FINANSŲ SKYRIUS – viena iš svarbiausių verslo plano dalių, nes tai yra pagrindinis kriterijus priimant investicinį projektą įgyvendinti. Finansinis planas yra būtinas norint kontroliuoti investicinio projekto finansinį saugumą visuose jo įgyvendinimo etapuose ir atspindi būsimas finansines išlaidas, jų padengimo šaltinius ir numatomus finansinius rezultatus, taip pat skaičiavimų, atliekamų jį rengiant, rezultatus. tam tikra seka.
Verslo plano finansinė dalis apima kelis pagrindinius dokumentus: organizacijos balansą, pelno ir nuostolių planą, pinigų srautų prognozę, veiklos planą, pajamų ir išlaidų planą. Šie dokumentai yra planavimo ir ataskaitinio pobūdžio, toks planavimas atliekamas remiantis įmonės būsimos veiklos per tam tikrą laikotarpį prognoze, o šiuose dokumentuose pateikti duomenys naudojami įmonės finansinei būklei analizuoti. kompanija.
Trumpai apibūdinkime pagrindinius dokumentus, įtrauktus į verslo plano finansinę dalį:
Veiklos planą- atspindi įmonės ir jos tikslinių rinkų sąveikos rezultatus kiekvienam jų rinkoje esančiam produktui tam tikrą laikotarpį; įmonėje šį dokumentą rengia rinkodaros tarnyba. Veiklos plane pateiktas rodiklių rinkinys padeda įmonės vadovybei parodyti, kokią kiekvieno produkto rinkos dalį įmonė užima ir kokią jos tikimasi užkariauti. Pajamų ir sąnaudų ataskaitos struktūra yra gana paprasta, dažniausiai į ją įtraukiamos pajamos iš prekių pardavimo, gamybos sąnaudos, mokesčiai ir kiti atskaitymai. Pagal šiuos rodiklius apskaičiuojamas pelnas, likęs įmonės dispozicijoje išmokėjus dividendus, pagal šios dalies duomenis galima nustatyti, ar konkreti prekė yra pelninga, palyginti skirtingus produktus pelningumo požiūriu, siekiant nustatyti tolesnės gamybos galimybes. Taigi galutinis šio dokumento uždavinys – parodyti, kaip keisis ir formuosis pelnas pirmaisiais ir antraisiais metais kas ketvirtį, o vėliau – kasmet. Planas – judėjimo ataskaita Pinigai parodo, kiek įmonė disponuoja grynaisiais ir koks yra įmonės jų poreikis. Ši ataskaita yra sudaryta kaip apibendrintas įmonės veiklos rezultatas visų rūšių prekėms ir paslaugoms, jos struktūra visų pirma apima planuojamas ir faktines investicijas į įmonės veiklą per ataskaitinį laikotarpį. Galutinis dokumentas finansinis planas yra balansas, jo ypatumas tas, kad jis neatspindi tam tikro laikotarpio įmonės veiklos rezultatų, o fiksuoja stipriąsias ir silpnosios pusės finansiniu požiūriu šiuo metu. Bet kuris atskiras balanso elementas savaime mažai ką reiškia, tačiau įvertinus visus šiuos elementus vienas kito atžvilgiu, tai leidžia spręsti apie įmonės finansinę padėtį. Tokią ataskaitą sukurti gana paprasta: parodoma, kaip ji bus gauta pradinis kapitalas(skolos šaltinis + nuosavas kapitalas) ir kaip jis turėtų būti išleistas. Planuojant tolimesnio laikotarpio balansą, reikia atsižvelgti į pradinį balansą, įmonės plėtros ypatumus, finansinės ir ūkinės veiklos rezultatus.
Svarbus verslo plano finansinės dalies komponentas yra nustatyti kapitalo šaltinius, būtini įmonės veiklai. Ši finansinio plano dalis aktuali tiek tik pradedančioms verslą mažoms įmonėms, tiek didelėms įmonėms, kurioms reikalingas papildomas kapitalo įplaukimas. Duomenys apie kapitalo šaltinius yra susieti su lėšų panaudojimu, nurodant specifinius kapitalo panaudojimo būdus ir kryptis.
Taip pat galite pateikti šią šio verslo plano skyriaus struktūros versiją, skirtą MTEP požiūriu.
1. Dabartinė būklė. Turėtumėte apibūdinti dabartinę kiekvieno produkto ar paslaugos būklę ir paaiškinti, ką dar reikia padaryti, kad jis būtų pateiktas rinkai. Naudinga nurodyti, kokius įgūdžius įmonė turi arba turėtų turėti, kad galėtų atlikti šias užduotis. Jei įmanoma, turėtų būti nurodyti klientai arba galutiniai vartotojai, kurie dalyvauja kuriant ir bandant produktus ir paslaugas. Turėtų būti nurodyti esami šių bandymų rezultatai ir kada tikimasi gauti gatavą produktą.
2. Problemos ir rizika. Pabrėžkite visas pagrindines pastebėtas kuriamo gaminio dizaino problemas ir jų sprendimo būdus. Įvertinkite galimą šių problemų poveikį produkto kūrimo išlaidoms ir laikui patekti į rinką.
3. Produktų patobulinimai ir nauji produktai. Be to, apibūdindami pokyčius ir pradinius produktus, nurodykite planuojamas tobulinimo pastangas siekiant išlaikyti jų konkurencingumą ir pastangas sukurti naujus produktus ir paslaugas, kuriuos būtų galima pasiūlyti tai pačiai vartotojų grupei. Nurodykite šiuose renginiuose dalyvaujančius vartotojus ir jų nuomonę apie pastarųjų perspektyvas.
4. Išlaidos. Pateikite MTEP išlaidų sąmatą, įskaitant darbo užmokestį, medžiagas ir kt. Atkreipkite dėmesį, kad šio įvertinimo neįvertinimas gali turėti įtakos laukiamam pelningumui, sumažinant jį 15–30 proc.
5. Turto klausimai.
Nurodykite visus patentus, prekių ženklus, autorių teises, kuriuos turite arba ketinate įsigyti. Aprašykite visas sutartis ar susitarimus, kurie suteikia jums išskirtinumą arba nuosavybės teises į dizainą ar išradimus. Apibūdinkite bet kokių neišspręstų problemų, pvz., ginčų dėl nuosavybės, poveikį jūsų turimam konkurenciniam pranašumui.
Taip pat verta paminėti, kad ši veiklos sritis reikalauja didelių kapitalo investicijų, aukštos kvalifikacijos specialistų ir vadovų buvimo, didelės gamybos specializacijos; verslą tik pradedančios mažos įmonės dažnai pasitenkina naudodamos jau esamus pokyčius, tam tikrus gamybos technologijas ir prekes. Verslo plane taip pat numatytas rizikos įvertinimas ir draudimas. Joks planas negarantuoja sėkmės. Sumanaus teikiamų išteklių valdymo sąlyga yra apskaita galima rizika projekto įgyvendinimas. Rizika yra tikimybė gauti teigiamą rezultatą verslumo veikla. Čia nustatomas rizikos dydis ( galimų nuostoliųįgyvendinant projektą), rizikos tikimybė, konkrečios rizikos valdomumo laipsnis.
Verslo plano finansinėje dalyje skaičiuojama ir investavimo rizika, natūralu, kad verslo planas atrodys daug patraukliau, jei atspindės investuotojo pelną nuostolių minimizavimo ir planuojamo pelno gavimo požiūriu, todėl planuojant būtina. pateikti bendrą komercinės rizikos vertinimą, numatyti, koks rizikos laipsnis siejamas su investicijomis į projektą. Kartu su būtinybe numatyti riziką plane, įmonės vadovas turi žinoti pagrindinius rizikos mažinimo principus:
* efektyvus įmonės veiklos prognozavimas ir sistemingas planavimas;
* draudimas ir savidraudimas,
* apsidraudimo ateities sandoriais,
* opcionų išdavimas, diversifikavimas.
Finansinis projekto pagrindimas yra investicinio sprendimo priėmimo kriterijus, todėl finansinio plano rengimas turi būti vykdomas ypač kruopščiai. Investicinio objekto finansinės ir ūkinės veiklos prognozavimo tikslai ir uždaviniai visų pirma yra įvertinti kaštus ir rezultatus, išreikštus finansinėmis kategorijomis.
Investicinio projekto finansinę dalį sudaro šie punktai.
1. Įmonės finansinės būklės per trejus (ar dar geriau penkerius) ankstesnius jos veiklos metus analizė.
2. Įmonės finansinės būklės analizė rengiant investicinį projektą.
3. Pelno ir pinigų srautų prognozė.
4. Investicinio projekto finansinio efektyvumo įvertinimas.
Trumpai apsistokime ties kiekvienu investicinio projekto finansinės dalies punktu.
Ankstesnio įmonės darbo ir esamos padėties finansinė analizė dažniausiai apsiriboja pagrindinių finansinių rodiklių, atspindinčių įmonės likvidumą, mokumą, apyvartą ir pelningumą, apskaičiavimu ir interpretavimu. Apskaičiuojami kiekvieną planavimo laikotarpį charakterizuojantys finansiniai rodikliai, tada rodikliai analizuojami laikui bėgant ir nustatomos jų kitimo tendencijos. Investuotojas, prieš investuodamas į konkretų projektą, analizuoja jo funkcionavimą (veiklą), siekdamas įvertinti būsimą būklę ir plėtros perspektyvas, investicijų efektyvumą. Investiciniam projektui analizuoti ir vertinti naudojami rodikliai (koeficientai) neapsiriboja aptartais toliau, nes nėra jų rinkinio, kuris visiškai atitiktų keliamus tikslus ir atitiktų visus analizės tikslus.
Skaičiavimų metu gauti prognozuojami finansiniai rodikliai ir projekto efektyvumas gali būti pateikiami verslo plane lentelės pavidalu.
Projekto veiklos rodikliai
Mokumo rodikliai naudojami vertinant įmonės gebėjimą vykdyti ilgalaikius įsipareigojimus. Apyvartos rodikliai leidžia įvertinti operatyvinės veiklos ir politikos efektyvumą kainų, pardavimų ir pirkimų srityse. Pelningumo rodikliai naudojami investicinio projekto dalyvio įmonės esamam pelningumui įvertinti.
