Hamilə bir işçini məzuniyyətə göndərərkən, yalnız müavinəti düzgün hesablamamalı, həm də analıq məzuniyyətinin fərdi gəlir vergisinə tabe olub olmadığını dəqiq bilməlisiniz. Bu məqalədə müzakirə olunacaq.

Analıq məzuniyyəti nədir

Əmək qanunvericiliyinə görə, hamilə işçinin doğuşdan yetmiş gün əvvəl və ondan yetmiş gün sonra işə getməmək hüququ vardır. Evdə qaldığı müddət ərzində o, müavinət alacaq və belə bir müddət rəsmi dildə analıq məzuniyyəti və ya analıq məzuniyyəti adlanır.

Söz yox ki, hesablamalar apararkən müəssisə rəhbərləri analıq məzuniyyətindən fiziki şəxslərin gəlir vergisinin, eləcə də digər vergi və yığımların tutulması ilə maraqlanır. Eyni sual, əlbəttə ki, tətilə gedən işçiləri narahat edir - axırda bütün hesablanmış məbləği heç bir tutulmadan tam şəkildə əlinizə almaq daha xoşdur.

Hamiləlik və doğuşla əlaqədar müvəqqəti əlilliyə görə ödəniş

2018-ci ildə analıq məzuniyyətinin fərdi gəlir vergisinə cəlb edilib-edilmədiyini özünüzdən soruşmadan əvvəl, 2018-ci ildə analıq məzuniyyəti ödənişlərinin necə hesablandığını və hesablandığını dəqiq bilmək yaxşı olardı. Ümumilikdə, bu müddət üçün ödəniş ən adi illik təqvim məzuniyyətinin ödənilməsi ilə eyni şəkildə həyata keçirilir, yalnız bu, müavinət adlanır və Sosial Sığorta Fondundan verilir.

Bu ona görə baş verir ki, analıq məzuniyyəti məzuniyyət olsa da, müvəqqəti əlillik dövrü kimi sənədləşdirilir - və bu, Sosial Sığorta Fondunun fəaliyyət sahəsi və məsuliyyətidir. Hesablamalar tam məlumata malik olmaqla işəgötürənlər tərəfindən aparılır və Fonda yalnız yekun nəticə verilir. Buna görə də, yeni qanunvericiliyə uyğun olaraq, bütün hesablamaların tam təsvir olunduğu yekun rəqəmlə birlikdə hesablama vərəqi təqdim edilsə də, analıq məzuniyyətinin vergiyə cəlb edilib-edilmədiyini anlamaq tələb olunur.

Ödəmə qaydası

Adi təqvimlə işdən ödənişli istirahət kimi, hamiləlik və doğuş üçün işdən azad olma müddəti orta gündəlik qazanca görə ödənilir - analıq məzuniyyətinə vergiləri hesablamazdan əvvəl bunu bilməlisiniz.

Eyni şəkildə, hesablama dövrü ərzində vergilərə və ödənişlərə məruz qalan bütün ödənişlər yekunlaşdırılır və son iki ildə işlənmiş günlərin sayına bölünür. Hesablama dövrü, işçinin qismən qazanc və ya tam qazanc əldə etdiyi, lakin vergilərə və sığorta haqlarına tabe olmayan bütün dövrləri əhatə etmir.

Əvvəlki iki ildə işçi analıq məzuniyyətinə getdiyi başqa bir şirkətdə işləmişdirsə, hesablamalar üçün gəlir arayışı gətirməlidir. Yeri gəlmişkən, əgər işçi qeydiyyatdadırsa və bir neçə müəssisədə işləyirsə, o, işlədiyi bütün yerlərdə müavinət almaq üçün müraciət edə bilər. Əlbəttə ki, analıq məzuniyyətində fərdi gəlir vergisinin tutulması məsələsi bütün işəgötürənlər tərəfindən həll edilməlidir.

İşçilərin gəlirlərinin vergiyə cəlb edilməsi

Gəlir vergisinin analıq məzuniyyətində ödənilib-ödənilmədiyini, adi bir təşkilatın adi işçisinin hansı vergiləri ödədiyini öyrənməzdən əvvəl xatırlayaq. Qanuna görə, hər bir vergi rezidenti əldə etdiyi gəlirdən ödəyir:

• fərdi gəlir vergisi;
• Sosial Sığorta Fonduna sığorta haqları;
• Pensiya Fonduna töhfələr;
• peşə xəstəlikləri və ya istehsalatda bədbəxt hadisələrdən sığorta haqları.

Sığorta ödənişlərindən, hamiləlik və doğuş zamanı da daxil olmaqla, müvəqqəti əlilliyin ödənildiyi bir fond formalaşır.

Analıq ödənişlərinin vergiyə cəlb edilməsi

Fiziki şəxslərin vergitutma obyekti olmayan gəlir növlərinin siyahısına (Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinə əsasən) hamiləlik və doğuşla əlaqədar müvəqqəti əlilliyə görə müavinətlər daxildir. Maliyyə Nazirliyinin analıq müavinətlərinin necə vergiyə cəlb olunması ilə bağlı izahatına əsasən, o da məlum olur ki, bu dövlət müavinətləri vergiyə cəlb olunmur. Təbii ki, belə müavinətlər müəssisənin xərclərinə daxil edilmir.

