apdraudžia tiekėjo neatsiskaitymo rizikas.

Faktoringo paslaugų tikslas – laiku išieškoti skolas, siekiant sumažinti nuostolius dėl mokėjimo vėlavimo ir užkirsti kelią abejotinų skolų atsiradimui, didinti likvidumą ir sumažinti finansinę riziką klientams, nenorintiems prisiimti savo sandorio šalių mokumo tikrinimo darbo. , tvarko buhalterinę apskaitą pagal savo reikalavimus ir yra suinteresuoti, jei įmanoma, kuo greičiau gauti pinigų į sąskaitas.

Pagal tarptautinio faktoringo konvenciją sandoris laikomas faktoringu, jeigu jis atitinka bet kurį iš šių keturių kriterijų:

1. Galimybė gauti kreditą iš anksto apmokant skolinius reikalavimus.
2. Tiekėjų apskaita, pirmiausia pardavimų apskaita.
3. Jo skolų išieškojimas.
4. Tiekėjo kredito rizikos draudimas.

2 FAKTORINGO PRINCIPAI IR RŪŠYS

Pagrindinis faktoringo principas yra toks: faktoringo firma perka iš savo klientų jų pretenzijas klientams, per dvi-tris dienas sumoka jiems nuo 70 iki 90 procentų pretenzijų avansu, o likusią dalį gauna klientas. 10-30 proc., kai bus gauta kliento sąskaita.

Šios paslaugos formos privalumas yra likvidumo didinimas, o pakankamai aukštas šio rodiklio lygis yra būtina sąlyga sparčiam įmonės augimui. Sparčiai augant apyvartai, įmonė turi sukaupti daug likvidumo, kad galėtų apmokėti tiekėjų sąskaitas, mokėti atlyginimus, suteikti klientams tokias pat mokėjimo sąlygas kaip ir konkurentams. Užsienyje plačiai paplitusi praktika nustatyti mokėjimo terminą nuo vieno iki trijų mėnesių. Įmonės, kurios yra pasirengusios apmokėti sąskaitą iš karto, gali gauti geresnes mokėjimo sąlygas iš savo tiekėjų, nes, viena vertus, jų tiekėjai greičiau gauna pinigus, kita vertus, šie tiekėjai žymiai sumažina riziką, susijusią su klientų mokumu. .

Faktorinių bankų faktoringo firmų paslaugų efektyvumas (taip pat ir jų priklausymas stambiesiems bankams) labai pavėlavo sąskaitas apmokėjusias ir į priminimus nereaguojančias įmones. Taip yra dėl to, kad visi didieji bankai nuolat keičiasi informacija apie visų firmų finansinę padėtį konkrečioje šalyje ir užsienyje. Todėl niekas nenori būti įtrauktas į „juodąjį sąrašą“ tų firmų ir bankų, kurios profesionaliai užsiima faktoringu ir finansinės informacijos apie firmas teikimu. Faktoringo įmonės yra pasirengusios suteikti savo klientams papildomų paslaugų, tokių kaip mokėjimo garantija. Šiuo atveju faktorius bankas iš tikrųjų perka iš savo klientų jų pretenzijas savo klientams. Kaip ir įprastoje schemoje, jis juos apmoka per 2-3 dienas nuo 70 iki 90 procentų reikalavimų sumos, likutis klientui suteikiamas jam apmokėjus sąskaitą. Faktorių bankai yra pasirengę nuolat informuoti savo klientus apie pirkėjų mokumą, o pageidaujantys gali prisiimti garantiją mokėjimams užsienio šalyse. Faktorių bankai taip pat yra pasirengę reguliariai prisiimti atitinkamą riziką iš savo klientų pirkėjų nemokumo atveju. Kadangi faktoringo įmonės yra gerai informuotos apie daugelio įmonių finansinę padėtį, joms gana nesunku nustatyti finansinę riziką perkant pretenzijas. Faktoringo įmonės per savo kompiuterinę sistemą visą parą gali gauti informaciją apie savo pretenzijų finansinę būklę: kurios sąskaitos jau apmokėtos, kurios skubios ir pan. kita informacija, reikalinga konkrečiu momentu. Ši sistema pašalina galimybę prie jos prisijungti ir gauti informaciją kitai įmonei Informacijos kodavimas leidžia ją laikyti paslaptyje nuo konkurentų. Šios sistemos ribose įmonės-bankai yra pasirengę teikti savo klientams įvairius duomenis – ne tik apie apskaitos sąskaitas, bet ir pardavimų statistiką.

Eksporto srityje faktoringo firmos-bankai yra pasirengę teikti savo klientams papildomas paslaugas dviem versijomis: vadinamuoju „tyliuoju“ arba „paslėptu“ faktoringu ir „atviruoju“ faktoringu.