Atitinkamų rodiklių reikšmes reikia analizuoti per keletą ankstesnių metų ir palyginti pagrindinius rodiklius pagal metus. Koeficientų sąrašas nustatomas pagal projekto ypatybes.
Pelno ir pinigų srautų prognozavimas investicinio projekto įgyvendinimo metu bei projekto finansinio efektyvumo įvertinimas apima:
Investiciniam projektui įgyvendinti pritraukto kapitalo kainos įvertinimas;
Konsoliduoto projekto turto ir įsipareigojimų balanso sudarymas;
Pelno/nuostolių ir pinigų srautų prognozė;
Projekto finansinės veiklos rodiklių vertinimas.
Projekto finansinio efektyvumo vertinimas atliekamas atsižvelgiant į „pinigų laiko vertės“ principą. Šis principas sako: „Rublis dabar vertas daugiau nei per metus gautas rublis“, tai yra, kiekvienas naujas pinigų srautas, gautas po metų, turi mažesnę vertę nei toks pat pinigų srautas, gautas metais anksčiau. Todėl visos įplaukos ir išplaukos, gautos skirtinguose projekto etapuose, diskontuojant sumažinamos iki šiandieninės (esamos) vertės. Tai leidžia juos palyginti ir apskaičiuoti pagrindinį projekto finansinio efektyvumo rodiklį – NPV (Net Present Value) – grynąją dabartinę (arba dabartinę) vertę.
Norint išanalizuoti projekto įgyvendinimo galimybes, reikia prognozuoti infliacijos lygius visai investicinio objekto trukmei (laikotarpiais). Tokiu atveju patartina sutikti su keliomis alternatyviomis prognozėmis – pesimistinėmis ir optimistinėmis.
Verslo plane prognozuojant projekto finansinę ūkinę veiklą, apskaičiuojamas grynasis projekto įgyvendinimo pelnas ir pinigų srautai, sudaromas projekto balansas (atsižvelgiant į balanso turtą ir įsipareigojimus) . Tai yra trys pagrindinės finansinės atskaitomybės formos. Remiantis visais atliktais skaičiavimais, sudaromi trys dokumentai:
1. pajamų ir išlaidų planas;
2. pinigų priėmimo ir išmokėjimo planas (pinigų srautas);
3. turto ir įsipareigojimų planas-balansas.
Remdamiesi investicinio projekto efektyvumo vertinimu, investuotojai ir kiti dalyviai priima sprendimus dėl investavimo, pasitraukimo iš projekto, jo parametrų koregavimo, įgyvendinimo sąlygų, galimų efektyvumo didinimo būdų ir kt.
Federalinė švietimo agentūra
valstybė švietimo įstaiga
aukštasis profesinis išsilavinimas
„Sankt Peterburgo valstybė
Inžinerijos ir ekonomikos universitetas“
Verslumo ir finansų fakultetas
Finansų ir bankininkystės departamentas
Kursiniai disciplinos darbai
FINANSŲ VALDYMAS
Užbaigė: Alekseeva Anastasija Bakhtierovna
III kurso studentas 3.10 studijų semestras
specialybė 080105 „Finansai ir kreditas“
8/3371 grupė
Įrašų knygos numeris 33980/07
Parašas___________
Patikrinta: ______________________________
Įvertinimas:_______ Data_____________________
Parašas____________
Sankt Peterburgas
Sparčių ekonomikos pokyčių kontekste vadovams labai svarbu laiku imtis atitinkamų atsakomųjų priemonių. Planavimas čia suteikia neįkainojamą pagalbą, leidžiančią analizuoti visą būsimų verslo operacijų kompleksą. Būtent planuojant tolesnę įmonės plėtrą atsiranda reali galimybė sumažinti vidines ir dalį išorinės įmonės rizikos bei išlaikyti gamybos valdymo lankstumą. Jei darbas be plano yra priverstinė reakcija į jau įvykusius įvykius, tai veikla pagal planą yra valdymo reakcija į laukiamus ir planuojamus reiškinius.
Verslo plano aktualumą lemia tai, kad be vienokia ar kitokia forma pateikto verslo plano negalima priimti nė vieno rimto valdymo sprendimo.
Sunkiomis ekonominėmis pereinamojo laikotarpio į rinką sąlygomis įmonės verslo planas visų pirma turi išspręsti finansinės būklės gerinimo problemas. Šiuo atžvilgiu svarbiausia atsižvelgti į finansinį verslo plano aspektą.
Pirmajame kursinio darbo skyriuje bus nagrinėjama: įmonės rinkos aplinkos ypatumai; įmonės finansinės veiklos valstybinis reguliavimas; finansų valdymo funkcijos, tikslai ir uždaviniai; finansinis mechanizmas ir finansinės priemonės.
Antrame skyriuje trumpai apžvelgsime įmonės verslo planą, o verslo plano finansinė dalis bus išsamiau aptarta.
Trečiame skyriuje parengsime konditerijos gaminių gamybos finansinį planą.
Plačiąja prasme rinka yra ekonominių santykių, atsirandančių tarp žmonių gamybos, platinimo, mainų ir vartojimo procese, pasireiškimo sfera. Siauresne prasme rinka – tai prekių apyvartos sfera ir su tuo susijusi prekinių-piniginių santykių visuma, atsirandanti tarp gamintojų (pardavėjų) ir vartotojų (pirkėjų) perkant ir parduodant prekes.
Išplėstas aiškinimas atskleidžia labai svarbų esminį rinkos aspektą, leidžiantį nustatyti jos vietą ir vaidmenį reprodukcijos procese: rinka sukuria organišką ryšį tarp gamybos ir vartojimo, yra jų įtakojama ir pati juos įtakoja. Rinka nustato realias įvairių poreikių apimtis ir struktūrą, socialinę gamybinio produkto ir jo gamybai sunaudoto darbo reikšmę, nustato pasiūlos ir paklausos ryšį, kuris formuoja tam tikrą prekių ir paslaugų kainų lygį.
Noras įgyti pranašumą rinkoje skatina intensyvią novatorišką gamintojų veiklą, kuria siekiama laiku atnaujinti įmonės techninę ir technologinę bazę, kurti naujų rūšių produktus ir paslaugas, taip pat stiprina darbuotojų paskatas tobulinti savo įgūdžius, kūrybiškas ir labai produktyvus darbas.
Rinkos santykiai yra bendro pobūdžio, apima visas šalies ekonomikos sritis ir regionus, skverbiasi į visas valstybės ekonominės sistemos dalis. Į šiuos santykius įeina daug subjektų, o į apyvartos sferą patenka įvairios prekės ir paslaugos, o tai suformuluoja sudėtingą ir daugiamatę rinkos struktūrą.
Didžiausias rinkos subjektų aprėptis, grupuojant juos atsižvelgiant į rinkos elgesio ypatumus, pasiekiamas identifikuojant penkis pagrindinius rinkų tipus:
· vartotojų rinka – asmenys ir namų ūkiai, perkantys prekes ar gaunantys paslaugas asmeniniam vartojimui;
· gamintojų rinka - asmenų ir įmonių, perkančių prekes, skirtas naudoti kitoms prekėms ir paslaugoms gaminti, visuma;
· tarpinių pardavėjų (tarpininkų) rinka - asmenų ir organizacijų visuma, kurie tampa prekių, skirtų perparduoti ar išnuomoti kitiems vartotojams, turėdami pelną, savininkais;
turgus viešosios institucijos perkant prekes ir paslaugas komunaliniam sektoriui arba įvairių ne pelno organizacijų veiklai remti;
· tarptautinė rinka – užsienio pirkėjai, vartotojai, gamintojai, tarpiniai pardavėjai.
Tokios sudėtingos ir daugiapakopės sistemos kaip rinka nenutrūkstamam veikimui reikalinga labai išvystyta ir plačiai išsišakojusi bendroji ir specialioji infrastruktūra, kurioje atsižvelgiama į rinkos ypatybes. Rinkos infrastruktūrą sudaro įvairių veiklos sričių organizacijų (institucijų) visuma, užtikrinanti efektyvią sąveiką tarp prekių gamintojų ir kitų rinkos agentų, kurie cirkuliuoja prekes ir skatina pastarąjį iš gamybos sferos į vartojimo sferą.
Svarbiausi rinkos infrastruktūros elementai yra: komercinės informacijos centrai, prekių ir žaliavų, akcijų ir valiutų biržos; komerciniai, investiciniai, emisijos, kredito ir kiti bankai; transporto ir sandėlių tinklai; ryšių sistemos ir kt.
Verslo subjektų elgesio rinkoje principai:
1. Ypatingą vietą užima socialinės partnerystės principas, kuris pagal elgsenos aspektų platumą ir jų įgyvendinimo kryptis priklauso pagrindiniams, todėl bet kurią išsivysčiusią rinkos ekonomiką apibrėžia kaip socialiai orientuotą.
2. Kitas svarbus elgesio rinkoje principas – verslo laisvės principas.
Norint sukurti palankią ekonominę aplinką, būtina plėtoti ir laikytis tam tikrų etikos standartus verslo subjektų elgesys bet kurioje rinkoje. Kartu su bendromis etinėmis vertybėmis (abipusis pasitikėjimas, padorumas, sąžiningumas, sąžiningumas, pagarba žmogui, tikėjimas jo jėgomis, aukšta motyvacija kūrybiniam darbui), jos apima ir taisykles. etiškas elgesys versle: ištikimybė žodžiui ir paslaugumas santykiuose, verslo sąžiningumas ir partnerio patikimumas, atitiktis prekybos paslaptis ir kitas aukščiausius verslo sąžiningumo standartus atitinkančias taisykles. Visa tai kartu prisideda prie įmonės, kaip partnerio, su kuriuo galimas ilgalaikis, patikimas ir abipusiai naudingas bendradarbiavimas, įvaizdžio formavimo, o tai gyvybiškai svarbu greitai besikeičiančioje rinkos aplinkoje.