Analıq məzuniyyətində vergi endirimi

Vergi endirimi vergitutma bazasının azaldıla biləcəyi məbləğdir. Məsələn, yetkinlik yaşına çatmayan uşaqlara qulluq edən vergi ödəyiciləri bununla bağlı müəyyən güzəştlər əldə edə bilərlər. Yəni, analıq məzuniyyətində olan qadın da vergi ödəyicilərinin bu kateqoriyasına keçir. O, işə qayıtdıqdan dərhal sonra fərdi gəlir vergisinə cəlb olunan gəliri yenidən aldıqda vergi endirimi üçün müraciət edə biləcək.

Ümid edirik ki, bu məqalə analıq məzuniyyətinin fərdi gəlir vergisinə necə cəlb olunduğu məsələsini tam başa düşməyə kömək etdi.

Vətəndaşların gəlirlərinin əksəriyyəti vergiyə cəlb olunur, lakin analıq müavinətlərinin fərdi gəlir vergisinə cəlb edilib-edilmədiyini nəzərə almağa dəyər. Bu tədbir kifayət qədər böyük xərclər tələb edir. Ona görə də bu ödəniş növünün vergiyə cəlb olunmadığını düşünmək məntiqli olardı. Amma bu həqiqətən belədirmi? Bu məqalədə daha yaxından nəzər salaq.

Dövlət dəstəyi

Təbii ki, ölkədə demoqrafik vəziyyətin yaxşılaşdırılması əsas vəzifələrdən biridir. Ona görə də dövlət bunun üçün ən əlverişli şəraiti yaratmağa çalışır. Bir uşaq sahibi olmaq kifayət qədər enerji və maliyyə baxımından baha başa gəlir. İki və ya hətta üç uşaq olduqda, bu, əsl problemə çevrilir. Ona görə də dövlətin dəstəyi son dərəcə vacibdir.

Vəziyyətindən asılı olaraq müxtəlif ailələri dəstəkləməyin bir neçə maddi yolu var. Konkret misallara baxaq:

• Birincisi, hamiləlik və sonrakı doğuş üçün müavinətlərə ayrıla bilər.
• Hamiləliyin ilkin mərhələsində tibb müəssisəsində qeydiyyatdan keçən qadınlara birdəfəlik maddi yardım da nəzərdə tutulub.
• Digər birdəfəlik müavinət uşaq doğulduqdan sonra birbaşa alına bilər.
• Valideynlər uşağa qulluq üçün müavinət almaq üçün müraciət edə bilərlər və bu, aylıq ödənilir.

Belə geniş çeşidli maliyyə dəstəyi həqiqətən məhsuldarlığı stimullaşdırır. Çox vaxt valideynlərin aldıqları məbləğlər ayrıldıqları məqsədlər üçün kifayətdir. Birinci fayda haqqında daha ətraflı danışaq.

Hamiləlik və doğuş

Əmək qabiliyyətli qadın müəyyən ay müddətində müvəqqəti əlilliyini göstərən xəstəlik məzuniyyəti haqqında arayış verə bilər. Daha dəqiq desək, qadın hamiləliyin yeddinci ayında sözdə “analıq məzuniyyəti” ala bilər. İndi hamiləlik zamanı xəstəlik məzuniyyətinin alınmasının konkret hallarına baxaq:

• Bu, qadının ilk övladı və yalnız bir döl olduqda, uşağın faktiki doğulmasına ən çox 65 gün qalmış xəstəlik məzuniyyəti almaq hüququna malikdir. Analıq məzuniyyətinin sonrakı günləri 140 gündən çox olmamalıdır.
• Bu yenidən ilk uşaq olduqda, lakin iki və ya daha çox döl olduqda, bir az əvvəl analıq məzuniyyətinə getmək mümkündür. Daha doğrusu, doğumdan 80 gün əvvəl. Ümumiyyətlə, məzuniyyət 190 gündən çox deyil.
• Əvvəlki məqamı nəzərə alsaq və ona hamiləlik zamanı bəzi fəsadlar əlavə etsək, vaxt müəyyən qədər artacaq. Ancaq 15 gündən çox deyil.
• Bu siyahıya yaşı doğum tarixindən üç aydan çox olmayan uşağın övladlığa götürülməsi ilə bağlı vəziyyətlər də daxildir. Bu halda, yeni valideynlərdən biri ödənişlər alır. Və tətil təxminən 65 gündür.
• Birdən çox uşaq övladlığa götürüldükdə, müddət yenidən artır. Mümkün olan maksimum müddət körpənin doğulduğu gündən 100 gündür.

İndi eyni müavinət şəklində hamiləlik və sonrakı doğumlar zamanı anaya ödənilən məbləğlər haqqında bir az birbaşa danışaq. Başlamaq üçün demək lazımdır ki, həm analıq məzuniyyəti, həm də bir il yarıma qədər analıq məzuniyyəti üst-üstə düşə bilər. Bu zaman ananın hər iki müavinəti eyni vaxtda almaq imkanı olmur. Buna görə də, lazım gələrsə, mühasibat uçotunda düzəlişlər edərək daha böyük bir məbləğ seçməli olacaq.

