Tai svarbu žinoti kiekvienam darbingam Rusijos piliečiui pagrindinės taisyklės užpildymas mokesčių deklaracija 3-NDFL, o kai reikia pateikti deklaraciją. Ši informacija leis jums kompetentingai veikti Rusijos mokesčių teisės srityje ir optimizuoti savo finansus – mokėti mažiau mokesčių.

Mokesčių deklaracijų pateikimo terminai

Paprastai mokesčių deklaracija pateikiama mokesčių inspekcijai pagal gyvenamąją vietą ne vėliau kaip iki kitų ataskaitinių metų balandžio 30 d .

Išimtys iš bendrosios taisyklės ( ):

• Individualaus verslininko, notaro, advokato ar kito privačią veiklą vykdančio asmens veiklą nutraukus iki mokestinio laikotarpio pabaigos, fizinis asmuo privalo pateikti einamojo mokestinio laikotarpio faktiškai gautų pajamų mokesčio deklaraciją. per 5 dienas nuo veiklos nutraukimo dienos.
• Jei per kalendorinius metus užsienio fizinis asmuo nutraukia veiklą, kurios pajamos yra apmokestinamos, ir išvyksta iš Rusijos Federacijos, pateikiama mokesčių deklaracija. ne vėliau kaip 1 mėn prieš išvykstant iš Rusijos Federacijos.

Gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo terminai

Mokestis, apskaičiuotas pagal deklaraciją, yra sumokamas ne vėliau kaip iki kitų ataskaitinių metų liepos 15 d .

Mokesčio, priskaičiuoto nuo mokesčių deklaracijų, sumokėjimas, kurių pateikimo tvarka nustatoma 3 punktas str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 229 straipsnis(žr. aukščiau skyriuje „Mokesčių deklaracijos pateikimo terminai“ – poskyrį „Bendrosios taisyklės išimtys“), yra padaryta ne vėliau kaip 15 kalendorinių dienų nuo deklaracijos pateikimo momento .

Kokiais atvejais pateikiama 3-NDFL deklaracija?

• tvarkant gyventojų pajamų mokesčio atskaitymus;
• pernai parduodant turtą;
• jei turite individualią veiklą vykdančio asmens statusą (individualūs verslininkai, teisininkai, notarai) ir kitais atvejais.

Pažvelkime į kiekvieną iš aukščiau pateiktų variantų išsamiau.

3-NDFL dėl mokesčių atskaitymų

Mūsų šalies teisės aktai numato kelių rūšių atskaitymus:

1. Turtas. Išduodamas, kai:


2. Socialinis. Naudojamas:

   mokesčiai už mokslą – savo arba vaikų / brolių / seserų iki 24 metų vardu	ne daugiau kaip 15 600 rub. per metus, vaikams - ne daugiau kaip 6500 rublių. per metus kiekvienam iš jų
   apmokėjimas už gydymą – savo ar sutuoktinio/tėvų/vaikų iki 18 metų	ne daugiau kaip 15 600 rub. per metus, o už brangų gydymą – 13% faktinių išlaidų
   perkant sveikatos draudimo polisą	ne daugiau kaip 15 600 rub. per metus
   papildomų pensijų įmokų mokėjimas pagal pensijų sutartis – asmeniškai ar artimiems giminaičiams
   mokėjimas už jūsų profesinės kvalifikacijos patvirtinimą
   skiriant aukas	ne daugiau kaip 25% pajamų



3. Standartinis. Tai išskaita tėvams, įtėviams ir jų sutuoktiniams, globėjams ir rūpintojams, nustatoma šiomis dydžiais:

3-NDFL parduodant turtą

Jei pernai pardavėte turtą, deklaraciją turite pateikti laiku iki 2019 m. balandžio 30 d .

Čia yra viena išimtis – jeigu parduotą turtą turėjote ilgiau nei 3 metus (arba 5 metus – parduodant apmokėtu sandoriu įgytą nekilnojamąjį turtą po 2016 m.), deklaracijos teikti nereikia.

Kalbant apie pardavimo mokestį, jis mokamas tuo pačiu metu įvykdžius 2 sąlygas:

1) turtas priklausė mažiau nei 3 metai (arba 5 metai – žr. aukščiau)
IR
2) pardavimo suma viršija 1 000 000 rublių. už nekilnojamąjį turtą
ir 250 000 rublių. už kitą turtą .

Tokiu atveju pardavimo pajamos gali būti sumažintos suma mokesčių atskaita Parduodant turtą suteikiama:

• pagrindiniams nekilnojamojo turto objektams (namams, butams, kambariams, kaimo ir sodo namams, žemės sklypams) - suma 1 000 000 rub.
• už kitą turtą (išskyrus vertybinius popierius) - suma 250 000 rublių.