2.1 Tylusis faktoringas

„Tyliuoju“ faktoringu klientas sudaro faktoringo sutartį su savo faktoringo banku, reguliariai informuoja jį apie sudarytas operacijas ir siunčia visų eksporto sąskaitų kopijas. Eksportuotojo klientas apie tai nesužinos. Faktorinis bankas savo klientui per banką sumoka 80 procentų sąskaitos faktūros sumos. Kai eksportuotojas iš savo kliento gauna pinigus į sąskaitą, jis atsiskaito su faktoriaus banku. Bet jei pirkėjas, t. y. eksportuotojo klientas, negali apmokėti sąskaitų – paprastai per 60 dienų nuo termino pabaigos – eksportuotojas informuoja jį apie reikalavimo perleidimą faktoringo bankui, kuris iš savo pusės , imasi visų priemonių, iki pretenzijos pateikimo pirkėjui. Teisių pagal skolinius įsipareigojimus perleidimo faktoriaus banko reikalavimui teisinė forma vadinama „cesija“. Beveik visos faktorių firmos yra tarptautinės organizacijos International Factors Group narės. Todėl bet kurioje šalyje per šios šalies organizacijos narius jie gali imtis teisinių sankcijų pirkėjui.

2.2 „Atviras“ faktoringas

Antroji faktoringo sistema, įskaitant inkasavimą, vadinama „atvira“. Skirtingai nuo pirmojo, čia eksportuotojas savo sąskaitose faktūrose privalo nurodyti, kad reikalavimas buvo parduotas pirkėjo šalies faktoriaus įmonei. Kaip ir pirmoje sistemoje, faktorius bankas garantuoja savo klientui šimtaprocentinį sumos gavimą iš sąskaitų, jei susitariama dėl kredito limito. Faktorių bankas, gavęs sąskaitų faktūrų kopijas, klientui sumoka 80 procentų sąskaitos sumos.

3 FAKTORINGO SISTEMOS PRIVALUMAI IR TRŪKUMAI

3.1 Faktoringo sistemos privalumai

1. Eksportuotojas gauna 100 % garantiją, kad grąžins visas galimas skolas ir gaus visus mokėjimus į savo sąskaitas.

2. Eksportuotojui nereikia gauti informacijos apie naujų pirkėjų finansinę padėtį, nes tai tvarko gamybos įmonė.

3. Faktoringas yra efektyvi likvidumo didinimo ir finansinės rizikos mažinimo sistema daugiausia naujoms įmonėms, kurių apyvarta sparčiai auga, nenorinčioms prisiimti klientų mokumo tikrinimo, apskaitos vedimo pagal savo poreikius ir suinteresuoti (jei įmanoma) greitai gauti pinigų iš savo sąskaitų.

4. Faktoringas sumažina rinkodaros veiklos riziką užsienio rinkose, ypač mažoms ir vidutinėms įmonėms, kurios yra jose „naujokai“.

3.2 Faktoringo sistemos trūkumai

Yra tik vienas trūkumas, bet reikšmingas: už viską reikia mokėti (o už kai kuriuos dalykus taip pat reikia mokėti). Iš esmės faktoringas yra finansinio reketo forma, nors ir civilizuota. „Tyliojo“ faktoringo sistemos kaina priklauso nuo apyvartos dydžio ir pirkėjų mokumo – tik nuo 0,5 iki 1 procento nuo sąskaitos sumos. Prie to pridedama normali rinkos palūkanų norma eksporto finansavimo paskoloms (nes faktoriaus bankas klientui sumoka pinigus anksčiau nei pirkėjas apmoka savo sąskaitas). „Atviros“ faktoringo sistemos kaina priklauso ir nuo apyvartos dydžio bei pirkėjų mokumo, tačiau jau nuo 0,7 iki 1,5 procento nuo sąskaitos sumos.

Faktoringo trūkumai Rusijoje yra šie aukšti reikalavimai faktoringo įmonės potencialiems klientams ir jų skolininkams. Tačiau nepamirškite, kad faktoringo įmonė prisiima didžiąją dalį skolininkų neatsiskaitymo už prekes, todėl būtina atlikti tiekėjų ir skolininkų kokybės patikrinimą. Faktoringas – tai darbas su rizika, o faktoringo įmonių specialistai stengiasi numatyti visas galimas faktoringo rizikas (sukčiavimo ar skolininkų bankroto atvejus).

Šiuolaikinės realybės yra tokios, kad kiekvienas tiekėjas nuolat rizikuoja negauti pinigų už išsiųstas prekes laiku arba negauti šių pinigų išvis. Įvesdamas faktoringo įmonėje ir pervesdamas mūsų bendrovei gautinas sumas už aptarnavimą, tiekėjas apsileidžia nuo galimos rizikos.

Taip pat kai kurie tiekėjai faktoringo trūkumu laiko būtinybę pateikti faktoringo įmonei gabenimo dokumentų originalus. Elektroninis faktoringas (elektroninis dokumentų srautas tarp faktoriaus, tiekėjo ir pirkėjo) padeda greičiau gauti finansavimą, tačiau originalūs siuntos dokumentai padeda rizikos valdymo tarnybai atpažinti neegzistuojančius pristatymus ir taip nedelsiant sustabdyti galimus bandymus sukčiauti.

Tačiau akivaizdu, kad faktoringo sistemai yra nepamatuojamai daugiau privalumų nei trūkumų.

IŠVADA

Apibendrinant galima teigti, kad faktoringas mūsų šaliai yra gana nauja sistema likvidumui gerinti ir finansinei rizikai organizuojant mokėjimus sumažinti.