Şəxsi gəlir vergisi analıq müavinəti

Beləliklə, əvvəlcə bir qadının hamiləliyi və sonrakı doğuşları zamanı ala biləcəyi maksimum məbləğləri nəzərdən keçirək. Başlamaq üçün, yalnız bir döl olan və hamiləliyi heç bir ağırlaşma olmadan davam edən bir ana götürək:

• 2015-ci il üçün belə qadınlara maksimum 220.600 rubl təklif edildi. Bu halda biz bütün mümkün ödənişləri yekunlaşdırırıq.
• 2016-cı ildə ödəniş bir qədər artdı, yəni 240.100 rubl.

Doğuşun və ya qadının hamiləliyinin özü bəzi ağırlaşmalarla baş verərsə, vəziyyət bir qədər dəyişir. Rəqəmlərlə desək:

• 2015-ci ildə belə məzuniyyət üçün ödənişlərin ümumi məbləği 250 700 rubl təşkil etmişdir.
• 2016-cı ildən ödənişlər daha da artıb. Onların dəyəri 270.500 rubla çatdı.

Buradan belə nəticə çıxır ki, 2017-ci ildə bu rəqəm daha da artacaq. Bu günə qədər dəqiq maksimum məbləğ qəti şəkildə müəyyən edilməmişdir. Bununla belə, bunun əhəmiyyətli dərəcədə artacağına əmin ola bilərsiniz. Hətta Rusiyada yaşayış minimumu və minimum əmək haqqının artması ilə müqayisədə. Bu ödənişləri verən qurumların maliyyələşməsi də artıb.

Belə məbləğləri görəndə sual yarana bilər: analıq məzuniyyəti fərdi gəlir vergisinə cəlb olunurmu? Oxucuları sevindirməyə dəyər. Bu ödəniş növü fərdi gəlir vergisinə cəlb edilməyənlərin siyahısına daxildir. Bununla belə, qadının aldığı məbləğlərdən hələ də çıxıldığı hallar mümkündür. İşlədiyi təşkilatdan əlavə ödənişlər olduqda.

Sonda onu deyim ki, bu məbləğlər həqiqətən də o mallar üçün kifayət qədər vəsait ayrılır. Üstəlik, bu ödənişlər, uşağın doğulması və tərbiyəsi ilə bağlı yüksək xərclər səbəbindən fərdi gəlir vergisinə cəlb edilmir.

Hamiləlik və doğuş, eləcə də sonrakı uşağa qulluq dövrü üçün ailə büdcəsini planlaşdırarkən gələcək analar həmişə bu müddət ərzində hansı ödənişləri və hansı məbləğdə alacaqlarını düşünürlər. Eyni zamanda, analıq məzuniyyətində olan bir işçiyə müavinətin necə və hansı məbləğdə ödənilməli olacağı, mühasibat uçotunu müstəqil aparan bir sahibkarın düşünməli olduğu bir şeydir. Həm gələcək anaları, həm də onların işəgötürənlərini maraqlandıran yanan suallardan biri də analıq məzuniyyətinin fərdi gəlir vergisinə cəlb edilib-edilməməsi sualıdır? Bu məqalə buna cavab verməyə çalışacaq.

Analıq ödənişləri nədir?

Əvvəlcə analıq ödənişlərinin nə demək olduğunu başa düşməlisiniz. Dövlət analara və onların övladlarına qayğı bəyan edərək, analıq dövründə qadınlara iki növ müavinət verir. Onlardan bəziləri bəzi digər işçi kateqoriyalarına da aiddir. Faydaları bunlardır:

• tətillər,
• pul müavinətləri.

Uşağı gözləyən qadın qanunla müəyyən edilmiş qaydada analıq məzuniyyəti hüququna malikdir. Doğulduqdan sonra o, Rusiya qanunlarında nəzərdə tutulmuş valideyn məzuniyyəti almaq hüququna malikdir və üç yaşı tamam olana qədər orada qalır. Əvəzində uşağa baxa biləcək başqa bir ailə üzvü eyni məzuniyyəti ala bilər. Bu yarpaqlara analıq məzuniyyəti deyilir. Və belə məzuniyyətdə olan işçilərə verilən müavinətlərə analıq müavinəti deyilir.

Dövlət analıq məzuniyyəti zamanı ödənilən aşağıdakı müavinət növlərini təmin edir:

• hamiləlik və doğuş üçün,
• uşaq baxımı üçün.

Adlarından da göründüyü kimi, müavinətlərin hər biri müəyyən bir məzuniyyət növünə aiddir. Nəzərə almaq lazımdır ki, bu müavinətlərin ödənilməsi müddəti işçinin belə məzuniyyətdə olduğu dövrlə üst-üstə düşməyə bilər. Beləliklə, baxım müavinəti yalnız uşaq bir yaş yarıma çatana qədər ödənilir. Gələcəkdə qadın məzuniyyətdə qalmağa davam edə bilər, lakin o, artıq müavinət almayacaq.