Atkreipkite dėmesį!
Aukščiau nurodyta riba yra 1 000 000 RUB. (250 000 RUB) nustatyta visiems parduodamiems objektams, o ne kiekvienam iš jų. Tai reiškia, kad jei pardavėte 2 skirtingus nekilnojamąjį turtą (ar kitą turtą), tada išskaitoma 1 000 000 rublių. (atitinkamai 250 000 RUB) yra padalinta tarp abiejų tokių objektų.

Kitas svarbus punktas- jei šio turto įsigijimo išlaidos anksčiau (ne kito!) siekė daugiau nei 1 000 000 rublių. ir šis faktas gali būti įrodytas dokumentais (pardavimo sutartimi, kvitu ir pan.), Jūs turite teisę savo pajamas iš šio turto pardavimo sumažinti ne aukščiau nurodytos atskaitos dydžiu, o faktinių išlaidų dydžiu. Šiuo atveju mokestis bus 13% nuo skirtumo tarp pardavimo pajamų ir įsigijimo išlaidų. Jeigu išlaidos viršija pajamas, mokesčių mokėti nereikia.

Įstatymų pakeitimai!
Nuo 2016 m. įsigytam nekilnojamajam turtui taikomos skirtingos taisyklės (remiantis 382-FZ, 2014 m. lapkričio 29 d):

• Nekilnojamojo turto nuosavybės atleidimo nuo gyventojų pajamų mokesčio laikotarpis jį parduodant - 5 metai (tačiau perkant šį nekilnojamąjį turtą nemokamais sandoriais, išsaugomas ankstesnis 3 metų laikotarpis);
• jeigu sandorio suma yra mažesnė nei 70% objekto kadastro vertės (sandorio sudarymo metų sausio 1 d.), mokestis mokamas nuo sumos, lygios aukščiau nurodytam procentui - 70% kadastrinės vertės .

3-NDFL savarankiškai dirbantiems asmenims ir kitais atvejais

Gyventojų pajamų mokesčio deklaracijas privalo pateikti individualūs verslininkai (tik besinaudojantys tradicine mokesčių sistema), notarai, teisininkai ir tie asmenys, iš kurių mokesčiai nebuvo išskaičiuoti jiems išmokant pajamas.

Taip pat prievolė pateikti 3-NDFL taikoma asmenims, gaunantiems:

• atlyginimas pagal civilines sutartis (pvz., nuomojantis būstą);
• pajamos iš šaltinių už Rusijos ribų (reikalavimas netaikomas kariniam personalui);
• pajamos grynaisiais arba natūra jiems jas dovanojant;
• loterijos laimėjimai, azartinių lošimų ir kt.;
• jiems, kaip intelektinės nuosavybės (meno, mokslo, išradimų ir kt.) rezultatų autorių įpėdiniams ar teisių perėmėjams, priklausantis atlyginimas.

Jei neturite laiko ar noro savarankiškai suprasti ataskaitų pateikimo niuansų, galite pasinaudoti nemokama mūsų portalo paslauga – internetiniu testu, kuris išsiaiškins per kelias minutes.

3-NDFL užpildymo pavyzdį rasite 2016/2017 m. perkant butą.

Perkant butą nėra sunku pačiam užpildyti deklaraciją 3-NDFL formoje. Ypač jei atsisiunčiate specialiai tam skirtą programą iš Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainės. Be to, galite sutaupyti pinigų, nes trečiųjų šalių 3-NDFL deklaracijos (patvirtintos Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymu, 2014 m. gruodžio 24 d. N ММВ-7-11/671@) pildymo išlaidos gali būti sumažintos. gana nemenkas.

Žingsnis po žingsnio 3-NDFL pildymas perkant butą yra nuoseklus informacijos apie patį mokesčių mokėtoją, informacijos apie jo pajamų šaltinį (darbdavį), pajamų dydį ir iš jų išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį, taip pat atspindys. įsigyto turto. Nėra prasmės gilintis į smulkmenas. Juk net ir praleidus kokį nors laukelį programoje, bandant susikurti deklaraciją paspaudus mygtuką „Peržiūrėti“, monitoriuje iš karto pamatysite pranešimą, kad nenurodėte tokios ir tokios informacijos. Ir programa tuoj pat pasiūlys tai pataisyti.

Puslapyje perkant butą rodomas 3 gyventojų pajamų mokesčio pavyzdys buvo tiksliai sudarytas pagal Rusijos federalinės mokesčių tarnybos programą.

Atminkite, kad užpildykite 3-NDFL žemės sklypas, dalis buto, namo ir pan. reikės lygiai taip pat. Skirtumas tik tas, kad programoje nurodant informaciją, reikia pažymėti atitinkamą objekto pavadinimą.

Turto atskaitymas deklaracijoje 3-NDFL 2016 (pavyzdys)

Pavyzdys. Ivanova S.I. 2015 m. įsigijau butą, kurio vertė 3,5 mln. nepritraukiant kredito lėšų. Jai nuosavybės teisės liudijimas buvo išduotas 2015-04-02. Savininko pajamos, 2015 m. apmokestintos 13 % tarifu, sudarė 532 400 RUB. Deklaracijoje deklaruota atskaita yra 2 milijonai rublių.