Darbo aprašymas

Tokia situacija reikalavo greitesnio produkcijos realizavimo, t.y. kapitalo perkėlimas iš prekinės formos į piniginę formą. Rinkos ekonomikos šalyse plačiai taikoma vekselio mokėjimo forma ne visada garantuoja savalaikį lėšų gavimą ir faktinių gamybos kaštų kompensavimą. Todėl gautinų sumų problema tapo itin svarbi. Laiku neapmokėjus vekselio, firma – vekselio turėtojas yra priversta teismo tvarka išieškoti jai priklausančią sumą.

Turinys

ĮVADAS ................................................... ................................................... ........keturi
1 FAKTORINGO SAMPRATA, ESMĖ IR TIKSLAI…………………… .......6
2 FAKTORINGO PRINCIPAI IR TIPAI ................................................ .................. ...............aštuoni
2.1 „Tylus“ faktoringas…………………………………………………………………………. ................9
2.2 "Atviras" faktoringas................................................ .. ...................... dešimt
3 FAKTORINGO PRINCIPAI IR TIPAI ................................................ ........ .......... vienuolika
3.1 Faktoringo sistemos privalumai ................................................ .................. ...vienuolika
3.2 Faktoringo sistemos trūkumai................................................ ................... ...... vienuolika
IŠVADA.................................................. .................................................. .13
BIBLIOGRAFINIS SĄRAŠAS................................................ .................. .................keturiolika

Turinys

1. Faktoringo esmė ir principai ................................................... ... .2 psl

2. Faktoringo rūšys .................................................. .. ..............................3 psl.

3. Faktoringo apimtis .................................................. .......................... 5 psl.

4. Mokėjimų suma. Komisinis mokestis ..................................5 psl.

1. Faktoringo esmė ir principai

Pasaulinė praktika žino šimtus bankinių operacijų. Dauguma mūsų šalies bankų įsisavino geriausiu atveju viena ar dvi dešimtys. Kita vertus, beveik visi mūsų bankai yra linkę atlikti bet kokias jiems žinomas operacijas, nesuteikdami nė vienam iš jų aiškios pirmenybės. Dėl to neturime nei tikrai universalių, nei racionaliai specializuotų bankų ir kredito įstaigų. Specializuotų kredito įstaigų trūkumas neleidžia aprūpinti aukštas lygis daug banko paslaugų, įskaitant faktoringo.

Faktoringas- Šito pakaks naujos rūšies paslaugas finansavimo srityje, kurias vykdo specialios faktoringo įmonės, kurios yra glaudžiai susijusios su bankais arba yra jų dukterinės įmonės arba patys bankai.

Faktoringas (faktorius – išvertus iš anglų kalbos kaip „agentas, tarpininkas“) yra prekybos ir komisinių sandorių rūšis, derinama su kliento apyvartinių lėšų įskaitymu, kuri yra susijusi su kliento-tiekėjo priskyrimu faktoringo įmonei (factor-firm). ) neapmokėtų mokėjimo reikalavimų už pristatytą produkciją, atliktus darbus atliktas paslaugas ir atitinkamai teisę gauti už jas apmokėjimą. Tai apima klientų gautinų sumų išieškojimą, skolinimą ir garantiją nuo kredito ir valiutos rizikos.

Faktoringo paslaugų tikslas – laiku išieškoti skolas, siekiant sumažinti nuostolius dėl mokėjimo vėlavimo ir užkirsti kelią abejotinų skolų atsiradimui, didinti likvidumą ir sumažinti finansinę riziką klientams, nenorintiems prisiimti savo sandorio šalių mokumo tikrinimo darbo. , tvarko buhalterinę apskaitą pagal savo reikalavimus ir yra suinteresuoti, jei įmanoma, kuo greičiau gauti pinigų į sąskaitas.

Faktoringas grindžiamas tuo, kad bankas (faktoringo įmonė) perka klientų sąskaitas faktūras, kurių metu iš karto sumokama dalis (70–90 %) už pristatytų sąskaitų faktūrų nurodytos sąnaudos, o likusi dalis (atėmus paskolos palūkanas) sumokama per laikotarpį. griežtai nustatytą terminą, neatsižvelgiant į pajamų iš skolininkų gavimą. Štai kodėl faktoringo operacijos taip pat vadinama tiekėjo pardavimų kreditavimas arba faktoringo kredito suteikimas tiekėjui .

Faktoringo schema

FAKTORIUS-FIRMA

PIRKIMO MOKĖJIMO KREDITO ANALIZĖ

REIKALAVIMAI IR MOKUMAS

APMOKĖJIMAS UŽ PRODUKTUS APMOKĖJIMAS UŽ REIKALAVIMUS

PRODUKTŲ TIEKIMO TIEKĖJAS PIRKĖJAS

Pagal tarptautinio faktoringo konvenciją sandoris laikomas faktoringu, jeigu jis atitinka bet kurį iš šių keturių kriterijų:

1. Galimybė gauti kreditą iš anksto apmokant skolinius reikalavimus.

2. Tiekėjo apskaita, pirmiausia pardavimų apskaita.

3. Jo skolų išieškojimas.

4. Tiekėjo draudimas nuo kredito rizikos.

2. Faktoringo rūšys

Klasikinis faktoringas, tokia forma, kokia jis praktikuojamas visame pasaulyje, apima komercinę paskolą prekės pavidalu, kurią pardavėjai suteikia pirkėjams atidėto mokėjimo už parduotas ir išduotas prekes forma. atidarykite sąskaitą. Atvira sąskaita, kai pirkėjas pardavėjui neišduoda jokio vekselio, yra susijusi su rizika. Būtent faktoringo įmonės dėl teikiamų paslaugų gali vykdyti komercinio kredito draudimą ir rizikos valdymą.