Analıq ödənişlərinin məbləği

İndi analıq ödənişlərinin nə olduğuna qərar verərək, onların hansı məbləğdə ödənildiyini bilməlisiniz. Analıq məzuniyyəti zamanı qadının hüququ olan müavinət onun orta qazancının 100%-i həcmində hesablanır. Bu müavinət birdəfəlik ödənilir. Öz növbəsində, uşaq baxımı üçün müavinətlər orta qazanca mütənasib olaraq hesablanır.

Gördüyünüz kimi, bütün növ müavinətlər işçinin əmək haqqı əsasında hesablanır. Ancaq bildiyiniz kimi, işçinin maaşından gəlir vergisi tutulur. Bu vəziyyətdə sual yaranır: “Analıq məzuniyyətindən fərdi gəlir vergisi tutulur, ya yox?” Gəlin bundan sonra buna baxaq.

Analıq məzuniyyətinin fiziki şəxslərin gəlir vergisinə cəlb edilib-edilməməsi ilə bağlı qanun nə deyir?

Hansı gəlirin fərdi gəlir vergisi tutulması Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində müəyyən edilir. Xüsusilə, aşağıdakı gəlir növləri vergitutma obyekti kimi təsnif edilir:

• işçinin əmək vəzifələrini yerinə yetirməsinə görə əmək haqqı və digər mükafatlar;
• daşınmaz əmlakın, istiqrazların səhmlərinin, digər qiymətli kağızların satışından əldə edilən gəlir;
• dividendlər,
• sığorta ödənişləri və s.

Qanuna uyğun olaraq gəlir vergisi tutulmalı olan gəlirlərin tam siyahısı Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 208-ci maddəsində müəyyən edilmişdir. Öz növbəsində, həmin sənədin 217-ci maddəsi hansı gəlirin fiziki şəxslərin gəlir vergisinə cəlb edilmədiyini müəyyən edir. Bura daxildir:

• dövlət müavinətləri,
• zərərin ödənilməsi ilə bağlı ödənişlər,
• pensiyalar,
• istifadə olunmamış məzuniyyətə görə kompensasiya istisna olmaqla, işçilərin işdən çıxarılması ilə bağlı ödənişlər.
• digər ödənişlər.

Bu siyahıda analıq ödənişləri dövlət müavinəti kimi təsnif edilir. Eyni zamanda, qanunda xüsusi olaraq göstərilir ki, analıq müavinətləri fiziki şəxslərin gəlir vergisinə cəlb edilmir. Uşağa qulluq üçün verilən və uşaq 1,5 yaşına çatana qədər ödənilən müavinətlər haqqında ayrıca qeyd olunmur. Amma bu müavinət dövlət müavinəti olduğundan fiziki şəxslərin gəlir vergisinə cəlb edilmir. Beləliklə, tez-tez verilən suala cavab vermək üçün: "Analıq məzuniyyəti fərdi gəlir vergisinə cəlb olunurmu?" böyük əminliklə cavab verə bilərik ki, onlar vergiyə cəlb edilmir. Üstəlik, həm analıq məzuniyyəti zamanı, həm də işçinin 1,5 yaşınadək uşağa qulluq etməsi ilə əlaqədar olduğu qanunla müəyyən edilmiş məzuniyyət müddətində ödənişlər.

Bundan əlavə, qeyd etmək lazımdır ki, bu müavinətlərə əlavə olaraq, dövlət tərəfindən aylıq kompensasiyanın dövri ödənişi müəyyən edilmişdir ki, bu da uşaq müvafiq yaşa çatana qədər işçiyə ödənilir. Hal-hazırda (2015) ayda 50 rubl təşkil edir.

Bu kompensasiya ödənişi qadının və ya digər işçinin yetkinlik yaşına çatmayan uşağa qulluq etmək üçün məzuniyyətə getdiyi andan o, 3 yaşına çatana qədər təyin edilir. Bu kompensasiya da əlavə dəyər vergisinə cəlb edilmir.

Orta qazanc qədər əlavə ödənişdən fərdi gəlir vergisi tutulurmu?

Müavinətləri ödəyərkən işəgötürən orta qazanca qədər əlavə ödənişlər edə bilər. Yuxarıda göstərilən analıq ödənişlərindən fərqli olaraq, bu əlavə ödəniş dövlət müavinəti deyil. Buna görə də, çoxsaylı məlumat məktublarında ifadə olunan vergi xidmətinin fikrincə və məhkəmə təcrübəsinə əsasən, orta qazanc qədər əlavə ödəniş gəlir vergisinə cəlb edilir.

Analıq işçiləri gəlir vergisinə cəlb olunurlarmı və mən analıq məzuniyyətinə gedən işçiyə 2-NDFL sertifikatını necə verə bilərəm? 2018-2019-cu illərdə bu məsələdə nə dəyişdi? Bu, məqaləmizdə müzakirə olunur.