Šiuolaikinėmis sąlygomis įmonių efektyvumas labai priklauso nuo valstybės. Valstybė daro įtaką visoms visuomenės ekonominės veiklos sferoms, vykdydama teisines, ekonomines, socialines, gynybines, valdymo ir kitas funkcijas, nes rinka negali reguliuoti ekonominių ir socialinių procesų visos visuomenės interesais. Valstybės prerogatyva – užtikrinti tinkamą teisėtvarką šalyje ir jos nacionalinį saugumą, kuris yra verslumo ir ekonomikos plėtros pagrindas.
Valstybinis reguliavimas rinkos sąlygomis yra įstatymiškai formalizuota išorės įtakos įmonių finansams sistema.
Valstybė makrolygmeniu formuoja finansų politiką ir vykdo mikrolygio finansų įstatyminį reguliavimą. Jame nustatyta centralizuotų lėšų formavimo, paskirstymo ir naudojimo tvarka finansiniai ištekliai, kurie yra vienas iš įmonių finansavimo šaltinių.
Pagrindinės įmonių finansinės veiklos valstybinio reguliavimo kryptys yra: mokesčių sistema, kainodara, užsienio ekonominė veikla, pinigų apyvarta, skolinimas, atsiskaitymų ir atsiskaitymų formos, vertybinių popierių apyvartos organizavimas, biudžeto finansavimas, organų sudėtis ir kompetencija valdo valdžia sprendžiant finansinius klausimus, valstybės garantijas, licencijuojant tam tikros rūšies veiklą.
Valdžios įtakos verslumo veiklai mechanizmas yra ekonominiai (netiesioginiai) ir administraciniai (tiesioginiai) metodai. Jie turėtų būti naudojami kartu vykdant fiskalinę, investicijų, kainų, nusidėvėjimo, pinigų ir kitą politiką taip, kad nebūtų sugriauti rinkos pagrindai ir užkirstas kelias krizės reiškiniams.
Ekonominiai (netiesioginės) valstybės įtakos verslo veiklai metodai yra gana įvairūs. Pagrindiniai iš jų yra: mokesčiai; pajamų ir išteklių perskirstymo būdai; kainodara; vyriausybės verslo veikla; kredito ir finansiniai mechanizmai ir kt.
Administraciniai metodai (tiesioginiai) turėtų būti naudojami, jei ekonominiai metodai yra nepriimtini arba nepakankamai veiksmingi. Tai apima: apribojimus; draudimai; ribos; kvotos; ir kt.
Ekonominiai ir administraciniai metodai įtakoja įmonių finansinę veiklą.
Įmonių finansavimas yra pagrindinė valstybinio ekonomikos reguliavimo priemonė. Jų pagalba reguliuojamas pagamintos prekės dauginimas, finansuojami išplėstinio dauginimo poreikiai, atsižvelgiant į optimalų vartojimui ir kaupimui skiriamų lėšų santykį. Įmonių finansavimas gali būti naudojamas reguliuoti pramonės proporcijas rinkos ekonomikoje, padėti paspartinti atskirų ūkio sektorių plėtrą, kurti naujas pramonės šakas ir modernias technologijas, spartinti mokslo ir technologijų pažangą.
Pasaulio patirtis rodo, kad ekonomikos reformos sąlygomis, krizinėmis situacijomis valstybės vaidmuo didėja, o stabilumo ir atgimimo sąlygomis – mažėja.
Finansų valdymas kaip mokslas – tai principų, kūrimo ir įgyvendinimo metodų sistema valdymo sprendimai susiję su įmonės finansinių išteklių formavimu, paskirstymu ir naudojimu bei jos lėšų apyvartos organizavimu.
Finansų valdymas gali būti apibrėžiamas kaip valdymo subjekto (įmonės aukščiausio lygio vadovybės ir jos finansinių paslaugų) kryptinga veikla, kuria siekiama pasiekti norimą valdomo objekto (įmonės) finansinę būklę, kitaip tariant, vadovaujant įmonei pasiekti jos numatomus finansinius rezultatus ir jų efektyvumą.
Finansų valdymo tikslas – maksimaliai padidinti savininkų gerovę taikant racionalią finansinę politiką, pagrįstą: ilgalaikiu pelno maksimizavimu; maksimaliai padidinant įmonės rinkos vertę.
Finansų valdymo tikslai:
Numatytai veiklai remti reikalingų finansinių išteklių apimties formavimo užtikrinimas;
Efektyviausio finansinių išteklių panaudojimo užtikrinimas;
Pinigų srautų optimizavimas;
Sąnaudų optimizavimas;
Įmonės pelno maksimizavimo užtikrinimas;
Užtikrinti, kad finansinės rizikos lygis būtų sumažintas iki minimumo;
Nuolatinės įmonės finansinės pusiausvyros užtikrinimas;
Ekonominio potencialo tvaraus augimo tempų užtikrinimas;
Įmonės galimų finansinių galimybių artimiausiais laikotarpiais įvertinimas;
Tikslinio pelningumo užtikrinimas;
Bankroto išvengimas (krizių valdymas);
Dabartinio organizacijos finansinio stabilumo užtikrinimas.
Finansų valdymas, vykdydamas savo pagrindinį tikslą, atlieka tam tikras funkcijas. Finansų valdymo funkcijos skirstomos į dvi grupes: finansų valdymo kaip valdymo sistemos funkcijos; finansų valdymo, kaip specialios įmonės valdymo srities, funkcijos.
Pagrindinės finansų valdymo, kaip valdymo sistemos, funkcijos: įmonės finansinės strategijos rengimo funkcija; organizacinė funkcija; informacinė funkcija; įvairių įmonės finansinės veiklos aspektų analizės funkcija; planavimo funkcija; stimuliuojanti funkcija; valdymo funkcija.
Finansų valdymo, kaip specialios įmonės valdymo srities, funkcijos: turto valdymas; Kapitalo valdymas; investicijų valdymas; pinigų srautai; finansinės rizikos.
Kaip valdymo procesas, finansų valdymas grindžiamas finansinio mechanizmo – finansinių išteklių organizavimo, planavimo ir panaudojimo sistemos – naudojimu. Finansinis mechanizmas – tai pagrindinių elementų sistema, reguliuojanti valdymo sprendimų finansų srityje kūrimo ir įgyvendinimo procesą, tai yra įmonių finansų valdymo sistemą.
Finansinis mechanizmas turėtų sudaryti sąlygas maksimaliai ir efektyviai įgyvendinti savo funkcijas finansais ir jų sąveika.
Kaip pagrindinių elementų, reguliuojančių valdymo sprendimų įmonių finansinės veiklos srityje kūrimo ir įgyvendinimo procesą, sistema, finansinis mechanizmas apima: valstybinį teisinį reguliavimą; rinkos reguliavimas (pasiūla ir paklausa); vidaus reguliavimo mechanizmas (planai, standartai, procedūros, organizacinė struktūra); įmonės finansinės veiklos valdymo metodų ir technikų sistema (techniniai ir ekonominiai skaičiavimai, balansas, ekonominiai ir statistiniai, ekonominiai ir matematiniai, palyginimai ir kt.).
Finansinis mechanizmas apima finansines priemones (įvairios trumpalaikės ir ilgalaikės investicijos, kuriomis prekiaujama finansų rinkose); technikos ir metodai; pagalbinės posistemės (personalo, teisinės, reguliavimo, informacijos, techninės ir programinės įrangos).
Finansinis turtas apima: grynuosius pinigus; sutartinė teisė gauti pinigus ar bet kokį kitą finansinį turtą iš kitos įmonės; sutartinė teisė keistis finansinėmis priemonėmis su kita įmone galimai palankiomis sąlygomis; kitos bendrovės akcijų.
Finansiniai įsipareigojimai apima sutartinius įsipareigojimus: sumokėti grynuosius pinigus arba suteikti kitai įmonei kitokio pobūdžio finansinį turtą; apsikeisti finansinėmis priemonėmis su kita įmone galimai nepalankiomis sąlygomis (ypač tokia situacija gali susidaryti priverstinio gautinų sumų pardavimo atveju).
Finansinės priemonės skirstomos į: pirmines (pinigai, vertybiniai popieriai, paskolos, mokėtinos ir gautinos sumos už einamąsias operacijas); antrinės, arba išvestinės finansinės priemonės – sutartys ir vertybiniai popieriai, išleisti pirminių sutarčių pagrindu ir vertybiniai popieriai (finansiniai pasirinkimo sandoriai, ateities sandoriai, išankstiniai sandoriai, palūkanų normų apsikeitimo sandoriai, valiutų apsikeitimo sandoriai).
Finansų valdymo metodai (technikos) (metodinės priemonės įmonės finansams įvertinti) yra įvairios. Pagrindiniai yra: biudžeto sudarymas; finansinė analizė; skolintų lėšų pritraukimo valdymas; turimų lėšų paskirstymo valdymas; investicijų valdymas; emisija, kapitalo valdymas; bankroto ir krizių valdymas; Faktoringas; lizingas; draudimas; užstato sandoriai; paskatos ir kt.
Pagrindiniai finansų valdymo prognozavimo ir analizės metodai ir technikos skirstomi į formalizuotus ir neformalius.
Neformalizuotos yra pagrįstos analitinių procedūrų aprašymu loginiu lygmeniu, o ne naudojant griežtas analitines priklausomybes. Tai metodai: ekspertiniai vertinimai, scenarijai, psichologiniai, morfologiniai, palyginimai, rodiklių sistemų konstravimas, analitinės lentelės.
Formalizuotas prognozavimas ir analitiniai finansų valdymo metodai yra formalizuotos analitinės priklausomybės. Šie metodai kartu su modeliais naudojami įmonių finansinei būklei įvertinti ir prognozuoti:
1. Aprašomieji modeliai yra aprašomojo pobūdžio modeliai. Jų pagalba daugiausia vertinama įmonės finansinė būklė, jie naudoja informaciją iš finansinių ataskaitų.
2. Nuspėjamieji modeliai – tai numatyti modeliai, naudojami įmonės pajamoms ir būsimai finansinei būklei numatyti.
3. Reguliavimo modeliai leidžia palyginti faktinius įmonių rezultatus su numatomais, apskaičiuotais pagal biudžetą. Šie modeliai daugiausia naudojami vidaus finansinėje analizėje, taip pat valdymo apskaitoje, ypač išlaidų valdymui.