Šiuo metu yra keletas faktoringo operacijų rūšių.

1. Vidaus (jei tiekėjas ir jo klientas, t. y. pirkimo-pardavimo sutarties šalys, taip pat faktoringo įmonė yra toje pačioje šalyje) arba tarptautinis.

2. Atviras (jei skolininkui pranešama apie faktoringo firmos dalyvavimą sandoryje) arba uždarą (konfidencialu). Įspėjimas skolininkui atviro faktoringo atveju atliekamas atitinkamu įrašu sąskaitoje faktūroje, patvirtinančiu, kad faktoringo įmonė yra atsiradusios skolos perėmėjas ir kad mokėjimai turėtų būti atliekami jos naudai. Taikant konfidencialų faktoringo sandorį, nė viena kliento sandorio šalis nežino, kad faktoringo įmonė kredituoja jo pardavimus.

3. Atgręžtinio reikalavimo teise, t.y. Atvirkštinis reikalavimas tiekėjui grąžinti sumokėtą sumą arba be regreso. Šios sąlygos siejamos su rizika, kylančia mokėtojui atsisakius vykdyti savo įsipareigojimus, t.y. kredito rizika. Pagal regreso faktoringo susitarimą tiekėjas ir toliau prisiima tam tikrą kredito riziką dėl pretenzijų, kurias jis pardavė faktoringo įmonei. Pastarasis gali pasinaudoti regreso teise ir, pageidaujant, parduoti tiekėjui bet kokį neapmokėtą skolinį reikalavimą kliento atsisakymo mokėti (jo nemokumo) atveju. Ši sąlyga pateikiamas, jei tiekėjai yra įsitikinę, kad jiems negali kilti abejonių obligacijų, arba kad jie atidžiai įvertintų savo klientų kreditingumą, pakankamai plėtodami savo efektyvi sistema apsauga nuo kredito rizikos, arba dėl savo klientų specifikos. Abiem atvejais tiekėjas nemano, kad reikia mokėti už kredito rizikos draudimo paslaugas. Tačiau tiekėjui garantuotas savalaikis įplaukimas Pinigai gali būti užtikrintas tik susitarimu be atgręžtinio reikalavimo. Pažymėtina, kad pripažinus skolinį reikalavimą negaliojančiu, faktoringo įmonė bet kuriuo atveju turi regreso teisę į tiekėją.

4. Su sąlyga kredituoti tiekėją išankstinio apmokėjimo forma (iki 80 proc. jiems perleistų skolinių reikalavimų), arba pretenzijų apmokėjimą iki tam tikros datos. Pagrindinis išankstinio apmokėjimo privalumas – tai fiksuota procentinė skolinių reikalavimų sumos dalis. Taigi tiekėjas automatiškai gauna daugiau lėšų didindamas savo pardavimų apimtis. Nesant avanso, perleistų skolinių reikalavimų suma (atėmus išlaidas) pervedama tiekėjui tam tikrą dieną arba po tam tikro laikotarpio.

AT šiuolaikinėmis sąlygomis dauguma universali sistema finansinis klientų aptarnavimas yra įprastinis (atviras) faktoringas. Klientas praktiškai tik išgelbėtas gamybos funkcijos. Kadangi tokiu atveju faktoringo firmų klientai gali atsisakyti išlaikyti savo darbuotojus, kurie atlieka tas funkcijas, kurias prisiima faktorių firma, tai gana reikšmingai sutaupo kaštus. Šios sutaupytos lėšos kartu su „sąskaitų faktūrų diskontavimo“ privalumais kompensuoja dideles priežiūros išlaidas (0,75–3 % metinės apyvartos, priklausomai nuo kapitalo dydžio, Financinė padėtis ir kliento kreditingumas).

3. Faktoringo apimtis

Naudotis faktoringo paslaugomis efektyviausia mažoms ir vidutinėms įmonėms, kurios turi perspektyvų didinti gamybos apimtis ir susiduria su laikino lėšų stygiaus problema dėl pavėluoto skolininkų grąžinimo ir gamybos proceso sunkumų.

Tiekėjas turi gaminti kokybiškas prekes ar teikti paslaugas, turėti perspektyvas sparčiai plėsti gamybą ir didinti pelną bei turėti tik laikinas lėšų trūkumo priežastis dėl pavėluoto skolininkų grąžinimo, taip pat nepakankamo pelno lygio, perteklinių atsargų ir sunkumai, susiję su gamybos procesu, labai apsunkina jo ekonominę veiklą.