Žiūrėkite užpildytą 3-NDFL su atskaitymu buto pirkimui.

Būtinybė pateikti pajamų deklaraciją (forma 3-NDFL) už 2017 m. gali iškilti bet kuriam asmeniui. Teks pateikti deklaraciją, jei pajamų mokesčio neišskaičiavo mokesčių agentas, taip pat deklaruoti savo teisę į standartinę, socialinę, profesinę, investicinę ar. Už praėjusius 2017 metus 3-NDFL deklaracija teikiama naudojant naują formą, kurią aptarsime šiame straipsnyje.

Atnaujinta 2017 m. 3-NDFL forma

3-NDFL deklaracijos forma patvirtinta Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. gruodžio 24 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/671 ir 2017 m. spalio 25 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/822 jame padaryti pakeitimai, kurie galioja deklaruojant nuo 2018 metų pajamas, gautas 2017 metais.

Kaip nauja forma Ar 3-NDFL 2017 skiriasi nuo ankstesnės? Pagrindinės deklaracijos naujovės yra šios:

• Puslapių brūkšniniai kodai pasikeitė.
• Deklaracijos antraštiniame puslapyje nebėra lauko, kuriame būtų galima įvesti asmens adresą, dabar nurodomas tik jo kontaktinis telefono numeris.
• Lape „D1“, skirtame nekilnojamojo turto mokesčio atskaitoms, vietoje adreso nurodomas turto kadastro numeris.
• „E1“ lape 3-NDFL 2017 formos deklaracijoje (standartinių ir socialinių atskaitymų apskaičiavimas) dabar nėra eilutės, atspindinčios mėnesių skaičių, kurių rezultatais remiantis nebuvo gautos pajamos nuo metų pradžios. viršija 350 tūkstančių rublių. Čia taip pat įtraukta nauja eilutė, skirta sumai, mokamai už nepriklausomą kvalifikacijos įvertinimą – tai naujas socialinis išskaitymas, patvirtintas 2016 m. liepos 3 d. įstatymu Nr. 251-FZ.
• Dėl naujos rūšies investicijų mokesčio atskaitos įvedimo (2013 m. gruodžio 28 d. įstatymas Nr. 420-FZ), lapai „Z“ (pajamų iš sandorių su vertybiniais popieriais ir išvestiniais fondais apskaičiavimas) ir „I“ (apskaičiavimas pajamos iš dalyvavimo investicinėse bendrijose).
• 3-NDFL deklaracijoje 2017 metų pildymo forma buvo papildyta visiškai nauja paraiška „Nekilnojamojo turto pardavimo pajamų apskaičiavimas“. Jis turi būti pildomas tik objektams, įregistruotiems nuosavybės teise po 2016-01-01, atsižvelgiant į tai, kad pardavimo pajamos turi sudaryti ne mažiau kaip 70% objekto kadastro vertės (DK 217.1 str. 5 p.). Rusijos Federacijos).

Be formos, tuo pačiu Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymu buvo atnaujinti ir elektroniniai deklaracijos formatai, nes ją galima pateikti ne tik „popierine“, bet ir elektronine forma.

Mokesčių deklaracijos forma 3-NDFL 2017: registracijos reikalavimai

Taisyklės, į kurias atsižvelgiant turi būti pildoma 2017 m. mokesčių deklaracija, pateiktos aukščiau minėtame Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos įsakyme Nr. ММВ-7-11/671 su 2017 m. spalio 25 d. .

Atnaujinta 3-NDFL deklaracijos forma už 2017 metus gali būti pildoma rankiniu būdu, kompiuteriu arba naudojant specialiai sukurtas programas. Šiuo atveju negalite naudoti spalvoto rašalo, o tik juodą arba mėlyną. Deklaraciją galima spausdinti tik vienoje lapo pusėje. Draudžiama susegti lapus, nes tai gali sugadinti brūkšninį kodą ir kitus dokumento duomenis.

Pildydami 3-NDFL sertifikatą (nauja forma 2017 m.), turėtumėte vengti klaidų, nes pataisymai jame yra nepriimtini.

Visi piniginiai rodikliai nurodomi rubliais su kapeikomis, tačiau tai netaikoma gyventojų pajamų mokesčio sumoms, kurios visada turi būti atspindėtos visais rubliais, nepamirštant, kad vertės yra mažesnės nei 50 kapeikų. yra išmesti, o 50 kapeikų. ir daugiau – suapvalinti iki artimiausio rublio.

Teksto laukai pildomi didžiosiomis raidėmis spausdintinėmis raidėmis iš kairės į dešinę kiekviename langelyje atsispindi tik vienas simbolis, o tuščiuose langeliuose įterpiami brūkšniai.