Analıq məzuniyyəti: məqamlar

Analıq məzuniyyətində gəlir vergisi hesablanırmı? Bu sual həm hadisənin günahkarını, həm də əmək haqqı məsələlərində iştirak edən mühasibləri narahat edir, çünki səhvlər cərimələrlə və ya hətta FSS-nin hesablanmış ödənişləri ödəməkdən imtina etməsi ilə doludur.

Ölkəmizdə qadınlara doğumdan əvvəl 70 gün müddətində və doğuşdan sonra eyni məbləğdə (mürəkkəb hamiləlik və doğuş halları istisna olmaqla) sosial sığorta fondlarından müavinətlər verilir. İşəgötürənin ilk 3 gün ərzində ödədiyi adi xəstəlik məzuniyyətindən fərqli olaraq, hamiləlik və doğuşa görə xəstəlik məzuniyyətinin xərcləri tam olaraq Sosial Sığorta Fondu tərəfindən ödənilir. Analıq müavinətlərinin hesablanması və ödənilməsi prosedurunun əsas məqamları 29 dekabr 2006-cı il tarixli 255-FZ nömrəli qanunla tənzimlənir. Analıq müavinətini almaq üçün aşağıdakı sənədlər tələb olunur:

• xəstəlik məzuniyyəti (və ya qadının bir neçə işi varsa və onların hər birində müavinət almağı planlaşdırırsa);
• qadının bu illərdə başqa işləri varsa, xəstəlik məzuniyyəti ödənişləri üçün məlumatlar nəzərə alınacaq illər üzrə qazanc haqqında arayış.

Bu məqalədə analıq məzuniyyətinin müddətinin müəyyən edildiyi qaydalar haqqında oxuyun.

2018-2019-cu illərdə analıq məzuniyyətinin vergiyə cəlb edilməsi: bu ödənişlərdən şəxsi gəlir vergisi tutulurmu?

Sənətin 1-ci bəndində. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsi, gəlir vergisinin analıq məzuniyyətindən tutulması sualına birmənalı cavab verir. Bu maddənin mətnində göstərilir ki, analıq müavinətləri fərdi gəlir vergisinə cəlb edilmir. Bu, analıq müavinətlərini şəxsi gəlir vergisinin tutulmalı olduğu adi xəstəlik məzuniyyətindən fərqləndirir.

Təşkilatın ləğvi ilə əlaqədar işdən çıxarılanlar istisna olmaqla, işsiz qadınların analıq məzuniyyəti hüququ yoxdur. Müntəzəm analıq məzuniyyətinə çıxan qadınlar kimi onlar da gəlir vergisi məbləğində azaldılmadan bütün tələb olunan ödənişləri alırlar.

Bundan əlavə, hamilə qadınların daha 2 faydası var:

• Hamiləliyin 12-ci həftəsinə qədər antenatal klinikada qeydiyyatdan keçənlər üçün birdəfəlik ödəniş. Qanunla müəyyən edilmiş əsas məbləği 300 rubl təşkil edir. 02.01.2019-cu il tarixdən indeksləşdirməni nəzərə alsaq, 655,49 rubla bərabərdir.
• Uşağın doğulması üçün birdəfəlik ödəmə. Qanunla müəyyən edilmiş əsas dəyəri 8000 rubl təşkil edir. İndeksləşməni nəzərə alaraq, 02.01.2019 tarixindən bu fayda 17.479,73 rubla bərabərdir.

Bu ödənişlərin məbləğlərindən, habelə analıq ödənişlərindən gəlir vergisi tutulmur.

2019-cu ildə uşaq müavinətlərinin növləri və məbləğləri haqqında daha çox oxuyun.

Analıq müavinətini kim ödəyir və fərdi sahibkarlar gəlir vergisini analıq məzuniyyətindən hesablayır və tuturlarmı?

Analıq müavinətlərinin maliyyələşdirilməsi tamamilə Rusiya Federasiyasının Sosial Sığorta Fondu tərəfindən ödənilir, bu, əlillik və analıq üçün sosial sığorta üçün sığorta haqları hesabına həyata keçirilir. Hər bir işəgötürən (həm hüquqi şəxslər, həm də fərdi sahibkarlar) bu cür töhfələri ödəməlidir.

2017-ci ildən etibarən sığorta haqları fondun özünə deyil, Federal Vergi Xidmətinə köçürülür. Bununla belə, analıq müavinətlərinin hesablanmasının düzgünlüyünün yoxlanılması və onların işəgötürənə ödənilməsi barədə qərarın qəbul edilməsi funksiyaları Sosial Sığorta Fondunda qalıb.

Kompensasiya üçün sosial sığortaya müraciət etmək üçün hansı sənədlərə ehtiyacınız olduğunu oxuyun.

Bu halda sahibkar qadının özü də analıq məzuniyyəti olmadan qala bilər. O, yalnız bir halda - Sosial Sığorta Fondu ilə könüllü sığorta müqaviləsi bağladıqda və analıq məzuniyyətinə getməzdən əvvəl tam təqvim ili üçün sığorta haqlarını ödədikdə hüququna malikdir.