Kaip finansų valdymo mechanizmo dalis, svarbus vaidmuo tenka vidaus finansų kontrolės sistemoms ir metodams.
Vidaus finansų kontrolė – tai įmonės organizuojamas procesas, kurio tikslas – patikrinti visų finansinės strategijos srities valdymo sprendimų vykdymą ir įgyvendinimą bei užkirsti kelią krizinėms situacijoms, vedančioms į įmonės bankrotą.
Finansų valdymo sistema apima ir informacinį palaikymą, ir finansų valdymą pagal gautą informaciją.
Šiuolaikinė ekonominė padėtis verčia įmones būti ypač atidiems įmonės vidaus planavimui. Būtent verslo planas yra pažangiausia tokio planavimo forma. Sėkmė verslo pasaulyje labai priklauso nuo esamos padėties supratimo, aiškaus supratimo, ko verslas ketina pasiekti, ir perėjimo iš vienos būsenos į kitą proceso planavimo.
Verslo planas – tai dokumentas, kuriame analizuojamos pagrindinės problemos, su kuriomis gali susidurti verslininkas, ir nustatomi pagrindiniai jų sprendimo būdai. Būtent verslo plano pagalba vadovas gali įvertinti, kokius rinkos sukrėtimus verslas gali atlaikyti ir adekvačiai reaguoti į daugelio netikėtų problemų atsiradimą. Pašalinti visas klaidas, žinoma, nerealu, tačiau verslo planavimas leidžia įvertinti galimus tolimesnius veiksmus, stebėti verslo būklę ir plėtrą, o ne tik konkrečiai reaguoti į įvykius. Štai kodėl vienas iš dažniausiai vartojamų terminų šiuolaikinėje rinkos ekonomikoje yra „verslo planas“.
„Verslo planas – tai įmonės plėtros planas, būtinas tobulinant esamas ir plėtojant naujas įmonės veiklos sritis, kuriant naujas verslo rūšis ir formas.
Verslo planas – tai išsamus dokumentas, kuriame atsispindi svarbiausi aspektai ir duomenys, pateikiantis objektyvų ir visapusišką esamos ir būsimos verslo būklės vaizdą. Kitaip tariant, verslo planas yra suplanuota verslo optimizavimo programa. Toks planas gali būti parengtas tiek naujai kuriamai įmonei, tiek jau veikiančiai ūkio organizacijai kitame jos plėtros etape, atsižvelgiant į jų veiklos etapą. gyvenimo ciklas» .
Verslo planavimas leidžia išspręsti šias problemas:
Nustatyti įmonės gyvybingumo ir būsimo tvarumo laipsnį, sumažinti verslo veiklos riziką;
Sukonkretinti verslo perspektyvas suplanuotos kiekybinių ir kokybinių plėtros rodiklių sistemos forma;
Pritraukti potencialių įmonės investuotojų dėmesį į jos galimybes;
Padėkite įgyti teigiamos planavimo patirties.
Skirtingai nuo tradicinio organizacinio plano, verslo plane atsižvelgiama į visų suinteresuotųjų šalių interesus. Be investuotojų, tokie asmenys yra potencialūs įmonės vartotojai ir tiekėjai.
Pradedančiojo verslininko atžvilgiu verslo planas yra priemonė pritraukti investuotojų dėmesį. Pateikto verslo plano kokybė yra verslininko ir jo verslo gyvybingumo rodiklis.
Verslo plane pateikiami lankstaus gamybos ir rinkos derinimo, finansinių ir techninių, vidinių ir išorinių įmonės aspektų pranašumai.
Verslo planą sudaro šie skyriai:
1. Verslo koncepcija (gyvenimo aprašymas);
2. Esama situacija ir trumpa informacija apie įmonę;
3. Verslo objekto charakteristikos;
4. Rinkos tyrimas ir analizė;
5. Organizacinis planas;
6. Personalas ir vadovybė;
7. Gamybos planas;
8. Marketingo veiksmų planas;
9. Galimos rizikos;
10. Finansinis planas ir finansinė strategija.
Didelė svarba turi ir verslo plano struktūrą, ir turinį. Reikėtų mokėti Ypatingas dėmesys tituliniame puslapyje ir turinyje. Tituliniame puslapyje yra: plano pavadinimas; jo parengimo data; kas yra plano autorius, visas įmonės, kuriai planas buvo parengtas, pavadinimas ir adresas.
Pravartu tituliniame puslapyje nurodyti, kad dokumente esanti informacija negali būti atskleista.
CV rengiamas paskutinis, sudarius visą verslo planą. Jame turėtų būti visos pagrindinės verslo plano nuostatos ir idėjos, taip pat išvados. Gyvenimo aprašymo struktūra yra tokia. Visų pirma, įvadas, kuriame numatyti plano tikslai, apibūdina projekto esmę.
Tada pateikiamas pagrindinis turinys: trumpai pristatomi visi pagrindiniai verslo plano elementai, pagrindinės jo dalys (veiklos pobūdis, paklausos analizė, projekto kaina, finansavimo šaltiniai ir kt.).
Išvadoje apibendrinami pagrindiniai laukiamos verslo sėkmės veiksniai ir pateikiami duomenys apie valdymo veiksmus.
Pagrindinė verslo plano dalis yra finansinė dalis. Ji pagrįsta trimis dokumentais: pinigų srautų balansu, pelno (nuostolių) ataskaita ir balansu. Tai taip pat apima lėšų judėjimo ataskaitą ir kai kuriuos kitus dokumentus. Verslo plano tekste turi būti pagrindžiami parametrai, kurie buvo visų finansinių prognozių pagrindas. Pradiniai skaičiavimo duomenys yra: kaina, pardavimo prognozė, sąnaudų struktūra, ilgalaikio turto savikaina ir nusidėvėjimas, darbuotojų skaičius, jų darbo užmokestis, skaičius apyvartinis kapitalas, jų judėjimo greitis.
Finansine prasme visi rodikliai yra pagrįsti įvertinimais, esančiais pagrindinėse verslo plano dalyse. Remiantis šiais duomenimis sudaromi kapitalo investicijų grafikai, pinigų srautų ataskaitų prognozės, finansinės ataskaitos ir balanso prognozės. Finansinis planas yra informacinis dokumentas. Pagrindinę vietą jame užima lėšų srautų balansas, parodantis, kokių finansinių išteklių ir kada reikės, kam jie bus panaudoti ir kokių pajamų tikimasi. Finansiniame plane nurodytas labiausiai tikėtinas verslo plėtros variantas. Finansinio plano tikslas – be pernelyg detalių pademonstruoti verslo finansų ypatybes, kad investuotojas gautų visapusišką supratimą apie projekto finansinį mechanizmą.
Verslo plano finansinė dalis pateikiama skyriuose „Finansinis planas“ ir „Finansavimo strategija“. Finansinis planas yra galutinis ir skirtas visų ankstesnių skyrių medžiagai apibendrinti išlaidų forma. Komercinės organizacijos domisi finansų planavimu, siekdamos sėkmingai vykdyti veiklą, laiku vykdyti įsipareigojimus biudžetui, bankams, draudimo bendrovėms ir kitoms institucijoms. Tam svarbu iš anksto apskaičiuoti pajamas, išlaidas, pelną, atsižvelgti į infliacijos pasekmes, rinkos aplinkos pokyčius, finansų rinką ir kitus veiksnius.
Skyriuje „Finansinis planas“ aptariami finansinės paramos įmonei bei efektyviausio turimų lėšų panaudojimo klausimai. Finansų planavimo tikslas – remiantis finansinių rodiklių vertės prognozavimu, nustatyti galimas finansinių išteklių, kapitalo ir rezervų apimtis. Tokie rodikliai visų pirma apima nuosavą apyvartinį kapitalą, nusidėvėjimo sąnaudas, nuolat įmonės disponuojamas mokėtinas sąskaitas, pelną, nuo pelno sumokėtus mokesčius ir kt. Finansinė parama verslas vykdomas pagal finansinį planą, kuris parodo jo pajamų ir išlaidų arba biudžeto balansą.
„Finansinis planavimas yra tam tikra rūšis valdymo veikla, kurio tikslas – nustatyti reikiamą finansinių išteklių apimtį, pajamas, optimalų jų paskirstymą ir panaudojimą, siekiant užtikrinti organizacijos finansinį stabilumą.
Pagrindiniai finansų planavimo uždaviniai apima verslo proceso aprūpinimą reikalingais finansiniais ištekliais, planuojamų būtinų lėšų apimčių ir jų išlaidų krypčių nustatymą; užmegzti ir plėtoti finansinius ryšius su biudžetu, bankais, draudimo organizacijomis ir kitais verslo subjektais, gerbiant akcininkų ir investuotojų interesus; nustatyti racionaliausio kapitalo ir rezervų investavimo būdus, siekiant efektyvaus jo panaudojimo; didėjantis pelnas dėl racionalus naudojimas lėšas ir fondų bei kapitalo investicijų formavimo ir išlaidų kontrolę.
Finansinis planavimas naudojamas investicinių projektų kapitalo biudžetui ir vertinimui, taip pat ilgalaikiams projektams, taip pat ilgalaikei finansavimo strategijai.
Finansų planavimo procesas apima praėjusio laikotarpio įmonės finansinių rezultatų analizę. Rodiklių skaičiavimas atliekamas remiantis pagrindiniais įmonės finansiniais dokumentais – balansu, pelno (nuostolio) ataskaita, pinigų srautų ataskaita, ilgalaikiu finansų planavimu ir veiklos finansų planavimu. Finansinis planavimas baigiasi praktiniu planų įgyvendinimu ir jų įgyvendinimo stebėjimu.
Planuodami finansinius rodiklius naudokite skirtingi metodai: normatyvinis, skaičiavimo ir analitinis, balansinis, ekonominis ir matematinis modeliavimas.
Finansinių rodiklių planavimo normatyvinio metodo esmė ir turinys yra ta, kad remiantis iš anksto nustatytomis normomis ir techniniais bei ekonominiais standartais nustatomas įmonės finansinių išteklių poreikis ir atitinkami jų šaltiniai. Tokie standartai apima mokesčių tarifus, tarifų įmokas ir mokesčius, nusidėvėjimo normas, apyvartinių lėšų poreikio standartus ir kt.