Jei visa atspindėta informacija netelpa viename naujos formos-2017 formos 3-NDFL deklaracijos lapo puslapyje, formą galima papildyti reikiamu šio lapo puslapių skaičiumi.

Užpildžius deklaraciją, laukelyje „puslapis“ būtina sunumeruoti visus jos puslapius eilės tvarka. ir nurodykite juos bendras skaičiusįjungta titulinis lapas, taip pat patvirtinamųjų dokumentų lapų skaičių. Patvirtinamiesiems dokumentams galite sudaryti ir pridėti registrą.

Ko reikia norint užpildyti 3-NDFL deklaraciją

Pirmiausia turite atsisiųsti 3-NDFL 2017 deklaracijos formą, atsispausdinti, jei pildote rankiniu būdu, arba užpildyti formą kompiuteriu. Deklaraciją naudojant naują formą taip pat galima užpildyti specialia programa, jau paskelbta ]]> Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje ]]>.

Toliau galite atsisiųsti formą 3-NDFL 2017, galiojančią 2018 m.

Duomenys į deklaraciją turėtų būti įrašomi surinkus visus būtinus patvirtinamuosius dokumentus. Informacija, kurią reikia pildyti, gaunama iš mokesčių agento išduotų pajamų pažymų „2-NDFL“, mokėjimo, atsiskaitymo ir kitų patvirtinančių dokumentų, taip pat iš skaičiavimų, atliekamų remiantis šiais dokumentais.

3-NDFL nauja forma 2017: mėginio pildymas

Nepriklausomai nuo deklaracijos pateikimo mokesčių inspekcijai tikslo, joje turi būti:

• pirmas puslapis,
• 1 skirsnis – visos mokėtinos arba grąžintinos gyventojų pajamų mokesčio sumos,
• 2 dalis – mokesčio bazės ir gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas kiekvienam mokesčio tarifui.

Likę lapai ir naujas 3-NDFL deklaracijos priedas pildomi esant poreikiui, atsižvelgiant į deklaruojamų pajamų rūšį ir deklaruotus atskaitymus.

Mūsų pateikiama 3-NDFL 2017 pavyzdinė forma yra pildoma tam, kad asmuo gautų socialines gyventojų pajamų mokesčio atskaitas už gydymą ir mokslą. Be privalomų 1 ir 2 deklaracijos skilčių, į šiuo atveju reikėjo užpildyti lapą „E1“ su tokių atskaitymų apskaičiavimu.

3-NDFL formos deklaraciją asmenys pateikia kasmet, į ją įtraukiamos piliečių pajamos už praeitį kalendoriniai metai. Dokumentą pateikia asmenys, kurie turi savarankiškai apskaičiuoti ir sumokėti pajamų mokestį.

Klaidinga nuomonė, kad dokumentus reguliavimo institucijoms teikia tik individualūs verslininkai. Bet tai ir teisininkai bei notarai, asmenys, pajamas gavę parduodami turtą, laimėję loterijoje ir kai kurios kitos piliečių kategorijos.

2019 metais nėra bendros pareigos visiems asmenims deklaruoti pajamas, tačiau deklaraciją pildyti gali prireikti ir kitais atvejais. Pavyzdys yra gavimas. Svarbu žinoti, kad tai gali būti standartinis, socialinis, turtinis ir pan.

Pateikite dokumentą pagal bendrosios taisyklės reikalaujama iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 30 d. Tačiau šis laikotarpis netaikomas tiems piliečiams, kurie pateikia 3-NDFL mokesčių atskaitai gauti. Deklaraciją jie gali teikti ištisus metus ir nereikės mokėti jokių baudų ar nuobaudų.

Pagrindiniai dizaino klausimai

Pridedami dokumentai

Norėdami parengti deklaraciją, jums reikės šių dokumentų:

• pasas;
• pažyma iš darbo vietos 2-NDFL;
• dokumentai, patvirtinantys sutartinių santykių buvimą ir pajamų gavimą, atliktų darbų aktus;
• kiti dokumentai, patvirtinantys pajamų prieinamumą.

Visi formoje įrašyti duomenys turi būti dokumentuojami. Taip pat svarbu patvirtinti savo teisę gauti mokesčių atskaitą, jei šiuo tikslu pateikiama deklaracija.

Tai galima padaryti prie deklaracijos pridedant šiuos dokumentus (kopijas):

• tam tikrų mokėjimų kvitai;
• sudarė sutartis su gydymo ar švietimo įstaigomis;
• nekilnojamojo turto pirkimo dokumentai, hipotekos sutartys;
• buto nuosavybės teisės liudijimas;
• nuolatinių studijų pažymėjimas.

3-NDFL formos užpildymo pavyzdys

Kas turėtų užpildyti formą

Atskirai reikia svarstyti klausimą, kas pateikia 3-NDFL deklaraciją. Tai reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227–229 straipsniai.