Məsələn, 2018-ci ildə Sosial Sığorta Fondu ilə müqavilə bağlayan bir qadın dekabrın 31-dək bütün il üçün sığorta haqlarını ödəməlidir. Daha sonra sığorta təminatı hüququ 01.01.2019-cu il tarixindən başlayacaq.

Bir qadın eyni vaxtda bir neçə işəgötürəndə işləyirsə, o, bütün iş yerləri üçün analıq məzuniyyəti ala bilər. Əsas olmayan iş yerindəki işəgötürən, analıq müavinətlərini əsas iş üçün olduğu kimi eyni qaydada hesablamağa borcludur.

2018-2019-cu illərdə analıq məzuniyyəti üzrə gəlir vergisi

2018-2019-cu illərdə analıq müavinətlərinin hesablanması qaydalarında və ya onların fiziki şəxslərin gəlir vergisi ilə vergiyə cəlb edilməsi məsələsində heç bir dəyişiklik olmayıb. Bu o deməkdir ki, 2018-2019-cu illərdə hələ də analıq işçilərindən gəlir vergisi alınmır. Bununla belə, minimum əmək haqqının ölçüsündən və işçinin gəlirinin dəyərindən asılı olaraq məbləğlərə ənənəvi dəyişikliklər edilmişdir ki, bu gəlirlər çərçivəsində əlillik və analıq sığortası üzrə yığımlar tutulur.

Bu dəyərlərə əsasən, 01.01.2019 tarixindən etibarən analıq məzuniyyəti üçün:

• minimum əmək haqqının növbəti artımı ilə əlaqədar minimum dəyər (11.280 rubla qədər) 51.919 rubl olacaq. normal doğuş zamanı (140 gün ərzində);
• mürəkkəb doğuş üçün minimum məbləğ (156 gün ərzində) 57 852,60 rubl olacaq;
• çoxlu hamiləlik üçün minimum məbləğ (194 gün ərzində) 71 944,90 rubl olacaq;
• normal doğuş üçün maksimum (140 gün ərzində) 301.095,20 rubl səviyyəsindədir;
• mürəkkəb doğuş üçün maksimum (156 gün ərzində) 335 506,08 rubl olacaq;
• çoxlu hamiləlik üçün müavinətlərin maksimum məbləği (194 gün ərzində) 417 231,92 rubl olacaq.

İşləyən analıq məzuniyyətinin gəlirindən gəlir vergisi alınırmı və onun üçün 2-NDFL sertifikatını necə doldurmaq olar?

Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, gəlir vergisinin analıq məzuniyyətindən tutulması məsələsi 2-NDFL sertifikatı verən mühasiblər üçün vacibdir. Həqiqətən, analıq məzuniyyəti üçün bu sertifikat nə olmalıdır?

Analıq məzuniyyətindən sonra işçinin analıq məzuniyyəti hüququ vardır:

• əvvəlcə 1,5 ilədək, bu müddət ərzində ona (həmçinin Sosial Sığorta Fondunun vəsaiti hesabına) aylıq müavinət ödənilir;
• Rusiya Federasiyası Prezidentinin 30 may 1994-cü il tarixli 1110 nömrəli Fərmanı ilə müəyyən edilmiş və bütün 3 ilinə şamil edilən 50 rubl məbləğində aylıq kompensasiya istisna olmaqla, 3 ilə qədər, bu müddət ərzində heç bir gəliri ola bilməz. valideyn məzuniyyəti.

Uşaq baxımı ilə bağlı ödənişlər də fərdi gəlir vergisinə cəlb edilmədiyi üçün, bir qadının Federal Vergi Xidmətinə 2-NDFL sertifikatı təqdim etməli olduğu il ərzində gəlirinin olmadığı ortaya çıxa bilər. Yəni belə vəziyyətdə sertifikat verilmir.

Bununla belə, mövcud qanunvericilik analıq məzuniyyətində olan bir qadına işin part-time yerinə yetirilməsi şərti ilə işləməyə icazə verir (Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 256-cı maddəsi). Bu halda 2-NDFL sertifikatı ümumi qaydada verilir.

2-NDFL sertifikatının verilməsi üçün vaxt çərçivəsi haqqında məlumat üçün məqaləni oxuyun “İşçiyə 2-NDFL sertifikatı vermədilər? Məhkəməni gözləyin" .

Nəticələr

Gəlir vergisinin analıq məzuniyyətindən götürülməsi sualına yalnız bir cavab var - mənfi. Müntəzəm xəstəlik məzuniyyəti üçün ödənişlərdən fərqli olaraq, analıq müavinətləri fərdi gəlir vergisinə cəlb edilməməlidir. Bu, Sənətin 1-ci bəndində aydın şəkildə göstərilmişdir. Rusiya Federasiyasının 217 Vergi Məcəlləsi.

Sahibkar bir işçiyə demək olar ki, bütün ödənişlərdən vergi tutmalıdır. Bununla belə, dövlət qurumları tərəfindən müavinətlərin ödənilməsi ilə bağlı bir sıra istisnalar var. Analıq müavinəti və ya 1,5 yaşınadək uşağın böyüdülməsi ilə bağlı ödənişlərdən ödənilir? Gəlin bu məqalədə buna baxaq.