Faktoringo paslaugoms netaikomos:

įmonių, turinčių daug skolininkų, kurių kiekvieno skola yra išreikšta mažas kiekis;

įmonės, užsiimančios nestandartinių ar labai specializuotų produktų gamyba;

statybos ar kitos įmonės, dirbančios su subrangovais;

įmonės, parduodančios savo gaminius garantinio aptarnavimo sąlygomis, vykdančios kompensavimo sandorius;

· įmonės, sudariusios ilgalaikes sutartis su klientais ir sąskaitas faktūras išrašančios po tam tikrų darbų etapų atlikimo arba prieš pristatymus (išankstiniai mokėjimai).

Faktoringo operacijos taip pat neatliekamos dėl asmenų, įmonių filialų ar padalinių skolinių įsipareigojimų.

4. Mokėjimų suma. Komisinis atlyginimas

Faktoringas yra palyginti naujas dalykas Rusijos rinka paslauga. Verslininkai jį naudoja norėdami sumažinti riziką, susijusią su žaliavų ar gatavų prekių tiekimu. Taigi, kokia yra faktoringo esmė?

Faktoringo esmė

Faktoringas reiškia paslaugas, kurias verslininkui teikia bankas ar faktoringo įmonė mainais už teisę reikalauti pinigų iš savo kliento/partnerio už pristatytas prekes.

Kad būtų aiškiau, pažvelkime į vieną iš pavyzdžių: tarkime, kad išsiuntėte tam tikrą produktą savo klientui, bet Šis momentas jis negali sumokėti už pirkinį. Tuomet kreipiatės į faktoringo įmonės ar banko, turinčio teisę teikti faktoringo paslaugas, pagalbą. Perduodate šiai organizacijai teisę reikalauti iš kliento pinigų už jo gautas prekes. Bankas jums kompensuoja 80-90% prekės kainos. O kai jūsų klientas galės atsiskaityti su banku, jūs gausite likusius 10-20% nuo sumos atėmus tarpininko dalį (paprastai tai yra apie 3%).

Taigi sandoris sudaromas tarp trijų šalių:

• faktoringo įmonė ar bankas (faktorius);
• prekės pirkėjas (skolininkas);
• prekių tiekėjas (kreditorius).

Jei esate tiekėjas, naudodamiesi faktoringo paslauga gausite šias galimybes:

• iki minimumo sumažinti neapmokėjimo už prekių siuntą riziką;
• susitarti su partneriu (pirkėju) dėl tinkamiausių mokėjimo sąlygų;
• nenutraukti įmonės veiklos dėl lėšų stygiaus, neatsiskaitant už išsiųstas prekes.

Faktoringo rūšys

Faktoringo paslaugos paprastai klasifikuojamos pagal keturis kriterijus:

1. 1. Pagal finansavimo galimybes.
2. 2. Pagal rizikos laipsnį tarpininkui.
3. 3. Geografiškai.
4. 4. pagal šalių žinojimo laipsnį.

Pažvelkime atidžiau į pirmiau minėtus faktoringo tipus.

Atsižvelgiant į finansavimo galimybes, yra:

• Finansavimo faktoringas. Tai suprantama kaip standartinė anksčiau aprašyto trijų krypčių sandorio versija.
• Faktoringas be finansavimo. AT Ši byla faktorius nesuteikia tiekėjui nedelsiant kompensacijos 80-90% prekės vertės. Pinigus tiekėjui jis perveda ne anksčiau, nei gauna iš skolininko, o už paslaugas ima komisinį atlyginimą.

Pagal tarpininko rizikos laipsnį faktoringas gali būti:

• Jokios regresijos. Pirkėjui nesumokėjus už prekes, nuostolius prisiima faktorius. Tiekėjui bauda netaikoma.
• su regresija. Jeigu faktorius per sutartą terminą pinigų iš pirkėjo negavo, jis išieško iš kreditoriaus jam anksčiau pervestas lėšas.

Yra du faktoringo tipai, pagrįsti geografija:

• Interjeras. Visos sandoryje dalyvaujančios šalys yra toje pačioje šalyje.
• Išorinis. Pirkėjas ir tiekėjas yra skirtingose ​​valstybėse.

Atsižvelgiant į šalių sąmoningumo laipsnį, įprasta atskirti:

• faktoringas atviras, kurioje skolininkui žinomas teisių perleidimo faktas. Tokiu atveju jis atlieka mokėjimus banko naudai.
• Faktoringas konfidencialus kai skolininkui apie perleidimą nepranešama. Jis perveda lėšas kreditoriui, o jis savo ruožtu – bankui.

Kaip apdorojamas faktoringo sandoris?

Parengiamoji veikla ir informacijos tyrimas. Prieš sudarydamas sandorį, faktorius atlieka keletą parengiamųjų priemonių. Pirma, banko atstovas (faktoringo organizacija) veda pokalbį su tiekėju, tada renka ir analizuoja informaciją bei vertina galima rizika. Jis turi būti tikras, kad pirkėjas tikrai gali sumokėti už siunčiamas prekes. Be to, jam reikia patikrinti, ar pirkėjo biografijoje nebuvo faktų dėl įsipareigojimų pagal sutartį pažeidimo. Tik faktoriui išanalizavus visą informaciją apie pirkėją ir tiekėją, jis nusprendžia dėl galimybės sudaryti sandorį.