Pagal juose nustatytas nuostatas apie gautas pajamas privalo pranešti:

• oficialiai įregistruoti individualūs verslininkai;
• advokatai ir notarai, kurie verčiasi privačia praktika;
• kiti asmenys, turintys privačią praktiką ir vykdantys verslą įstatymų nustatyta tvarka.

Kuriems kitiems asmenims reikia deklaruoti pajamas ir mokėti gyventojų pajamų mokestį:

• Asmenys, gavę atlyginimą iš fizinių asmenų ir įmonių, kurios nėra mokesčių agentai.
• Apmokestinti Rusijos gyventojus parduodant namus, butus, žemės sklypus ir kitą turtą.
• Rusijos piliečiai, gaunantys pajamas iš šaltinių už Rusijos Federacijos ribų.
• Gavus bet kokias pajamas, nuo kurių nebuvo išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis.
• Kai laimi loterijoje ar bet kuriame azartiniame žaidime.
• Gaudamas atlyginimą dėl mokslo darbų autorių įpėdinių, dailininkų ir kt.
• Priimant dovaną iš fizinių asmenų, kurie nėra individualūs kilnojamojo ir nekilnojamojo vertingo turto verslininkai (akcija, akcijos, akcijos, automobilis, butas ir kt.). Ši pareiga netaikoma artimiems giminaičiams.

Minėti mokesčių mokėtojai turi savarankiškai apskaičiuoti įmokos sumą, kurią privalo sumokėti į biudžetą.

Kalbant apie užsienio piliečius, jie dažnai atleidžiami nuo deklaracijos pateikimo, tačiau yra tam tikrų išimčių.

Jie veikia šiais atvejais:

• jeigu bendra mokėtina mokesčio suma yra didesnė už sumokėtų fiksuotų avansinių įmokų sumą;
• mokesčių mokėtojas ketina išvykti už Rusijos teritorijos ribų iki kalendorinių metų pabaigos;
• Pagal Įstatymo Nr.115 nuostatas patentas buvo panaikintas.

Paprastas būdas parengti deklaraciją 3-NDFL forma

Deklaracijos pildymo procedūra apima pirmąjį ir labai svarbų žingsnį, kurį turi atlikti mokesčių mokėtojas: jis turi paprašyti apskaitos skyriaus 2-NDFL formos pajamų pažymos. Dokumentas bus reikalingas tiems metams, už kuriuos asmuo planuoja surašyti deklaraciją.

Ataskaitos formą galima gauti tiesiogiai iš mokesčių tarnybos įsakymo, kuriuo ji buvo patvirtinta. Be to, formą galima rasti internete Excel formatu.

Tačiau tokiu atveju kiekvieną dokumento eilutę turėsite užpildyti patys. Galite patys lengviau užpildyti formą ir nemokamai atsisiųsti specialią programą, kurią galite rasti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Tokiu atveju tereikia įvesti tam tikrus duomenis ir failas yra paruoštas.

Norėdami tai padaryti, turite prisijungti prie Federalinės mokesčių tarnybos svetainės ir eidami iš skyriaus į skyrių rasti „Deklaravimo programa 2019“. Tai galite padaryti apsilankę Elektroninių paslaugų skiltyje. Po to eikite į Programinės įrangos įrankiai juridiniams ir fiziniams asmenims. asmenims ir galiausiai pasirinkite Programos asmenims. asmenų

Norėdami užpildyti ataskaitą, turite nustatyti atitinkamą programinė įranga prie kompiuterio. Diegimo instrukcijos taip pat yra paskelbtos svetainėje. Dėl to jūsų darbalaukyje atsiras deklaracijos nuoroda.

Pačioje pradžioje mokesčių mokėtojas turi nustatyti pagrindines sąlygas:

• deklaracijos tipas;
• mokesčių tarnybos numeris;
• pataisos numeris;
• mokesčių mokėtojo ženklas;
• pajamų prieinamumas;
• autentiškumo patvirtinimas.

• informacija apie deklarantą;
• informacija apie jo Rusijoje gautų pajamų dydį;
• atskaitymai, į kuriuos asmuo turi teisę ir pan.

Naują deklaracijos formą sudaro 19 lapų. Tačiau jei pateikiamas dokumentas, pavyzdžiui, patvirtinantis teisę gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą, nereikia pildyti absoliučiai visų puslapių.

Tokiu atveju turėsite užpildyti:

• titulinis lapas 001;
• 1 skyrius;
• A ir D lapai.

Užpildant pavadinimą ypatingų sunkumų nekils. Jei 3-NDFL formos deklaracija teikiama pirmą kartą, koregavimo numeris įvedamas 000. Mokesčio kodą galite sužinoti tiesiai iš tarnybos. Mokesčių mokėtojo kategorija – 760.

Pateiktos informacijos teisingumą patvirtina pats mokesčių mokėtojas arba jo atstovas, veikiantis pagal įgaliojimą, pasirašydamas savo parašu ir dokumento pildymo datą.