Hamiləlik müavinətləri üçün fərdi gəlir vergisinin vergiyə cəlb edilməsi

Şəxsi gəlir vergisi tutulmalı olan ödənişlərin siyahısı Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsində verilmişdir. Bununla belə, ödəniş bu maddədə qeyd edilməsə də, lakin nağd şəkildə ifadə edilsə və işçi üçün maddi fayda gətirsə belə, ondan vergi ödənilir. Həmçinin, işçiyə verilən vəsait 2-NDFL sertifikatında qeyd edilməlidir.

Bəs analıq müavinətləri (M&B) haqqında nə demək olar? Əvvəllər hesab olunurdu ki, bu, bir qadının gəliri olduğu üçün fərdi gəlir vergisinə tabe olmalıdır. Bununla belə, indi Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə əhəmiyyətli bir dəyişiklik edilmişdir, ona görə dövlət kompensasiyası (imtiyazları ehtiva edir) vergidən azaddır. Qanunvericilər düzəlişin hazırlanmasının qanunun oxunuşunda ziddiyyətlər və ziddiyyətlərlə bağlı olduğunu iddia edirlər. Müavinətlərin işçinin gəlirinə aid edilib-edilmədiyi bəlli deyildi. Dəyişiklik bu məqama aydınlıq gətirib. İndi bütün sahibkarlardan eyni standarta riayət etmək tələb olunur.

Dəyişiklik qəbul edilməzdən əvvəl də Maliyyə Nazirliyinin 1 iyun 2011-ci il tarixli 03-04-06/3-127 nömrəli məktubu verilmişdir ki, ona görə bütün dövlət müavinətləri fiziki şəxslərin gəlir vergisinə cəlb edilməməlidir. Onun nəşrində də məqsəd birmənalı olmayan məsələyə aydınlıq gətirmək olub.

Orta qazanca qədər əlavə ödənişlər üzrə fərdi gəlir vergisinin vergiyə cəlb edilməsi

Analıq müavinətinin məbləği işçinin son 2 il ərzində orta əmək haqqı əsasında müəyyən edilir. Bu prosedur 255 saylı Federal Qanunun 14-cü maddəsinin 1-ci hissəsi ilə müəyyən edilir. İşçinin məcmu illik gəliri Sosial Sığorta Fondunda sığorta ödənişləri üçün maksimum bazadan çox ola bilməz. Qayda 255 saylı Federal Qanunun 14-cü maddəsinin 3.2-ci hissəsində verilmişdir. İşçinin faktiki qazancı limit məbləğindən çox olarsa, müavinət daha az miqdarda ödənilir.

Aşağıdakı məqamları da nəzərə almaq vacibdir: hər bir işçi orta əmək haqqının 100% -i ödəniş almır. Bəzən müavinətlər minimum əmək haqqına görə müəyyən edilir. Bütün bu hallarda işəgötürən, müavinətin onun faktiki orta əmək haqqına bərabər olmasını təmin etmək üçün işçiyə müəyyən məbləğ ödəyə bilər. Bu, orta qazanca qədər əlavə ödənişdir.

Sahibkar ödənişləri Sosial Sığorta Fondundan deyil, öz cibindən edir. Bu səbəbdən əlavə ödəniş dövlət müavinətlərinə şamil olunmadığı üçün fərdi gəlir vergisi tutulur. Bu qayda Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 209 və 217-ci maddələrində nəzərdə tutulmuşdur. Bundan əlavə, əlavə ödəniş müxtəlif fondlara (məsələn, Sosial Sığorta Fonduna) sığorta haqlarına ödənilməlidir.

DİQQƏT! Bu qaydanın istisnaları var. Qanun sahibkarlara işçilərə maliyyə dəstəyi göstərməyə və ondan vergi ödəməməyə icazə verir. "Boşluq" Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsində tapıla bilər. Qanuna görə, körpənin doğulmasından sonra bir il ərzində ödənilən 50 min rubla qədər əlavə ödənişlər üçün fərdi gəlir vergisi hesablanmayacaq. Yəni, menecer müəyyən edilmiş limitlər çərçivəsində birdəfəlik ödəniş edə bilər.

ƏHƏMİYYƏTLİ! Mühasibat sənədləri hazırlanarkən əlavə ödəniş əmək haqqı kimi göstərilməlidir.

1,5 yaşa qədər uşağa qulluq üçün müavinətlər üçün fərdi gəlir vergisinin vergiyə cəlb edilməsi

Müavinət təkcə uşağın anasına deyil, həm də ona qulluq edən hər bir şəxsə ödənilir. Uşaqların doğum tarixindən etibarən yığılmağa başlayır. Ödənişin bitmə tarixi:

• Qadının işə getdiyi gün.
• Körpənin 1,5 yaşına çatır.

Bu fayda növünü hesablayarkən onun minimum və maksimum səviyyəsini nəzərə almaq lazımdır:

• Minimum ödənişlərin hesablanması ili üçün qəbul edilmiş minimum əmək haqqıdır.
• Maksimum bir işçinin gündə maksimum orta qazancıdır.