Sudarant sandorį. Jei veiksnys sutinka su sandoriu, tiekėjas turi pateikti jam paketą reikalingi dokumentai susiję tiek su pačia įmone, tiek su išsiųstų prekių partija. Faktorius tikrina dokumentus. Jei jos yra tvarkingos, šalys sudaro sutartį.

Toks susitarimas yra ne kas kita, kaip finansavimas perleidžiant reikalavimą pagal Rusijos Federacijos civilinio kodekso 43 skyrių.

Susitarime numatytas privalomas straipsnių, skirtų:

• jo subjektas;
• teikiamų paslaugų aprašymas;
• atlyginimas;
• sąlygos, kurios suteikiamos pirkėjui apmokėti už prekes;
• tarpininkui suteiktos lėšų pervedimo kreditoriui sąlygos;
• sankcijos, numatytos už bet kurios šalies sutarties nevykdymą;
• veiksmai force majeure atveju;
• visų šalių teises, pareigas ir atsakomybę.

Svarbūs punktai

Rusijoje faktoringas vis dar nėra pakankamai paplitęs. Jei jums reikia šios paslaugos, kreipkitės tik į nusistovėjusius, patyrusius veiksnius.

Bankai ir specialios organizacijos, užsiimančios faktoringu, savo klientams siūlo kitas paslaugas, pavyzdžiui:

• Apskaita;
• skolinimas;
• draudimas.

Mažoms ir vidutinėms įmonėms, priverstoms dirbti atidėto mokėjimo principu, nuolat reikia trumpalaikių paskolų. Todėl Rusijos bankai pamažu pradeda įvaldyti faktoringo – rizikingą, bet pelningą verslą.

Faktoringo esmė.

FAKTORINGAS KAIP FINANSAVIMO FORMA

Faktoringo esmė.

Vienas iš finansavimo būdų verslumo veikla yra faktoringo sandoriai.

Faktoringas yra neapmokėtų skolinių reikalavimų (gautinų sumų), atsirandančių tarp sandorio šalių parduodant prekes ir paslaugas pagal komercinę paskolą, perleidimas bankui ar specializuotai faktoringo įmonei, derinant su apskaitos, informacijos, rinkodaros, draudimo, teisiniais ir kt. tiekėjos įmonės paslaugos.

Faktoringas- tai specializuotos įstaigos (faktoringo įmonės ar banko faktoringo skyriaus) veikla išieškoti lėšas iš savo kliento (pramonės ar prekybos įmonės) skolininkų ir valdyti jos skolinius reikalavimus.

Faktoringo sandoriuose dalyvauja trys šalys:

1) faktoringo įmonė (arba banko faktoringo skyrius)- specializuota agentūra, kuri perka sąskaitas faktūras iš savo klientų;

2) klientas (prekių tiekėjas, kreditorius)- pramonės ar prekybos įmonė, sudariusi sutartį su faktoringo įmone;

3) įmonė (skolininkas)- prekės pirkėjas.

Faktorinės įmonės gautinų sumų pirkimas iš klientų dažniausiai vykdomas be reikalavimo teisės ir numato nemažai paslaugų suteikimą iki sąskaitų faktūrų apmokėjimo pabaigos. Faktorinė įmonė įvertina esamų ir potencialių savo kliento skolininkų kreditingumą ir iš anksto nustato avanso dydžio limitą. Skolininkai gauna sąskaitų faktūrų kopijas, atėmus nuolaidas ir komisinius. Faktoringo įmonė gauna komisinius ir paskolos palūkanas nuo kasdieninio klientui sumokėto avanso likučio už nesurinktas lėšas.

Faktoringo operacijos prisideda prie atsiskaitymų pagreitinimo, taupymo apyvartinis kapitalas firmų, taip pat spartinant firmos apyvartinių lėšų apyvartą. Faktoringo paslaugos yra efektyviausios mažoms ir vidutinėms įmonėms, kurios tradiciškai patiria finansinių sunkumų dėl pavėluoto gautinų sumų grąžinimo ir yra ribotos galimybės gauti banko paskolą. Taigi, faktoringas versliai tiekėjai įmonei suteikia šiuos privalumus:

Ø Galimybė finansuoti faktoringo įmonės lėšomis iki mokėjimo termino;

Ø Įmonės finansinės rizikos mažinimas;

Ø Galimybė gauti informaciją iš faktoringo įmonės apie pirkėjų – įmonės klientų mokumą.

Tačiau ne visoms verslo įmonėms taikomos faktoringo paslaugos. Taigi, faktoringo įmonės, kaip taisyklė, nepriima paslaugų:

ü Įmonės, turinčios daug skolininkų, kurių kiekvieno skola išreikšta nedidele suma;

ü Firmos, užsiimančios nestandartinių ar labai specializuotų produktų gamyba;

ü Firmos, dirbančios su subrangovais;

ü Įmonės, parduodančios savo gaminius garantinio aptarnavimo sąlygomis;

ü Įmonės, kurios su klientais sudaro ilgalaikes sutartis ir išrašo sąskaitas atlikus tam tikrus darbų etapus arba prieš pristatymus.

Faktoringo operacijos taip pat nevykdomos su verslo įmonių filialų ar padalinių skoliniais įsipareigojimais.