Finansinių rodiklių skaičiavimo ir analitinis planavimo metodas susideda iš to, kad remiantis rodikliu, kuris buvo laikomas pagrindu, ir jo kitimo planavimo laikotarpiu indeksais, apskaičiuojama šio rodiklio planuojama reikšmė. Šis metodas planavimas naudojamas nesant techninių ir ekonominių standartų, o rodiklių ryšį galima nustatyti ne tiesiogiai, o netiesiogiai, remiantis jų dinamikos ir sąsajų analize. Šis metodas pagrįstas naudojimu ekspertinis vertinimas. Skaičiavimo ir analizės metodas dažniausiai naudojamas planuojant pelną ir pajamas, nustatant atskaitymų iš pelno dydžius į santaupas, vartojimą, rezervines lėšas ir kt.
Balanso metodo naudojimas finansiniams rodikliams planuoti yra tas, kad sudarant balansus pasiekiamas ryšys tarp turimų finansinių išteklių ir realaus jų poreikio. Šis metodas naudojamas planuojant pelno ir kitų finansinių išteklių paskirstymą, planuojant lėšų srautą į įvairius finansinius fondus ir kt.
Ekonominis ir matematinis modeliavimas planuojant finansinius rodiklius leidžia nustatyti kiekybinę finansinių rodiklių ir juos lemiančių veiksnių sąsajų išraišką. Šis ryšys išreiškiamas ekonominiu-matematiniu modeliu, kuris reprezentuoja matematinį ekonominio proceso aprašymą, t.y. veiksnių, apibūdinančių tam tikro ekonominio reiškinio kaitos struktūrą ir modelius, pateikimas naudojant matematinius simbolius ir metodus.
Rinkos santykių sąlygomis įmonė savarankiškai rengia savo planus, nustato plėtros perspektyvas, siekdama aukštų ekonominių rezultatų. Vadinasi, didžiausias dėmesys skiriamas maksimaliam vidinių rezervų identifikavimui, efektyviam visų rūšių išteklių panaudojimui, gamybos ir darbo organizavimo optimizavimui.
Bendras požiūris: įmonės veikla turi būti pelninga ir teikti kasos įplaukas bei pelną tokiais kiekiais, kurie tenkintų suinteresuotas šalis (savininkus, vadovus, valstybę ir kt.).
„Finansinis planavimas įmonėje – tai sistemingas visų jos pajamų ir piniginių išlaidų nustatymas, siekiant užtikrinti sėkmingą įmonės plėtrą, rengiant finansinius planus, kurių turinį ir paskirtį lemia planavimo uždaviniai ir objektai. “ Finansiniai planai yra strateginiai (perspektyvūs), esami ir vykdomi.
Strateginis finansų planavimas – tai galimų būdų plėtoti komercinių organizacijų finansus ateičiai tyrimas. Ji skirta užtikrinti aukštą valdymo efektyvumą, finansinių išteklių ir pajamų augimą, racionalų jų panaudojimą, įmonės finansinės padėties stiprinimą.
Strateginio planavimo uždavinys – nustatyti problemas, su kuriomis susidurs verslas, įgyvendindamas savo tikslus neapibrėžtoje, konkurencingoje rinkos aplinkoje, ir nustatyti konkrečius tokio pobūdžio problemų sprendimo būdus. Kalbame ne tik apie strateginį finansų planavimą, bet ir apie finansinį prognozavimą, tikimybinės idėjos apie ribojančias ir norimas įmonės būsenas ateityje kūrimą.
Pagrindinis finansinis planas šiuolaikinėmis sąlygomis yra dabartinis. Jis kuriamas metams, pusmečiui, ketvirčiui, mėnesiui ir parodo komercinės organizacijos (ar jos biudžeto) pajamų ir išlaidų balansą. Ji pinigine forma atspindi visus įmonės finansinės ir ekonominės veiklos aspektus, gaunamas pajamas ir santaupas, lėšų išlaidas. Toks finansinis planas (biudžetas) būtinas bet kuriai komercinei organizacijai.
Veiklos finansinis planavimas yra ypač svarbus rinkos sąlygomis. Būtinybė parengti tokį planą siejama su mokėjimų ir skolinimo įmonėms sąlygų pasikeitimais, didelėmis delspinigiais už pavėluotus mokėjimus, didelėmis gautinų ir mokėtinų sumų apimtimis. Vadinasi, didesnis dėmesys kasdieniniam įplaukų ir mokėjimų likučiui, o prireikus – savalaikiam papildomų lėšų pritraukimo priemonių įgyvendinimui.
Operacinių finansinių planų vaidmuo visų pirma yra nustatant konkrečią finansinę ir ekonominę situaciją, tiksliau finansinių operacijų seką ir laiką optimaliai manevruojant nuosavais, pritraukiamais ir skolintais finansiniais ištekliais, siekiant didžiausio finansinio rezultato.
Operatyvus finansinis planavimas apima kredito plano, pinigų plano ir mokėjimų kalendoriaus parengimą ir vykdymą.
Kredito planas – tai skolintų lėšų gavimo ir jų grąžinimo sutartyse nustatytais terminais planas. Įmonei prireikus trumpalaikės paskolos, bankui pateikiami reikiami dokumentai ir sudaroma paskolos paslaugų sutartis.
Grynųjų pinigų planas yra grynųjų pinigų apyvartos planas, kuriame atsispindi grynųjų pinigų gavimas ir mokėjimai per įmonės kasą. Svarbiausia yra laiku užtikrinti būtinus įmonės grynųjų pinigų poreikius. Pinigų planai ir jų įgyvendinimo kontrolė padeda užtikrinti įmonės mokumą. Pinigų planas yra kas ketvirtį.
Labai svarbų vaidmenį atlieka mokėjimų kalendorius - įmonės operatyvinės finansinės veiklos optimizavimo programa, kurioje pinigų įplaukų šaltiniai (pardavimų pajamos, paskolos ir skolinimosi pajamos, kitos pajamos) yra kalendoriškai susieti su išlaidomis. Mokėjimų kalendoriuje registruojamos pajamos, lėšų gavimas, santykiai su biudžetu mokesčių srityje, kreditiniai santykiai. Taigi ji apima visų organizacijos lėšų judėjimą. Pagrindinis jos tikslas – kontroliuoti mokumą ir kreditingumą.
Mokėjimų kalendorius pagrįstas planuojamų rodiklių patikslinimu ir šių rodiklių suskirstymu pagal mėnesį, penkių dienų laikotarpį, savaitę ir dešimtmetį. Mokėjimų kalendoriuje subalansuojamas pinigų gavimas ir jų išlaidos.
Įmonės finansinės veiklos rezultatai turi atspindėti specifinę planavimo ir atskaitomybės dokumentų sistemą. Tokiuose dokumentuose pateikiami duomenys, skirti įmonės finansiniams rodikliams apskaičiuoti ir analizuoti, jie yra pagrindas finansinėms prognozėms sudaryti. Pagrindiniai finansiniai dokumentai apima finansinių rezultatų prognozę, pinigų srautų planą, projekto balansą.
Prognozuojamų finansinių dokumentų rengimui naudojamas pardavimų prognozės metodas. Pajamų prognozė pinigine išraiška yra pagrindas, kuriuo grindžiamos kitos išlaidos. Pardavimų apimtis aktyviai įtakoja einamojo pelno formavimąsi. Skirtingai nuo balanso, kuris parodo statinę įmonės finansų situaciją, finansinių rezultatų prognozė parodo jos finansinių operacijų dinamiką. Ši prognozė palygina įmonės veiklos sąnaudas ir rezultatus bei atskleidžia grynojo pelno dydį.
Pinigų srautų planas parodo grynųjų pinigų įplaukų ir ištekėjimo procesą įmonėje. Tai padeda nustatyti kapitalo poreikį ir įvertinti jo panaudojimo efektyvumą. Šis planas sudaromas laikui bėgant, pavyzdžiui, pagal metus arba ketvirtį. Tai leidžia valdyti grynųjų pinigų įplaukų sinchronizavimą ir patikrinti būsimą įmonės likvidumą.
Projekto balanse fiksuojami ataskaitinio laikotarpio įmonės ūkinio finansinio darbo rezultatai. Jis veikia kaip galutinis dokumentas finansinio planavimo dokumentuose.
Pagrindinis dalykas balansiniame finansinių rodiklių planavimo metodu yra pagrindinių balanso straipsnių (pinigai, kitas trumpalaikis turtas - žaliavos, gautinos sumos, nebaigta ir gatava produkcija, ilgalaikis, nuosavas ir skolintas kapitalas, taip pat būtini trumpalaikiai įsipareigojimai) prognozavimas. normaliam įmonės funkcionavimui). Įmonės balansas kaip ataskaitinis dokumentas yra finansinių rodiklių analizės pagrindas.
Sudarant finansinį planą, įmonė gali sėkmingiau išspręsti pagrindines užduotis: nustatyti rezervus įmonės pajamoms didinti, taip pat optimalūs būdai jų mobilizacija; racionalesnis finansinių išteklių panaudojimas, plano ribose nustatant racionaliausias investicijų sritis, kurios duoda didžiausią pelną; įmonės gamybos plano rodiklių derinimo su finansiniais ištekliais garantija ir, galiausiai, optimalių finansinių santykių su biudžetu, bankais ir kitais kreditoriais paieška bei įgyvendinimas.
Daugelio įmonių (ypač mažų) vadovai mano, kad nereikėtų gaišti laiko verslo planavimui, nes ekonominė situacija keičiasi taip greitai, kad tenka nuolat keisti ir papildyti pradinį planą. Tai yra, jie mano, kad greitai kintančiomis ekonominėmis sąlygomis užtenka viską turėti galvoje ir nereikia gaišti laiko planuojant savo veiksmus.
Tačiau specialistai ir didelių įmonių vadovai verslo planavimą laiko aukštesnio lygio veikla ir mano, kad tai duoda daug naudos:
Padeda įmonės vadovybei mąstyti į priekį;
Skatina aiškų pastangų koordinavimą;
Formuoja tikslinių veiklos rodiklių sistemą tolesniam stebėjimui;
Paruošia įmonę galimiems staigiems pokyčiams;
Parodo visų pareigūnų pareigų tarpusavio ryšį.