1,5 yaşınadək uşaqlara qulluq üçün müavinətlər fərdi gəlir vergisindən azad edilən ödənişlərdir. Bu qayda Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinin 1-ci bəndində verilmişdir. Yəni, işəgötürən ödənişləri həyata keçirərkən dövlət büdcəsinə heç nə ödəməli deyil.

ƏHƏMİYYƏTLİ! İşəgötürən işçiyə müəyyən edilmiş müavinət səviyyəsindən artıq bir məbləğ ödəyirsə, bu pul fərdi gəlir vergisinə cəlb ediləcək.

2-NDFL sertifikatında faydaların əks olunması

2-NDFL sertifikatı yalnız vergiyə cəlb olunan ödənişləri göstərir. Müavinət fərdi gəlir vergisindən azaddırsa, o zaman sertifikatda nəzərə alınması lazım deyil. Yəni, sənəddə aşağıdakılar haqqında məlumat göstərilməsinə ehtiyac yoxdur:

• B&R faydaları;
• 1,5 yaşına qədər uşağa qulluq üçün müavinətlər.

İşəgötürən qadına müəyyən edilmiş müavinət səviyyəsindən yuxarı müəyyən bir məbləğ ödəyirsə, vergi tutulduğu üçün sertifikatda göstərilməlidir.

Analıq müavinətini kim ödəyir?

Şəxsi gəlir vergisinin olmamasının əsası bu müavinətlərin dövlət kompensasiyası olmasıdır. Onlar Sosial Sığorta Fonduna ödənilir. 2017-ci ildən müavinət ödənişlərinə nəzarət Federal Vergi Xidmətinə verildi.

ƏHƏMİYYƏTLİ!İstənilən sahibkar əmək və uşaq baxımı üçün ödəniş etməlidir. Bu, xüsusi vergitutma rejimini seçmiş fərdi sahibkarlara da aiddir: hesablama, sadələşdirilmiş.

Əlavə nüanslar

Faydaların hesablanmasının müxtəlif xüsusiyyətlərinə baxaq:

• Əgər işçi bir neçə yerdə yarımştat işləyirsə, hər bir şirkət onun pulunu ödəməlidir. Müavinətlər standart qaydada verilir.
• Sözügedən vəsaitlər fərdi gəlir vergisi və ya sığorta haqlarına cəlb edilmir. Yəni qadın ödənişləri tam şəkildə alır.
• Müavinətlər yalnız qadının rəsmi işlədiyi halda ödəniləcək. Qeyri-rəsmi işləyirsə, ödənişlər barədə yalnız işəgötürən qərar verir. Heç bir şey ödəməsə, işçi onu məhkəməyə belə verə bilməyəcək.

Müavinətlərin miqdarı işçinin maaşından asılı olaraq hər bir halda fərdi olaraq müəyyən edilir.

Ödənişləri almaq üçün işçi işəgötürənə müvafiq ərizə, habelə əmək qabiliyyətsizliyi haqqında arayış təqdim etməlidir. Sənədlər BiR-ə uyğun olaraq tətilin bitdiyi tarixdən altı aydan gec olmayaraq təqdim edilməlidir. Əgər işçi əmək qabiliyyətsizliyi haqqında arayışda göstərilən tarixdən gec analıq məzuniyyətinə çıxmaq istəyirsə, işəgötürən bunu ərizədə göstərilən tarixdən verməlidir.

ƏHƏMİYYƏTLİ!İşçinin faktiki işlədiyi dövr üçün B&R üzrə ödənişlər etmək tövsiyə edilmir. Bu da onunla bağlıdır ki, Sosial Sığorta Fondu çətin ki, bu xərcləri sahibkara ödəsin.

MƏLUMATLARINIZ ÜÇÜN! Vergidən azad olunması sahibkarın müavinətlər verərkən öz şirkətindən vəsait xərcləməməsi ilə bağlıdır. Bütün xərclər dövlət tərəfindən ödənilir. Bu, sosial müavinətlərdən biri olan hamilə qadınları qorumaq üçün bir tədbirdir.

Şirkətin gəlir vergisi

Sosial Sığorta Fondunun maliyyə ehtiyatından hesablanmış maliyyə və tədqiqat müavinəti Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 252-ci maddəsinin 1-ci bəndi ilə əlaqədar təşkilatın xərcləri hesab edilməyəcəkdir. Bu, şirkətin öz vəsaitlərini işçilərin ödənişlərinə sərf etməməsi ilə bağlıdır.

Analıq müavinətlərinin uçotu

Həyata keçirilən əməliyyatların məzmununu nəzərdən keçirək:

• BiR üçün müavinətlərin hesablanması. DT69-1. KT70. İlkin sənədlər: əmək qabiliyyətsizliyi haqqında arayış, əmək haqqı qəbzi.
• BiR çərçivəsində müavinətlərin ödənilməsi. D70. KT51. İlkin sənədlər: bank hesabından çıxarış.

Qeydlərin aparılması qaydası Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 31 oktyabr 2000-ci il tarixli əmri ilə təsdiq edilmiş Mühasibat Uçotu Təlimatlarına uyğun olmalıdır.

Oxşar məqalələr