Faktoringo pagrįstumas:

Faktoringą prasminga taikyti tada, kai nauda iš nedelsiant gautų pinigų yra didesnė nei jų gavimo laiku. Paprastai tai atsitinka tokiomis aplinkybėmis:

· Kai įmonė turi galimybę naudoti lėšas, kurių pelningumas viršija diskonto normą ir/ar faktoringo paslaugų kainą.

· Kai infliacijos nuostoliai gali viršyti faktoringo išlaidas. Būtina palyginti šių išlaidų normą su numatomu infliacijos lygiu. Jei infliacija didesnė, vargu ar būtų prasmės laukti iki sutartos mokėjimo datos.

· Kai apyvartinių lėšų trūkumas, atsiradęs dėl pirkėjo vėlavimo atsiskaityti, negali būti padengtas banko paskola dėl brangios pastarosios.

2. Faktoringo operacijų rūšys.

Yra keletas pagrindinių faktoringo operacijų tipų, klasifikuojant juos pagal skirtingi ženklai. Faktoringo operacijos gali būti vidaus ir tarptautinės. Tuo atveju, kai tiekėjo įmonė ir jos klientas, t.y. pirkimo-pardavimo sutarties šalys, taip pat faktoringo įmonė yra vienos šalies teritorijoje – tai yra interjeras faktoringas. Jeigu faktoringo sutarties dalyviai yra teritorijoje skirtingos salys- tai yra tarptautinis faktoringas.

Tarptautiniame sandoryje išskiriamas tiesioginis ir netiesioginis faktoringas. Tiesioginio faktoringo ypatybė yra tai, kad yra tik vienas veiksnys, veikiantis kaip eksportuojantis tiekėjas, ir tai, kad pati faktoringo įmonė reikalauja sumokėti už pristatytas prekes importuotojui.

Tiesioginis faktoringas apima:

Tiesioginio importo faktoringas;

Tiesioginio eksporto faktoringas.

At tiesioginio importo faktoringas Tiekėjo įmonė perleidžia reikalavimo teisę veiksniui, esančiam importuotojo šalyje. Šis faktoringo tipas turi prasmę tik tada, kai eksportuojama į vieną ar dvi šalis. Jei eksportuotojas pristato prekes į didesnį skaičių šalių, tada su savo šalies faktoringo įmone bus patogiau sudaryti vieną sutartį nei kelias tiesiogines sutartis su kitų šalių faktoringo įmonėmis. Tiesioginį importo faktoringą gali naudoti įmonės, kurioms perleistiems reikalavimams nereikia skubaus finansavimo.

Tiesioginio eksporto faktoringas yra tai, kad tiekėjas perleidžia reikalavimo teisę faktoringo įmonei, esančiai tiekėjo veiklos šalyje.

Netiesioginis faktoringas leidžia eksportuojančio tiekėjo šalyje esančiai faktoringo įmonei sudaryti subfaktoringo sutartį su faktoringo įmone, esančia skolininko-importuotojo šalyje. Taigi skolininkas sumoka skolos sumą savo veiklos šalyje esančiai faktoringo įmonei, o ši, savo ruožtu, sumoka tiekėjo šalyje esančiai faktoringo įmonei. Tačiau subfaktoringo sutartis sudaroma tais atvejais, kai tokio perdavimo nedraudžia faktoringo sutartis.

Paskirstykite atviras ir paslėptas faktoringo operacijas:

atviras– jeigu skolininkui pranešama, kad reikalavimas parduotas faktoringo įmonei, jeigu paslėptas (tylus) Faktoringe klientas sudaro sutartį su faktoringo įmone apie tai nepranešęs savo klientams. Ši klasifikavimo ypatybė yra pagrindinė, nes šiuo atveju faktoringo operacijos organizavimas priklauso nuo tipo. Esminis skirtumas yra tame, kam įmonė įsigijėjas galiausiai apmoka sąskaitas. Atvirojo faktoringo atveju atsiskaitoma tiesiogiai faktoringo įmonei, o naudojant paslėptą faktoringo – tiekėjai, kadangi pirkėjas nepranešamas apie faktoringo įmonės dalyvavimą.

Atvirojo faktoringo variantas yra pusiau atviras faktoringas. Tokiu atveju tiekėjas iš anksto neinformuoja skolininko apie faktoringo sutarties sudarymą, tačiau išrašydamas jam sąskaitas faktūras privalo nurodyti ir su faktoriumi sudarytą sutartį, ir savo sąskaitos, į kurią buvo sudaryta sutartis, numerį. mokėjimas bus išsiųstas.

Be to, faktoringo sutartis gali būti regresinė arba be regreso. Prieinamumas regreso teisės numato galimybę pareikšti atvirkštinį reikalavimą tiekėjai įmonei grąžinti sumokėtą sumą, pirkėjui atsisakius vykdyti savo įsipareigojimus, t.y. šiuo atveju tiekėjo įmonė prisiima kredito riziką. Jei jis susideda neregreso faktoringo sutartis, tada kredito rizika kartu su piniginių reikalavimų pardavimu perduodama faktoringo įmonei.