Antrasis lapas pildomas pagal paso duomenis. Norėdami užpildyti A lapą, jums reikės darbdavio išduoto 2-NDFL pažymėjimo.

Pildant D lapą, jums reikės nuosavybės dokumentų. Šioje deklaracijos dalyje nurodoma išsami informacija apie nekilnojamąjį turtą ir apskaičiuojamas turtinis atskaitymas.

Užpildytos deklaracijos pavyzdį galite rasti internete arba informaciniame stende mokesčių inspekcija. Jei turite klausimų, serviso darbuotojas padės rasti atsakymą.

Susiję reikalavimai ir sąlygos

Niuansai parduodant turtą

Deklaracija turi būti pateikta iki 2019 m. balandžio mėnesio pabaigos, jeigu asmuo 2019 m. pardavė turėtą turtą. Bet yra viena išimtis – deklaracijos teikti nereikia, jei asmuo iki pardavimo turtą turėjo daugiau nei 3 metus.

Pardavimo mokestis turi būti sumokėtas, jei tenkinamos tam tikros sąlygos:

• asmuo jį valdė trumpiau nei 3 metus;
• pardavimo suma yra didesnė nei 1 milijonas rublių, jei mes kalbame apie apie nekilnojamąjį turtą, o pardavus kitą turtą – 250 tūkst.

Reikia atsiminti, kad pardavus gautas pajamas galima sumažinti mokesčių atskaitos suma, kuri bus suteikta parduodant. Jo dydis yra vienas milijonas rublių už nekilnojamąjį turtą ir ketvirtis milijono už kitą turtą.

Svarbu žinoti, kad tokios sumos nustatomos ne kiekvienam atskiram parduotam objektui, o objektų visumai. Tai yra, jei žmogus pardavė du butus, milijonas bus išskaičiuotas iš jų bendros kainos, o ne nuo kiekvieno iš jų.

Kitas svarbus momentas: jeigu anksčiau patirtos išlaidos nekilnojamajam turtui įsigyti viršijo milijoną rublių ir tai gali būti įrodyta dokumentais, asmens pajamos iš šio turto pardavimo gali būti mažinamos ne mokesčių atskaitos dydžiu, o faktiškai patirtų išlaidų suma.

Esant tokiai situacijai, mokesčio suma bus skaičiuojama kitaip, ir tai bus 13% skirtumo tarp gautų pajamų ir anksčiau patirtų išlaidų. Jeigu išlaidos didesnės už pajamas, mokesčių mokėti nereikia.

Tiems nekilnojamojo turto objektams, kurie buvo įsigyti nuo 2019 m., buvo nustatytos skirtingos taisyklės. Nuo gyventojų pajamų mokesčio atleidžiama praėjus 5 metams nuo nuosavybės teisės įgijimo. 3 metų laikotarpis išlieka aktualus tik tuo atveju, jei kalbame apie nemokamo sandorio sudarymą.

Paskirtos datos

Pagal galiojančias taisykles, deklaracija turi būti pateikta mokesčių paslauga asmens gyvenamojoje vietoje ne vėliau kaip iki kitų ataskaitinių metų balandžio 30 d.

Rusijos mokesčių kodekso 229 straipsnyje nustatytos tam tikros taisyklės išimtys:

• Jeigu individualus verslininkas, advokatas, notaras ar kitas privačią veiklą vykdantis asmuo, veiklą nutraukęs nepasibaigus mokestiniam laikotarpiui, deklaracija mokesčių inspekcijai turi būti pateikta per 5 dienas nuo veiklos nutraukimo dienos;
• Jeigu užsienietis išvykdamas į užsienį nutraukia veiklą, kurios pajamos yra apmokestinamos, ne vėliau kaip prieš mėnesį iki išvykimo turi pateikti ataskaitą.

Kalbant apie terminus, per kuriuos turi būti sumokėtas mokestis, tai turi būti iki tų metų, kuriais buvo pateikta ataskaita, liepos 15 d. Jei kalbame apie mokesčio, kuris buvo papildomai apskaičiuotas deklaracijoje, sumokėjimą, tai jis turi būti sumokėtas per 15 dienų nuo deklaracijos pateikimo momento.

Atsakomybės ir grąžinimo atvejai

Mokesčių lengvata – tai galimybė sumažinti apmokestinamų pajamų sumą. Valstybė įsipareigoja grąžinti gyventojų pajamų mokestį, kurio dydis bus 13% nuo atskaitomos sumos.

Asmuo gali savarankiškai kreiptis dėl dviejų rūšių pašalpų: socialinio atskaitymo arba turtinės išmokos. Pirmoji skirta mokymams, gydymui, labdarai, išmokoms draudimo ir pensijų fondams.

Labdarai riba yra 25% pajamų, nepriklausomai nuo to, kiek atlyginimo pervedama į įvairius fondus. Pasirodo, metų pabaigoje galite grąžinti daugiausiai 3,25% savo atlyginimo.