Taigi, verslo planą prasminga rengti net ir nuolat kintančiomis sąlygomis, jei yra noras, kad įprastinės įmonės veiklos nesutrikdytų ateities įvykių eiga.
Apskritai finansinio planavimo lygio padidėjimas yra susijęs su kruopštesniu būsimų išlaidų ir pajamų nustatymu, tiksliu reikalingų lėšų apskaičiavimu ir teisingu būsimų finansinių rezultatų įvertinimu. Kokybiškas finansų planavimas prisideda prie finansinės padėties stabilumo, mokumo tvarumo, nuolatinio lėšų prieinamumo, optimalaus apyvartinių lėšų panaudojimo, geresnio mokėjimų organizavimo.
1. Goncharukas O.V., Knysh M.I., Shopenko D.V. Įmonės finansų valdymas. Pamoka. – Sankt Peterburgas: Dmitrijus Bulaninas, 2002. – 264 p.;
2. Kovaliovas V.V. Įvadas į finansų valdymą. – M.: Finansai ir statistika, 2005. – 768 p.;
3. Kovaliovas V.V., Kovaliovas Vit.V. Įmonės finansai: vadovėlis. – M.: TK Velby, 2003. – 424 p.;
4. Lyubanova T.P., Myasoedova L.V., Gramotenko T.A., Oleynikova Yu.A. Verslo planas: Mokomasis ir praktinis vadovas. – M.: „Knygų servisas“, 2003. – 96 p.;
5. Finansų valdymas: vadovėlis / Red. N.F. Samsonova. – M.: UNITI, 2004. – 468 p.;
6. Finansai ir kreditas: Proc. pašalpa / Red. ESU. Kovaleva. – M.: Finansai ir statistika, 2003. – 574 p.;
7. Įmonių finansai: vadovėlis / Red. N.V. Kolčina. – M.: UNITI, 2003. – 331 p.;
8. Ostapenko V.V. Įmonės finansai: vadovėlis. – M.: Omega – L, 2003. – 392 p.;
9. Finansų valdymas (Įmonių finansai): Vadovėlis / A.A. Volodinas ir kt. - M.: INFRA-M, 2004. - 504 p.;
10. Utkin E.A., Kotlyar B.A., Rapoport B.M. Verslo planavimas. – M.: EKMOS leidykla, 2004. – 320 p.
Bet kuri moderni įmonė, vykdanti ūkinę veiklą vienoje ar kitoje verslo srityje, užsiima planavimu. Planavimas versle vaidina jei ne pagrindinį, tai bent svarbų vaidmenį sprendžiant klausimus ekonominis efektyvumas ir siekiama maksimaliai padidinti efektyvumą, kurį gali parodyti verslas.
Įmonės finansinis planas yra valdymo, tarpusavyje susijusių dokumentų grupės porūšis, kuris sudaromas ir palaikomas ilgalaikiam planavimui ir įmonės grynaisiais pinigais turimų išteklių operatyviniam valdymui. Paprasčiau tariant, finansinio plano dėka užtikrinamas balansas tarp planuojamų ir faktinių pajamų gavimo, o kita vertus, planuotų ir faktinių įmonės veiklos išlaidų.
Įmonės finansinės ir ekonominės būklės pusiausvyra, pasiekiama kokybiškai planuojant finansus, bene pagrindinis privalumas naudojant tokį valdymo įrankį kaip įmonės finansinis planas.
Šiuolaikinės įmonės finansinių planų tipai
Intensyvi konkurencija šiandieninėje rinkoje verčia įmones daug daugiau dirbti, kad rastų išteklių ir galimybių tapti konkurencingesnėmis savo veikloje. Subjektiniai finansiniai planai, o taip pat kintamas jų panaudojimas operatyviniuose verslo reikaluose leidžia šias valdymo problemas spręsti konkrečiai remiantis įmonės vidiniais planais ir ištekliais, išvengiant, jei įmanoma, rimtos verslo priklausomybės nuo nuolatinio verslo srauto. paskolos. Arba, jei neapsispręsite, tai bent jau sukurkite pusiausvyrą tarp ekonominių organizacijos klausimų, naudodami finansinio planavimo priemones.
Verta paminėti, kad įmonėse finansiniai planai skiriasi ne tik planavimo laikotarpio dydžiu (trukme), bet ir sudėtimi. Rodiklių sudėtis arba planavimo punktų sudėtis skirsis dviem parametrais: paskirtimi ir detalumo laipsniu. Santykinai kalbant, vienai įmonei užtenka sąnaudų „komunalinių paslaugų“ grupavimo, o kitai svarbi kiekvieno grupavimo rodiklio planuojama ir faktinė vertė: vandens, elektros, dujų tiekimo ir kt. Todėl pagrindine finansinių planų klasifikacija yra laikomas klasifikavimas pagal planavimo laikotarpį, kurio metu kiekviena konkreti įmonė savarankiškai pasirenka finansinio plano detalumo laipsnį.
Paprastai šiuolaikinės Rusijos įmonės naudoja tris pagrindinius finansinių planų tipus:
- Fin. planai trumpalaikiams laikotarpiams: maksimalus planavimo horizontas – metai. Jie naudojami operatyvinei veiklai ir gali apimti maksimaliai išsamius planuojamus ir realius įmonės komandos valdomus rodiklius.
- Fin. planai vidutinės trukmės laikotarpiams: planavimo horizontas yra daugiau nei metai, bet ne daugiau kaip penkeri metai. Naudojami planuojant 1-2 metų laikotarpį, jie apima investicijų ir modernizavimo planus, kurie prisideda prie verslo augimo ar stiprinimo.
- Fin. ilgalaikiai planai: ilgiausias planavimo horizontas, pradedant nuo penkerių metų, įskaitant įmonės ilgalaikių finansinių ir gamybinių tikslų interpretavimą.
1 pav. Šiuolaikinių įmonių finansinių planų tipai.
Šiuolaikinės įmonės finansinio plano rengimas
Įmonės finansinio plano rengimas yra individualus procesas kiekvienai individualiai įmonei, priklausantis nuo vidinių ekonominių savybių ir finansų specialistų talento. Be to, bet koks, net ir pats egzotiškiausias, požiūris į finansų planavimo procesą reikalauja, kad finansininkai, sudarydami finansinius planus, įtrauktų privalomus, tai yra visiems vienodus, finansinius duomenis:
- Planuojami ir veiklos duomenys apie gamybos ir pardavimo apimtis;
- Planinės ir faktinės skyrių sąmatos;
- Išlaidų biudžeto duomenys;
- Pajamų biudžeto duomenys;
- Duomenys apie kreditorių ir skolininką;
- Duomenys iš mokesčių ir atskaitymų biudžetų;
- Reguliavimo duomenys;
- BDDS duomenys;
- Konkretūs konkrečios įmonės valdymo apskaitos duomenys.
2 pav. Duomenų sudėtis finansiniam planui.
Praktiškai finansinių planų vaidmuo šiuolaikiniame versle yra milžiniškas. Galima teigti, kad finansiniai planai pamažu keičia tradicinius verslo planus, nes juose yra tik konkreti informacija ir vadovų komandos nuolat gali stebėti svarbiausias vertybes. Tiesą sakant, viduriniosios grandies ir aukštesniesiems vadovams įmonėje sudarytų finansinių planų sistema yra pati dinamiškiausia priemonė. Tai yra, bet kuris vadovas, turintis prieigą prie valdymo informacijos ir turintis kompetenciją tokią informaciją valdyti, gali nuolat gerinti jam patikėto skyriaus efektyvumą, naudodamas įvairius finansų planavimo priemonių derinius.
Įmonės finansinio plano forma ir valdymo uždaviniai, sprendžiami naudojant finansinių planų sistemą
Šiandien nėra patvirtintos įmonės finansinio plano formos ar pripažinto standarto, o šio valdymo įrankio formų kintamumą lemia vidinė įmonių specifika. Valdymo praktikoje yra tradicinės lentelių formos įmonių finansinių planų sistemos, patentuoti IT patobulinimai specialių programų pavidalu ir šių programų paketai, teikiantys duomenų importą ir eksportą, ir specializuoti supakuoti programinės įrangos paketai.
Kad įmonė pati nustatytų reikiamą detalumo lygį savo finansiniame plane, verta išvardyti valdymo problemų, kurias finansinis planas padės išspręsti, sąrašą:
- Finansinis planas išsprendžia nuolatinio įmonės finansinių rezultatų vertinimo sistemos parengimo ir diegimo įmonėje problemą;
- Finansinis planas leidžia nustatyti nuolatinio įmonės veiklos prognozių ir planų rengimo procesą;
- Nustatyti įmonei planuojamų pajamų šaltinius ir finansinių išteklių apimtis;
- Formuoti įmonės finansavimo poreikių planus;
- Planuoti standartus įmonės viduje;
- Rasti rezervų ir vidinių galimybių efektyvumui gerinti;
- Valdyti planuojamą įmonės modernizavimą ir plėtrą.
Taigi tarpusavyje susijusių finansinių planų sistema tampa ta įmonės valdymo sistemos dalimi, kuri atspindi ir leidžia valdyti visus finansinius, ekonominius, gamybos ir verslo procesus tiek įmonės viduje, tiek įmonei sąveikaujant su išorine ekonomine aplinka.
Įmonės finansinis planas – pavyzdys
Norint sukurti kokybišką finansinį planą, rekomenduojama atlikti tokią veiksmų seką:
1.Suformuluoti finansinio plano sudarymo tikslus;
2. Nurodykite rodiklių sudėtį ir detalumo laipsnį;
3. Studijuoti finansinių planų pavyzdžius ir pavyzdžius;
4. Parengti finansinio plano formos pavyzdį ir susitarti organizacijos viduje;
5. Remdamiesi įmonės finansinio plano pavyzdžio vartotojų atsiliepimais, sukurkite galutinį individualų įmonės finansinio plano šabloną.