Regreso sutartimi tiekėjo įmonė ir toliau prisiima tam tikrą kredito riziką dėl skolinių reikalavimų, parduotų faktoringo įmonei. Tokia sąlyga dažniausiai pateikiama tuomet, kai tiekėjas arba įsitikinęs, kad negali turėti abejotinų skolinių įsipareigojimų, arba pakankamai tiksliai įvertina savo klientų-pirkėjų kreditingumą ir dėl to nemano, kad tikslinga mokėti už kredito rizikos draudimo paslaugas.

Faktoringo paslaugos teikiamos „be finansavimo“ arba „su finansavimu“.

Pirmuoju atveju sąskaitą faktūrą faktoringo įmonei pardavęs klientas iš pastarosios gauna sąskaitos sumą suėjus mokėjimo terminui.

Antruoju atveju klientas gali reikalauti iš karto apmokėti sąskaitą, neatsižvelgiant į apmokėjimo už prekes terminą. Šiuo atveju faktoringo įmonė savo klientui faktiškai suteikia paskolą, t.y. suteikia finansavimą išankstinio apmokėjimo už pristatytas prekes forma. Kitaip tariant, faktoringo įmonė klientui kompensuoja didžiąją dalį sąskaitos faktūros sumos. Likusi suma turi būti grąžinta pardavėjui suėjus mokėjimo už prekes terminui.

Faktoringo įmonė gali apmokėti sąskaitą suėjus terminui arba anksčiau nei numatyta. AT paskutinis atvejis atlieka banko funkcijas, nes išankstinis lėšų suteikimas klientui prilygsta paskolos jam išdavimui. Čia svarbiausia paslauga – mokėjimo garantija klientui. Ši garantija apima visą spektrą vidaus ir tarptautinių sandorių: faktoringo įmonė įsipareigoja apmokėti klientui visas priimtas sąskaitas, net ir skolininkų nemokumo atveju.

Faktoringo paslaugų kaina susideda iš dviejų elementų:

1) komisiniai (paslaugų mokesčiai procentais nuo sąskaitos sumos) ir

2) palūkanos, skaičiuojamos už išankstinį pateiktų dokumentų apmokėjimą.

Galimybė išieškoti gautinas sumas, t.y. pinigų gavimas už neapmokėtas pretenzijas ir sąskaitas yra ypač patrauklus mažoms ir vidutinėms įmonėms, nes būtent jos turi opiausią laikino likvidumo trūkumo ir negaunamo pelno problemą dėl skolininkų nemokumo.

Tuo pačiu metu, didelė kredito kaina, beveik visiškas nebuvimas faktoringo operacijų metodinė bazė, šaltinio ir mokslinės literatūros trūkumas.

Sutarties dėl faktoringo paslaugų sudarymas.

Faktoringo paslaugų sutartis tarp tiekėjo ir faktoringo įmonės sudaroma paprastai nuo vienerių iki ketverių metų ir gali būti nutraukta:

šalių susitarimu;

faktoringo įmonės prašymu;

tiekėjo prašymu;

dėl tiekėjo nemokumo.

Esant pirmoms dviem sąlygoms, tiekėjas turi rasti kitą lėšų šaltinį ir išpirkti faktoringo įmonei priskirtus reikalavimus. Savo ruožtu faktoringo įmonė informuoja mokėtojus, kad nuo to momento visi mokėjimai atliekami tiekėjo naudai.

Faktoringo sutartyje turi būti numatytos kiekvienos iš šalių teisės ir pareigos; paskolų tiekėjui suteikimo, skolinių reikalavimų perleidimo tvarka; kredito rizikos draudimo sumų limitus.

Konkrečios faktoringo sutarties nuostatos nustatomos remiantis preliminarus įvertinimas faktoringo įmonės tiekėjos įmonės ir jos klientų kreditingumas.

Sutartyje taip pat turi būti nurodyti tiekėjui taikomi mokesčiai. Tarptautinėje faktoringo praktikoje faktoringo įmonei yra du būdai gauti pajamas: nuolaidos ir atlygio už suteiktas paslaugas forma.

Pirmasis būdas taikomas, jei faktoringo įmonė finansuoja tiekėją, o nuolaida nustatoma kaip skirtumas tarp perleisto reikalavimo vertės ir tiekėjui sumokėtos sumos. Šis skirtumas didėja arba mažėja priklausomai nuo:

Ø Laikotarpis nuo faktinės įmonės mokėjimo tiekėjui dienos iki mokėjimo iš skolininko gavimo dienos;

Ø Tiekėjo patikimumas;

Ø Faktoringo įmonės vykdomi papildomi įsipareigojimai tiekėjui.

Jeigu faktoringo sutartyje yra numatytos paslaugos, kurias faktoringo įmonė teikia tiekėjui, tai už jas turi būti atlyginama. Atlygio dydis priklauso nuo faktoringo įmonės atliekamų darbų kiekio ir skaičiuojamas procentais nuo tiekėjo metinės apyvartos. Konkreti jo vertė priklauso nuo kredito rizikos laipsnio, pirkėjų kreditingumo, tiekėjo gamybinės veiklos masto ir struktūros. Atlyginimo dydis paprastai svyruoja nuo 0,5–3% pervestų sąskaitų sumos, esant regresui, dažniausiai daroma 0,2–0,5% nuolaida.

Panašūs straipsniai