Mokėti už mokslą galima ne tik sau, bet ir vaikams bei kitiems artimiems giminaičiams. Tačiau atskaitymas bus kitoks. Taigi pajamų bazė už savo mokslą gali būti mažinama neribotai, tačiau artimųjų atveju pašalpa per metus bus skiriama ne daugiau kaip 50 tūkst.

Norėdami patvirtinti savo teisę į pašalpą, kartu su deklaracija turite pateikti pažymą, patvirtinančią tam tikrų pinigų sumų sumokėjimą. Taip pat gali prireikti patvirtinti šeimos ryšius.

Terminas, kuris yra nustatytas reglamentus pateikti deklaraciją yra privaloma piliečiams, kurie pagal įstatymus kasmet privalo pateikti pajamų ataskaitą. Praleidus šį terminą arba nepateikus deklaracijos, skolininkui bus taikomos netesybos. Rusijos mokesčių kodekso 119 straipsnyje nustatyta, kad bauda yra 5% nuo nesumokėtos įmokos. Ši suma kaupiama kiekvieną mėnesį.

Minimali bauda, ​​kuri laukia asmens, yra tūkstantis rublių, maksimali, kurią turėsite sumokėti, yra 30% sumos, kuri nebuvo įmokėta į valstybės biudžetą. Tai reiškia, kad netesybų dydis per šešis mėnesius didėja, o pasibaigus šiam laikotarpiui suma nebegali didėti.

Pareigūnai ataskaitą pateikia ne tam, kad būtų suskaičiuoti jų mokesčiai, o atskaitomybės tikslais. Bausmę už juos nustato CK 15.5 straipsnis. Rusijos administracinis kodeksas. Už deklaracijos nepateikimą jie turės sumokėti nuo 300 iki 500 rublių baudą.

Atsisakymo priežastys

Mokesčių inspekcijai pateiktą deklaraciją darbuotojas priims ne visais atvejais.

Asmuo gali būti atmestas šiais atvejais:

• asmuo, kreipęsis į mokesčių inspekciją dėl deklaracijos pateikimo, nepateikė asmens tapatybę patvirtinančio dokumento;
• tuo atveju, kai deklaraciją pateikia įgaliotas asmuo ir jis negalėjo pateikti dokumento, patvirtinančio, kad jis turi tokius įgaliojimus;
• deklaracija pateikta patvirtintosios neatitinkančios formos;
• jei dokumentas pateikiamas popieriuje, jame turi būti mokesčių mokėtojo parašas;
• teikiant internetu, nėra aukštesnės kvalifikacijos, kuri turi būti pagal įstatymą;

Šioje skiltyje galite atsisiųsti nemokamus 3-NDFL mokesčių deklaracijos pildymo pavyzdžius perkant butą/namą. Visus užpildymo pavyzdžius galima atsisiųsti .pdf formatu. Norėdami juos atidaryti, jums reikia Acrobat Reader, Foxit Reader ar bet kurios kitos PDF failų atidarymo programos.

3-NDFL deklaracijos formą, prašymo susigrąžinti mokesčius pildymo pavyzdžius ir kitus dokumentus galite atsisiųsti skiltyje Dokumentų dėl turto atskaitymo formos ir formos:

• prašymo grąžinti mokestį už turto atskaitymą pavyzdys;

2016 m. 3-NDFL deklaracijos dėl turto atskaitymo (be hipotekos) pildymo pavyzdys

Aprašymo pavyzdys: 2016 metais Kiseleva E.I. Nusipirkau butą už 2 milijonus rublių. Tais pačiais metais ji dirbo Tourist LLC ir gavo 1 500 000 rublių pajamų. (sumokėta 195 tūkst. rublių mokesčių). Remdamasis Kiseleva E.I. deklaracijos rezultatais. Iš biudžeto turi būti grąžinta 195 tūkstančiai rublių, o likęs atskaitymas yra 500 tūkstančių rublių. (65 tūkst. rublių grąžinimo link) bus perkelta į kitus metus.

2016 m. 3-NDFL deklaracijos dėl turto atskaitymo (su hipotekos palūkanomis) pildymo pavyzdys

Aprašymo pavyzdys: 2016 metais Potapovas S.P. nusipirko butą už 6 milijonus rublių, iš kurių 3 milijonai rublių. jis paėmė būsto paskolą. 2016 metais jis sumokėjo 300 tūkstančių rublių paskolos palūkanas. Tais pačiais metais jis dirbo Tourist LLC ir gavo 3 milijonus rublių pajamų. (sumokėta 390 tūkst. rublių mokesčių). Remiantis deklaracijos Potapovui S.P. Iš biudžeto turi būti grąžinta 299 tūkst. (260 tūkst. rublių pagrindinės atskaitos ir 39 tūkst. rublių palūkanų atskaitymas). Vėlesniais metais Potapovas S.P. galės ir toliau gauti kredito palūkanų atskaitą.