Finansiniai planai sudaromi ne tik planuojant visos įmonės darbą, bet ir gali būti vykdomi skirtingos užduotys– būti projektų, skaičiavimų pagrindu atskiruose padaliniuose arba atspindėti vienos pagamintos dalies finansinius duomenis.
3 pav. Skaičiuoklės finansinio plano, skirto nedideliam projektui, pavyzdys.
išvadas
Rinkos ekonomika savo organizacijai diktuoja naujus reikalavimus verslui. Didelė konkurencija verčia įmones sutelkti dėmesį į numatomus rezultatus, o tai savo ruožtu neįmanoma be planavimo. Tokios išorinės rinkos sąlygos skatina įmones užsiimti finansų planavimu, siekiant užtikrinti savo efektyvumą.
Kompetentingi skaičiavimai ir planai gali suteikti įmonei ne tik esamą veiklos naudą, bet ir padėti valdyti jos darbų ir paslaugų gamybos, pinigų srautų, investicinės veiklos ir komercinės įmonės plėtros perspektyvas. Nuo finansinio planavimo tiesiogiai priklauso esama įmonės finansinė būklė ir atitinkamas rezervas ateičiai. Gerai parengtas įmonės finansinis planas yra apsaugos nuo verslo rizikos garantija ir optimalus įrankis valdyti vidines ir išoriniai veiksniai kurie turi įtakos verslo sėkmei.
Paskutinė verslo plano dalis yra finansinis planas. Šis skyrius reikalingas ir svarbus tiek organizacijoms, tiek jų investuotojams ir kreditoriams.
Finansinio plano struktūra ir turinys priklauso nuo galimų kontaktinių auditorijų, t.y. iš subjektų, kurie yra potencialūs verslo plano „skaitytojai“. Jei verslo planas rengiamas kaip vidinis dokumentas, tuomet pagrindinis akcentas yra būtinų finansinių išteklių šaltinių ir sumų bei pelningumo rodiklių nustatymui. Verslo plane, skirtame gauti išorinį finansavimą, didžiausias dėmesys turėtų būti skiriamas trumpalaikio likvidumo įvertinimui, kuris patvirtina organizacijos mokumą ir yra raktas į paskolos saugumą, o tik antroje vietoje atsižvelgiama į pelningumo rodiklius.
Finansinio plano rengimo tikslas – nustatyti organizacijos veiklos finansavimo šaltinius, įvertinant finansinių išteklių pajamų ir išlaidų santykį.
Norėdami pasiekti šį tikslą kurdami finansinį planą, turite:
nustatyti organizacijos pelno maksimizavimo sąlygas;
optimizuoti kapitalo struktūrą siekiant užtikrinti jos finansinį stabilumą;
užtikrinti organizacijos investicinį patrauklumą;
sukurti efektyvus mechanizmas finansinių išteklių valdymas (apskaitos, mokesčių, kredito, nusidėvėjimo ir dividendų politika).
Finansinio plano, skirto užsienio kreditoriams, rengimas turi savo ypatybių. Tokiu atveju į finansinį planą turi būti įtraukti šie skyriai kaip privalomi elementai:
1) pelno (nuostolių) ataskaita;
2) balansas;
3) pinigų srautų planas.
Šie dokumentai turėtų būti parengti pagal bendruosius priimtus apskaitos principus (GAAP).
Vidaus praktikoje finansinis planas paprastai apima:
1) pardavimo apimčių prognozė;
2) pajamų ir išlaidų planas;
3) grynųjų pinigų priėmimo ir mokėjimų planas;
4) turto ir įsipareigojimų balansas;
5) lėšų šaltinių ir panaudojimo planas.
Pardavimų apimčių prognozė
Ši prognozė parengta atsižvelgiant į rinkodaros plano rodiklius (žr. 2.5 poskyrį) ir remiasi informacija apie numatomas kiekvienos prekės pardavimo apimtis ir numatomą kiekvienos prekės vieneto kainą. Paprastai tokia prognozė daroma prieš trejus metus. Pažymėtina, kad pardavimo apimties prognozės detalumo lygis priklauso nuo laikotarpio trukmės. Pirmaisiais metais patartina daryti mėnesio intervalą, antrais metais – ketvirtį, trečiais metais nurodyti bendrą 12 mėnesių pardavimų sumą. Pardavimų apimties prognozė gali būti pateikta lentelės pavidalu (2.29 lentelė).
Pajamų ir išlaidų planas
Sudaromas pajamų ir išlaidų planas, siekiant nustatyti organizacijos veiklos finansinio rezultato formavimosi dydžius ir šaltinius bei pokyčius. Rekomenduojamas rengimo laikotarpis yra treji metai, o pirmųjų metų duomenys pateikiami kas mėnesį. Apytikslė pajamų ir išlaidų plano sudarymo schema pateikta lentelėje. 2.30.
Pajamų ir išlaidų plano sudarymas leidžia organizacijai tokius nustatyti pagrindiniai rodikliai veiklas, tokias kaip produkcijos produkcijos pelningumas, pelningumas, gamybos ir negamybos kaštų lygis, numatomo grynojo pelno dydis.
Pinigų įplaukų ir mokėjimų planas
Pinigų įplaukų ir mokėjimų planas yra būtinas organizacijos likvidumui ir mokumui nustatyti. Grynųjų pinigų judėjimą lemia organizacijos veiklos ypatumai ir neatitikimas tarp grynųjų pinigų gavimo ir pinigų ištekėjimo laiko.
Būtina atskirti finansinių srautų judėjimą, kuris nesukelia grynųjų pinigų išlaidų ir grynųjų pinigų išlaidų. Pirmieji apima nusidėvėjimo mokesčius ir lėšų formavimą. Prie pastarųjų priskiriamos pajamos iš prekių ir paslaugų pardavimo, iš klientų gauti avansai, lėšos pardavus vertybinius popierius, ilgalaikio turto dalis, finansinės investicijos, kreditai, paskolos ir kt. Pinigų įplaukų ir mokėjimų planas yra būtinas norint įvertinti organizacijos lėšų poreikį normaliam jos funkcionavimui. Apytikslė šio skyriaus forma pateikta lentelėje. 2.31.
Planuojant pinigų srautus vartojamas terminas „grynieji pinigai“ reiškia skirtumą tarp faktinių grynųjų pinigų įplaukų ir mokėjimų. Jo apimtis keičiasi tik tada, kai organizacija faktiškai gauna arba atlieka mokėjimą. Reikėtų nepamiršti, kad prekių ir paslaugų pardavimas automatiškai nereiškia grynųjų pinigų gavimo, kaip ir sąskaitų pateikimas nesukelia momentinio apmokėjimo. Todėl grynųjų pinigų įplaukos ir mokėjimai turėtų būti rodomi atsižvelgiant į nurodytus intervalus.
Turto ir įsipareigojimų balansas
Turto ir įsipareigojimų balansą rekomenduojama sudaryti pirmųjų projekto įgyvendinimo metų pradžioje ir pabaigoje. Manoma, kad šis finansinio plano poskyris yra mažiau svarbus nei ankstesni, tačiau kredito įstaigos specialistams būtina įvertinti finansinių investicijų į turtą dydį. įvairių tipų, taip pat nustatyti įsipareigojimus, kuriais remiamos šios operacijos.
Balansas susideda iš dviejų dalių: turto (kairėje) ir įsipareigojimo ( dešinioji dalis), kurių galutinės bendros reikšmės turi būti lygios viena kitai (2.32 lentelė). Turtas yra turto, kuriuo organizacija gali disponuoti, sąrašas. Pasyvus parodo, kam ir kiek ji skolinga.
Planuoti šaltinius ir lėšų panaudojimą
Šaltinio ir panaudojimo planas skirtas parodyti lėšų šaltinius ir jų panaudojimą bei organizacijos turto pokyčius per tam tikrą laikotarpį. Tai leidžia nustatyti ryšį tarp galimų lėšų šaltinių ir organizacijos apyvartinių lėšų. Remiantis šiuo skyriumi, organizacijos vadovybė, taip pat potencialūs investuotojai gali tiksliau įvertinti finansinę situaciją, nustatyti finansinės politikos efektyvumą ir organizacijos ūkinės veiklos rezultatus. Apytikslė šaltinių ir lėšų panaudojimo plano forma pateikta lentelėje. 2.33.
Finansinis planas turėtų baigtis apibendrinančia pastraipa, kurioje pateikiama reikiama finansavimo šaltinių apimtis ir struktūra, atsipirkimo laikotarpio ir pelningumo investuotojams įvertinimas. Ypač pabrėžtina, kad siekiant padidinti finansinio plano objektyvumą, jį rengiant reikėtų atsižvelgti į realias ekonomines sąlygas ir valstybės finansų politiką.
Finansų planavimas- tai įmonės finansinių išteklių ir piniginių lėšų planavimas.
Finansinio planavimo, kaip specialios planavimo veiklos srities, poreikis atsiranda dėl santykinio pinigų srauto nepriklausomumo nuo materialinių elementų.
Finansų planavimo objektas – finansiniai ištekliai.
Finansų planavimo tikslas- įmonės mokumo ir finansinio stabilumo prognozavimas. Finansinių išteklių ir investicijų planavimas garantuoja įsipareigojimų biudžetui, kreditoriams ir akcininkams įvykdymą, užtikrina verslo veiklos finansavimą.
Finansinio planavimo tikslai yra šie:
Reikalingų finansinių išteklių suteikimas operacinei, investicinei ir finansinei veiklai;
Efektyvaus kapitalo investavimo būdų nustatymas, racionalaus jo panaudojimo laipsnis;
Vidinių rezervų, skirtų pelnui didinti taupiai naudojant lėšas, nustatymas;
Racionalių finansinių santykių su biudžetu, bankais ir sandorio šalimis užmezgimas;
Pagarba akcininkų ir kitų investuotojų interesams;
Organizacijos finansinės būklės, mokumo ir kreditingumo kontrolė.
Finansų planavimo principai:
Atitikties principas – trumpalaikio turto finansavimas pirmiausia turėtų būti planuojamas iš trumpalaikių šaltinių. Kartu reikėtų pritraukti ilgalaikius finansavimo šaltinius ilgalaikiam turtui modernizuoti.