2015 m. 3-NDFL deklaracijos dėl turto atskaitymo (be hipotekos) pildymo pavyzdys

Aprašymo pavyzdys: 2015 metais Iljina V.N. Nusipirkau butą už 5 000 000 rublių. Tais pačiais metais Iljina V.N. dirbo „Development Center LLC“ ir gavo 800 tūkstančių rublių pajamų. (sumokėta 104 tūkst. rublių mokesčių). Remdamasi 2015 metų deklaracijos rezultatais, Ilina V.N. Iš biudžeto reikia grąžinti 104 tūkstančius rublių, o likęs atskaitymas – 1,2 mln. (grąžinti 156 tūkst. rublių) bus perkelta į kitus metus.

2015 m. 3-NDFL deklaracijos dėl turto atskaitymo (su hipotekos palūkanomis) pildymo pavyzdys

Aprašymo pavyzdys: 2015 metais Gromovas A.G. nusipirko butą už 2 000 000 rublių, iš kurių 1 mln. jis paėmė hipoteką. 2015 metais jis sumokėjo 150 000 rublių paskolos palūkanas. Gromovas A.G. dirba Vodoley LLC ir 2015 metais gavo 2,5 milijono rublių pajamų. (sumokėta 325 tūkst. rublių mokesčių). Remiantis deklaracijos Gromovui A.G. Iš biudžeto reikia grąžinti 279 500 rublių. (260 tūkst. rublių pagrindinės atskaitos + 19 500 rublių palūkanų atskaitymas). Vėlesniais metais jis galės ir toliau gauti kredito palūkanų atskaitą.

2014 m. 3-NDFL deklaracijos dėl turto atskaitymo (be hipotekos) pildymo pavyzdys

Aprašymo pavyzdys: 2014 metais Savinovas V.V. nusipirko butą už 4 000 000 rublių. Tais pačiais metais Savinovas V.V. dirbo UAB „Pravo“ ir gavo 1 mln. rublių pajamų. (sumokėta 130 tūkst. rublių mokesčių). Remiantis deklaracijos Savinovui V.V. 130 tūkstančių rublių turi būti grąžinta iš biudžeto, o likęs atskaitymas yra 1 milijonas rublių. (grąžinti 130 tūkst. rublių) bus perkeltas į kitus metus.

2014 m. 3-NDFL deklaracijos dėl turto atskaitymo (su hipotekos palūkanomis) pildymo pavyzdys

Aprašymo pavyzdys: 2014 metais Jurjevas S.S. nusipirko butą už 4 000 000 rublių, iš kurių 2 mln. jis paėmė būsto paskolą. 2014 metais jis sumokėjo 200 000 rublių paskolos palūkanas. Tais pačiais metais Jurjevas S.S. dirbo UAB banke ir gavo 3 mln. rublių pajamų. (sumokėta 390 tūkst. rublių mokesčių). Remdamasis deklaracijos rezultatais, Jurjevas S.S. Iš biudžeto turi būti grąžinta 286 tūkst. (260 tūkst. rublių pagrindinės atskaitos ir 26 tūkst. rublių palūkanų atskaitymas). Vėlesniais metais jis galės ir toliau gauti kredito palūkanų atskaitą.

2013 m. 3-NDFL deklaracijos dėl turto atskaitymo (be hipotekos) pildymo pavyzdys

Aprašymo pavyzdys: 2013 metais Ivanovas I.I. nusipirko butą už 2 000 000 rublių. Tais pačiais metais Ivanovas I.I. dirbo Avanta LLC ir gavo 600 tūkstančių rublių pajamų. (sumokėta 78 tūkst. rublių mokesčių). Remiantis deklaracijos rezultatais Ivanovui I.I. Iš biudžeto reikia grąžinti 78 tūkstančius rublių, o likęs atskaitymas – 1,4 mln. (grąžinti 182 tūkst. rublių) bus perkelta į kitus metus.

2013 m. 3-NDFL deklaracijos dėl turto atskaitymo (su hipoteka) pildymo pavyzdys

Aprašymo pavyzdys: 2013 metais Ivanovas I.I. nusipirko butą už 3 000 000 rublių, iš kurių 1 mln. jis paėmė hipoteką. 2013 metais jis sumokėjo 100 tūkstančių rublių paskolos palūkanas. Tais pačiais metais Ivanovas I.I. dirbo „Avanta LLC“ ir gavo 3 mln. rublių pajamų. (sumokėta 390 tūkst. rublių mokesčių). Remiantis deklaracijos rezultatais Ivanovui I.I. Iš biudžeto turi būti grąžinta 273 tūkst. (260 tūkst. rublių pagrindinės atskaitos ir 13 tūkst. rublių palūkanų atskaitymas). Vėlesniais metais jis galės ir toliau gauti kredito palūkanų atskaitą.

Susiję straipsniai