Nuolatinio poreikio principas - planuojamame įmonės balanse apyvartinių lėšų suma turi viršyti trumpalaikių skolų sumą, t.y. Negalite planuoti „silpnai likvidaus“ balanso.
Lėšų pertekliaus principas – planavimo procese turėti tam tikrą lėšų rezervą, užtikrinantį patikimą mokėjimo drausmę tuo atveju, jei kuris nors iš mokėtojų vėluoja sumokėti, palyginti su planu.
Investicijų grąžos principas. Apsimoka pritraukti skolintą kapitalą, jei tai padidina nuosavo kapitalo grąžą. Tokiu atveju užtikrinamas teigiamas finansinio sverto efektas.
Rizikų balansavimo principas – ypač rizikingas ilgalaikes investicijas patartina finansuoti savo lėšomis.
Prisitaikymo prie rinkos poreikių principas – įmonei svarbu atsižvelgti į rinkos sąlygas ir priklausomybę nuo paskolų teikimo.
Ribinio pelningumo principas – patartina rinktis tas investicijas, kurios užtikrina maksimalų (ribinį) pelningumą.
Finansų planavimo etapai
Finansinės padėties analizė;
Bendros įmonės finansinės strategijos parengimas;
Dabartinių finansinių planų rengimas;
Finansinio plano koregavimas, derinimas ir patikslinimas;
Veiklos finansinio planavimo įgyvendinimas;
Finansinio plano įgyvendinimas;
Plano įgyvendinimo analizė ir kontrolė.
Finansinį planavimą (atsižvelgiant į turinį, tikslą ir tikslus) galima suskirstyti į:
1) Ilgalaikis finansinis planavimasšiuolaikinėmis sąlygomis jis apima laikotarpį nuo vienerių iki trejų metų. Jis nustato svarbiausius išplėstinio dauginimosi rodiklius, proporcijas ir tempus, yra pagrindinė organizacijos tikslų įgyvendinimo forma. Ilgalaikio planavimo procese strateginiame planavime keliami tikslai gauna ekonominį pagrindimą ir paaiškinimą.
Ilgalaikis planavimas apima įmonės finansinės strategijos kūrimą ir finansinės veiklos prognozavimą. Finansinės strategijos kūrimas yra ypatinga finansų planavimo sritis, nes, būdama neatskiriama bendros ekonominės plėtros strategijos dalis, ji turi atitikti bendroje strategijoje suformuluotus tikslus ir kryptis. Savo ruožtu finansinė strategija turi įtakos bendrai įmonės strategijai.
Ilgalaikio planavimo rezultatas yra trijų pagrindinių finansinių prognozių dokumentų parengimas:
a) planuojama pelno (nuostolio) ataskaita – sudarant prognozuojamus finansinius dokumentus, svarbu teisingai nustatyti būsimų pardavimų apimtį (parduotų produktų apimtį), investicinių išteklių poreikį, šių investicijų finansavimo būdus. Pardavimų apimčių prognozavimas pradedamas analizuojant dabartinių tendencijų eilę metų ir tam tikrų pokyčių priežastis. Kitas prognozavimo žingsnis – įmonės verslo veiklos tolesnės plėtros perspektyvų įvertinimas suformuoto užsakymų portfelio, produktų struktūros ir jos pokyčių, pardavimo rinkos, įmonės konkurencingumo ir finansinių galimybių požiūriu. Remiantis pardavimų prognozių duomenimis, apskaičiuojamas reikiamas medžiagų ir darbo išteklių kiekis, taip pat nustatomos kitos komponentų gamybos sąnaudos.
b) planuojama pinigų srautų ataskaita – pinigų srautų prognozėje atsižvelgiama į pinigų įplaukas (įplaukas ir mokėjimus), pinigų išplaukas (išlaidas ir išlaidas), grynąjį pinigų srautą (perviršį arba deficitą). Tiesą sakant, tai atspindi pinigų srautų judėjimą iš dabartinės, investicinės ir finansinės veiklos
c) balanso prognozė - balanso prognozė planuojamo laikotarpio pabaigoje atspindi visus turto ir įsipareigojimų pokyčius dėl planuojamos veiklos ir parodo organizacijos turto ir finansavimo šaltinių būklę. Balanso prognozės rengimo tikslas – nustatyti būtiną tam tikrų rūšių turto augimą, kartu užtikrinant jo vidinį balansą, taip pat optimalios kapitalo struktūros formavimąsi.
2) Einamasis finansų planavimas (biudžeto sudarymas) yra neatskiriama ilgalaikio plano dalis ir nurodo jo rodiklius. Dabartinis finansinis planas sudaromas metams.
Biudžeto sudarymas- tai, viena vertus, finansinių planų sudarymo procesas, kita vertus, iš verslo gaunamų pajamų ir išlaidų finansinio planavimo, apskaitos ir kontrolės visais valdymo lygiais technologija, leidžianti analizuoti numatytų ir gautų finansinių rodiklių. Pagrindinis biudžeto sudarymo objektas yra verslas. Ne įmonė, o verslas kaip ekonominės veiklos rūšis ar sritis.
Biudžeto sudarymas atlieka šias pagrindines funkcijas:
Planavimas. Įmonės finansinės būklės vertinimas grindžiamas finansinėmis ataskaitomis. Tačiau jei nustatomos problemos, jau per vėlu ką nors pakeisti į gerąją pusę. Kitaip tariant, finansų valdymo priemonės taikomos tada, kai yra informacijos apie numatomą ateitį, o ne apie buvusią įmonės finansinę būklę.
Apskaita – biudžeto sudarymas – valdymo apskaitos pagrindas, t.y. koordinačių sistemos verslui sukūrimas.
Finansinio stabilumo didinimo ir visos įmonės bei atskirų jos struktūrinių padalinių finansinės būklės gerinimo kontrolė.
Be to, biudžeto sudarymas padeda atrinkti perspektyviausias investicijų sritis.
a) Veiklos biudžetai. Rengiant juos, numatomos pardavimų ir gamybos apimtys transformuojamos į kiekybinius pajamų ir išlaidų sąmatas kiekvienam iš veikiančių organizacijos padalinių. Veiklos biudžetą sudaro:
Pardavimo biudžetas;
Gatavų prekių atsargų biudžetas;
Gamybos biudžetas;
Tiesioginių materialinių išlaidų biudžetas;
Tiesioginių darbo sąnaudų biudžetas;
Bendras gamybos biudžetas
Verslo išlaidų biudžetas;
Valdymo išlaidų biudžetas.
b) Finansiniai (pagrindiniai) biudžetai:
Pinigų srautų biudžetas;
Pajamų ir išlaidų biudžetas;
Atsiskaitymų likutis.
c) Pagalbiniai biudžetai:
Pradinis kapitalo išlaidų planas;
Kredito ar investicijų biudžetas.
3) Veiklos planavimas- mokėjimų kalendorių ir kitų formų operatyvinio planavimo užduočių rengimas ir informavimas biudžeto vykdytojams visais pagrindiniais finansinės veiklos klausimais (mėnesis, ketvirtis, iki metų).
Operatyvinių finansinių planų pagalba įmonė
Nustato finansinių išteklių kiekį einamajai gamybinei ir finansinei veiklai užtikrinti
Nustato atskirų finansinių operacijų seką ir laiką, atsižvelgiant į efektyviausią savų ir skolintų lėšų manevravimą
Vykdo planų ir įsipareigojimų vykdymo operatyvinę kontrolę dėl produkcijos gamybos ir pardavimo apimties, pelno, mokėjimų į biudžetą, atskaitymų maisto institucijoms, atsiskaitymų su banko steigimu.
Veiklos finansinis planavimas apima:
Mokėjimų kalendorius;
Grynųjų pinigų planas;
Trumpalaikės paskolos poreikio apskaičiavimas.
Mokėjimo planas yra pagrindas organizuojant operatyvinį finansinį darbą įmonėje. Šiame dokumente detaliai atsispindi veiklos pinigų srautai per įmonės atsiskaitomąsias, einamąsias, valiutos, paskolų ir kitas sąskaitas. Lėšų gavimas ir išleidimas planuojamas tam tikra seka pagal terminus, o tai leidžia laiku atlikti skaičiavimus ir pervesti mokėjimus į biudžetinius ir nebiudžetinius fondus.
Grynųjų pinigų planas- tai įmonės grynųjų pinigų apyvartos planas, būtinas norint kontroliuoti jų gavimą ir išlaidas. Jis kuriamas planuojant grynųjų pinigų apyvartą ketvirčiui ir pateikiamas banko įstaigai, su kuria įmonė yra sudariusi sutartį dėl atsiskaitymo grynaisiais pinigais paslaugų.
Trumpalaikių paskolų poreikių skaičiavimai surašo įmonė, jei jai reikalinga trumpalaikė paskola, ir pagal jo reikalavimą pateikia bankui, po kurio sudaroma paskolos sutartis. Tačiau prieš tai turi būti pagrįstai paskaičiuotas paskolos dydis, taip pat suma, kuri, atsižvelgiant į palūkanas, turi būti grąžinta bankui. Finansuojamo renginio efektyvumas ar numatomos pajamos iš produkcijos pardavimo turėtų užtikrinti savalaikį paskolos grąžinimą ir panaikinti netesybas.
Visi finansinio planavimo posistemiai įmonėje yra tarpusavyje susiję ir vykdomi tam tikra seka. Pradinis planavimo etapas – ilgalaikis finansinis planavimas ir pagrindinių organizacijos finansinės veiklos krypčių prognozavimas.
Finansinis planas - yra paskutinė verslo planų dalis. Jis kuriamas kaip prognozuojami finansiniai dokumentai, kuriuose apibendrinta visų ankstesnių verslo plano skyrių medžiaga vertės požiūriu. Jis skirtas organizacijos veiklos finansinei paramai planuoti, siekiant kuo efektyviau panaudoti turimus finansinius išteklius. Apima:
Prekių pardavimo apimties prognozė
Pajamų ir išlaidų planas
Grynojo pelno panaudojimo nurodymai
Mokesčių planas
Pinigų srautų prognozė
Organizacijos balanso prognozė
Panašūs straipsniai
